审计学客观题总结.docx
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审计学客观题总结
第二章：
1、审计按其主体分类，是审计的（）
A.基本分类B.其他分类
C.技术分类D.综合分类
A
2、民间审计，在我国亦称（）
A.查账B.财务大检查
C.验资D.社会审计
D
3、对某一特定项目所进行的审计，称为（）
A局部审计B财经法纪审计C专项审计D民间审计
C
4、按照预先规定的时间进行的审计，称为（）
A事前审计B事中审计C事后审计D定期审计
D
5、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）
A内部审计B就地审计C财务审计D事后审计
B
6、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）
A无形资产查证B固定资产查证
C往来款项查证D流动资产
C
7、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）
A抽样审计B逆查法C详查法D审阅法
A
8、丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：
在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。
假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（ ）。
A.1535000元B.1575000元
C.1595000元D.1635000元
D
9、假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为正负1%，则精确度的上限为（）
A3%B2%C1%D4%
D
10、与抽样样本的多少成反比例关系的是（）
A可靠程度高低B精确度高低
C预计差错高低D抽样误差高低
B
11、如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）
A95%B100%C5%D90%
C
12、注册会计师采用系统选择法从10000张凭证中选取100张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第20号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。
A120B220
C420D520
C
13、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）
A属性抽样B变量抽样
C任意抽样D判断抽样
A
14、2008年4月，某审计组对甲公司2007年度财务收支进行了审计。
甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。
有关的资料和审计情况如下：
资料：
审计人员在审计产成品账时发现，甲公司2007年共生产了2000批产品，入账价值为590万元。
审计人员选取了其中账面价值共60万元的200批产品作为样本进行审查，发现其中有52批产品的入账价值有误。
经过审计核实后，这200批产品的入账价值为58.2万元。
要求：
如果采用差异估计法，甲公司2000批产品的入账价值应该为：
A.582万元
B.580万元
C.572.3万元
D.572万元
D
15、注册会计师在规划审计策略时，需要根据具体情况对信息技术审计范围加以考虑。
通常需要考虑的因素有（ ）。
A.企业业务流程的复杂度
B.信息系统复杂度
C.系统生成的交易数量
D.信息技术环境规模和复杂度
ABCD
16、下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（ ）。
A.自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险
B.对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行
C.信息技术的一般控制通常能对实现信息处理目标和财务报表认定做出直接贡献
D.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息处理目标包括：
完整性、准确性、经过授权和访问限制
C
17、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
完整性B.准确性C.计价D.发生
D
18、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：
应收账款——A公司100，贷：
主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。
那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的（ ）认定存在问题。
A.完整性 B.发生C.准确性 D.计价和分摊
B
19、注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的（ ）认定存在问题。
A.完整性 B.发生C.准确性 D.计价和分摊
D
20、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表中存在错误的认定是（）。
Ａ.总体合理性Ｂ.估价或分摊
Ｃ.存在或发生Ｄ.完整性
C
21、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2002年度会计报表中存在错误的认定是（）。
Ａ.总体合理性Ｂ.估价或分摊
Ｃ.存在或发生Ｄ.完整性
D
22、注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的（）认定。
Ａ.存在 Ｂ.计价 Ｃ.权利 Ｄ.分配
ABC
第三章
1、我国的地方审计机关实行（）领导体制。
A、中央B、双重
C、垂直D、独立
B
2、我国的地方审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以（）领导为主。
A、上级政府B、本级政府
C、上级审计机关D、中央审计机关
C
3、审计署及地方审计机关根据工作需要，可在重要地区、部门设立（），进行审计监督。
A、派出审计局B、驻地方特派员办事处
C、派出机构D、监事会
C
4、监督（）的审计业务质量是审计机关职责之一。
A、内部审计B、社会审计
C、国家审计D、下级审计机关
A
5、对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（）。
A人大常委会B财政部C全国财经委员会D国务院
2、政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）
A高层次监督B强制性监督C独立性监督D权威性监督
6、1968年，一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了《东京宣言》，正式宣布成立（）
A内部审计师协会B国际会计师联合会
C最高审计机关国际组织D审计实务委员会
7、黄张陈会计师事务所是属于（）
A地方会计师事务所B合作会计师事务所
C合伙会计师事务所D合资会计师事务所
8、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）
A财政部会计司B审计署指导司
C中国注册会计师协会D中国会计学会
9、从国际上看，国家审计机关领导体制主要有以下四种模式，其中我国国家审计机关领导体制属于（）。
A.行政型B.司法型C.立法型D.独立型
10、注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
Ａ.聘请相关专家Ｂ.改派其他注册会计师
Ｃ.终止该审计业务约定Ｄ.出具无法表示意见审计报告
B
11、如果被审计单位的会计报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
Ａ.注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报、漏报
Ｂ.该重大错报由若干不超过重要性的较小错报组成
Ｃ.产生该重大错报的相关内部控制非常健全，但有关管理人员串通舞弊
Ｄ.注册会计师基本上遵循了独立审计准则的相关要求
A
12、注册会计师在认定了四个账户的以下情况后，由于各种原因而未能作进一步的审查，导致会计报表中相应的重大问题未被发现。
其中，最有可能被判定为欺诈的情况是（）
Ａ.营业外支出账户金额不大，与以前5年情况基本一致
Ｂ.应收账款账户余额异乎寻常地高，被审计单位不能加以合理解释
Ｃ.累计折旧大幅度增加，但被审计单位的有关内部控制健全而有效
Ｄ.实收资本大量增加，而被审计单位已出示了验资报告
B
第四章
1、（多选）下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）。
A．两年前曾在委托单位任职
B．在委托单位有经济利益
C．担任委托单位常年会计顾问
D．与委托单位的负责人有近亲属关系
2、（单选）注册会计师对其助理人员应当（）。
A．进行监督
B．进行约束和指导
C．进行指导和监督，并对其工作结果负责
D．进行指导和监督，但不对其工作结果负责
3、（单选）以下针对独立性的说法中不正确的是（）。
A.实质上的独立性是一种内心状态，它要求注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度
B.形式上的独立性是一种外在表现，它会使一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度
C.如果注册会计师对于违反独立性的情形无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，应当拒绝接受审计业务委托
D.在运用独立性概念框架时，注册会计师应当严格按照独立性要求执行，不能运用职业判断。
4、（单选）中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立和形式上的独立，下列关于独立性的表述不正确的是（ ）。
A.实质上的独立性是一种内心状态
B.在执行业务时，注册会计师必须保持独立性
C.形式上的独立性使得一个理性的第三方可以信任注册会计师
D.独立于鉴证客户是遵循客观性基本原则的内在要求
第五章
1、注册会计师取得的审计证据中，属于会计记录中含有的信息的是（）。
A.被审计单位的会议记录
B.询证函的回函
C.分析师的报告
D.考勤卡和其他工时记录、工薪单、个别支付记录和人事档案
2、如果大多数审计证据都是从（）所获取的，则审计证据的质量就较高。
A.被审计单位的管理当局 B.被审计单位的财务部门
C.被审计单位的会计记录 D.独立于被审计单位的第三者
3、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。
Ａ.呈同向变动关系Ｂ.呈反向变动关系
Ｃ.呈比例变动关系Ｄ.不存在关系
4、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。
下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，不正确的有（）
A充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多的数量的审计证据，否则无法形成审计意见
5、实物证据通常是证明实物资产（）的非常有说服力的证据。
A.所有权 B.是否存在 C.质量好坏 D.价值
6、下列证据中不属于书面证据的是（.）
A.顾客订货单 B.购货发票 C.会计记录 D.内部控制的情况
7、下列证据中属于外部证据的有（）
A.应收账款函证回函 B.被审计单位的会计凭证 C.被审计单位声明书D.银行对账单 E.注册会计师自己编制的计算表
8、按审计证据的可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的排列顺序是（）。
Ａ.银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账
Ｂ.购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本
Ｃ.销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账
Ｄ.应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票
9、丙会计师事务所与D公司与2008年1月20日签订2007年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）
A至少保存至2009年B至少保存至2013年
C至少保存至2018年D长期保存
10、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）
A会计师事务所B被审计单位
C进行审计的注册会计师D委托单位
11、根据独立审计具体准则－审计工作底稿的相关规定，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的行为是（）
A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿
B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出未经委托人同意的检查组查阅有关审计工作底稿
C.未经委托人同意，允许注册会计师协会检查组查阅有关审计工作底稿
D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
第六章
1、在计划审计时使用的分析程序应该着重识别（）
A.内部控制的重要薄弱环节
B.来自具体交易的财务数据
C.在财务报表中所包含的各种认定
D.可能存在与审计有关的特殊风险的领域
2、下列关于计划审计工作的说法中，正确的是（）
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无需制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
3、当注册会计师接替前任注册会计师执行财务报表审计业务时，应该询问前任注册会计师这是一个必要的步骤，因为前任注册会计师可能向其提供信息有助于决定（）
A.是否应该沿用前任注册会计师的工作
B.公司是否采取轮换注册会计师的政策
C.公司的内部控制是否令人满意
D.是否应该接受业务
4、如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。
Ａ.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
Ｂ.扩大实质性测试范围，进一步确定汇总数是否重要
Ｃ.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
Ｄ.发表保留意见或否定意见
5、下列说法中正确的有（）。
Ａ.重要性水平越高，审计风险越低
Ｂ.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
Ｃ.样本量越大，抽样风险越大
Ｄ.可容忍错报越小，需选取的样本量越大
答案：
ＡＢＤ
第七章
1、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）
A.建立和维护内部控制是公司管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经营责任
C
2、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）
A.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B.环保法规
C.资本充足率
D.市场和竞争以及技术进步的情况
D
3、在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）
A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
A
4、职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。
下列职责分离的做法中，正确的是（）
A.交易授权、交易执行、交易付款分离
B.交易授权、交易记录、交易保管分离
C.资产保管、交易执行、交易报告分离
D.交易授权、交易付款、交易记录分离
B
第八章
1、采用委托其他单位代销产品方式，如果被审计单位的产品并未销售，而编制假代销清单，造成的结果是（）
A.虚增成本B.虚减成本C.虚增收入D.虚减收入
C
2、采用预收账款销售方式时，如果被审计单位开出假的出库凭证，造成的结果是（）
A. 虚增收入B.虚减收入C.虚增成本D.虚减成本
A
3、检查开具发票日期、记账日期、发货日期（）是主营业务收入截止测试的关键所在。
A.是否在同一适当会计期间
B.是否临近
C.是否在同一天
D.相距是否不超过30天
A
4、检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（）
A.从销售单追查至主营业务收入明细账
B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C.从销售单追查至发运凭证
D.从发运凭证追查至销售发票
B
5、为了证实某月被审计单位关于主营业收入的完整性认定，下列程序中，最有效的程序是（）
A.从发运凭证追查至销售发票副本和主营业务收入明细
B.从销售发票追查到发运凭证
C.从销售发票追查至主营业务收入明细账
D.从主营业务收入明细账追查至销售发票
A
6、注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（）
A.年末应收账款余额不正确
B.当年主营业务收入的入账时间
C.超额的销货折扣
D.未核准的销货退回
B
7、注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）
A.确定应收账款的存在性
B.确定应收账款记录的完整性
C.确定应收账款的回收期
D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
C
8、注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解（）
A.坏账准备的计提充分性
B.赊销业务的审批情况
C.应收账款的可收回性
D.应收账款的真实性
C
9、一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象的有（）
A.大额或账龄较长的项目
B.与债务人发生纠纷的项目
C.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目
D.可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目
ABCD
10、当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式有（）
A.重大错报风险评估为低水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证
ABCD
11、注册会计师收回的应收账款询证函者有差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项，主要有（）
A.询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款
B.询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物
C.债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到
D.债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款
ABCD
12、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
C.实施实质性分析程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
B
13、对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）
A.审查所审期间应收账款的回收情况
B.了解大额应收账款客户的信用情况
C.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例
C
14、下列各项中，不属于应收票据实质性程序的审计目标的是（）
A.确定应收票据的内部控制是否运行有效
B.确定应收票据是否存在和完整
C.确定应收票据年末余额是否正确
D.确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当
A
第十一章：
1、属于筹资活动所涉及的主要凭证和会计记录有（）
A.股东名册B.企业的章程
C.承销或包销协议D.投资协议
AC
2、授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中（）的关键内部控制程序。
A.存在B.完整性
C.计价和分摊D.权利和义务
A
3、A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中，属于实质性程序的是（）。
A.索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B.观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D.抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
C
第12章：
1、库存现金清查盘点时，（ ）必须自始至终都在现场。
A. 内部审计人员B.现金总账记账人员
C.现金出纳人员D.财会主管人员
C
2、N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：
N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（ ）元。
A.625000元 B.635000元
C.575000元 D.595000元
B
3、2008年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数为1000元。
N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2008年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（）元。
A.1300B.2300
C.700D.2700
B
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