福建省上半内审师分析技术全面质量管理的主要原则模拟试题Word下载.docx
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2、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
作一个备份
将电子表格软件安装在多用户的网络上
在家里为了私人目的使用电子表格软件
将电子表格软件重新出售
3、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
直接来自顾客的肯定式函证；
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
4、为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
5、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。
该审计师应该
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
6、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；
工作底稿中包含流程图；
业务观察与辅助性文件是相互对照的；
在脚注中对标记符号做了解释。
7、内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
8、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
9、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境，其应当
从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
10、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
11、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____
存货的变现能力最低
存货的数量不易确定
存货的价值变动比较大
存货的质量难以保证
12、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？
被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；
问卷有助于被审计部门经理理解审计范围
编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息
被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
13、以下哪项是审计委员会的恰当职责
对组织的采购职能进行审核；
审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；
审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；
对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
14、如果整个经济的一般利率水平提高，那么
通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加
总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬
投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报
更多的投资者将进入股票市场
15、一份设计良好的内部控制调查问卷应该
只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；
是评估控制危险的数据的足够来源；
帮助评价内部控制的效果；
独立于内部审计业务目标之外。
16、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
17、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
它提供传输机密信息的安全媒介；
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
生成用户网络浏览的电子记录。
18、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
19、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试
应用软件控制（applicationcontrol）
组织控制（organizationalcontrol）
环境控制（environmentalcontrol）
系统控制（systemcontrol）
20、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。
最早开始时间和最早完成时间
最晚开始时间和最晚完成时间
最早开始时间和最晚开始时间
最早完成时间和最晚完成时间
21、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
22、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
改善月度生产情况报告
为了保密而不提供任何数据
通过电子数据交换每天发送所要求的数据
通过每周报告发送耗用情况数据
23、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师
因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚；
因为没有收集有关违例事件的信息。
24、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理报告提供支持性文件记录
25、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?
为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围
确保内部控制系统的弱点已被修正
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？
缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；
对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；
在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；
根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
2、由于以下哪种原因，应急计划经常可能过时？
缺乏备份场地安排；
数据复杂性增加；
设备、数据和软件的变化；
处理能力不够充分。
3、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。
这一程序最可能引发的结果是什么？
这是一种不经济的获取信息的方式；
使被审计部门的监督人员卷入审计工作；
造成对该项审计业务的恐慌；
这种做法只对审计遥远的地点有用。
4、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个
字段
文件
数据库
记录
5、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。
依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容
持续教育机会与业绩评价；
明确的职业生涯规划与咨询；
明确的培训规划与章程；
工作描述与有竞争力的薪资水平。
6、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为"
被审计单位正在无效经营"
这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?
解释说明这是内部审计师的意见
取得被审计单位对这项陈述的意见
研究和确认衡量经营效率的标准
从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
7、利用因特网资源最困难的是
定位最好的信息源
实现物理连接
获得访问的授权
获得所需的设备
8、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？
产品质量保证书
卖方定价政策
存货损耗费
年度销售预测
9、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。
假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？
成本增加 成本减少
购买成本 缺货成本
购买成本 质量成本
质量成本 订货成本
缺货成本 储存成本
10、通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。
以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准
面对外部竞争
风险厌恶
成为一个利润中心
在母公司以外设立一个明确的市场
11、业务工作方案的主要作用之一是
充当计划和开展业务工作的工具；
记录内部审计师对控制的评价；
为业务提供标准化的方法；
评估与被审计活动有关的风险。
12、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？
a．安装程序访问日志系统
b．监视程序库介质的物理访问
c．限制物理的和逻辑的访问
d．拒绝来自远程终端的访问
13、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容
业务目标、程序和结论；
业务目标、标准、技术和结论；
业务目标、程序、业务观察、结论和建议；
业务主题、目标、抽样信息和分析。
14、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要？
分配给审计人员任务的标准。
对审计人员沟通技能的培训程度。
审计工作底稿和审计报告的关系。
不偏不倚的审计判断。
15、从微机上载的数据可能有误，以下哪种方法能最好地解决此问题？
主机应该定期备份。
上传数据时应有两个人同时在微机旁边。
主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。
要求用户检查已处理数据的随机样本。
16、拥有能够继承特征的软件对象的优势是
细节得以逐层表述；
数据流程可以通过图表来表示；
该类别的程序编码可以进行一次编写；
有关过程可以由单一的信号代表。
17、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该
寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。
决定用本领域最好的实践作为评价标准。
在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。
省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。
18、货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师
在测试应付账款余额
关注金额高估
希望从样本中发现几处重大性错误
无法处理累积总体项目
19、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。
这种有害编码被称为
陷阱门；
逻辑炸弹；
病毒；
特络伊木马。
20、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括
与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。
审计人员承担经营责任的程度。
包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。
21、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
必须测试每种类型的几个交易；
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
22、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？
追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。
于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。
选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
23、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。
在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。
内部审计师有责任对该流程进行评估。
另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。
这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。
这一条款并未经过内部审计师检查。
经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。
在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？
同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；
灾难的恢复计划必须建立；
数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；
必须禁止间接接触电子数据。
24、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。
有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。
测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。
由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。
内部审计师应该
由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；
在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；
测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；
推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。
25、审计人员在某组织内开展业务；
该组织的管理当局正在开展“再造工程（reengineering）”项目，其重点在于全面质量管理技术。
在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。
从这一变革看，管理当局是
更加重视监督各种控制活动；
从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；
更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程；
所有上述各项。
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