企业管理制度中小型房地产企业财务管理制度.docx

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企业管理制度中小型房地产企业财务管理制度

xxx有限公司

财政处理准则

总则

为加强财政处理，依据国家有关法令、法规，结合公司详细状况，拟定本准则。

本准则适用于公司对财政作业的处理，公司各部分领导和职工处理财会事务，有必要恪守本准则。

第一章　财政安排的设置及功能：

公司设财政部，其首要责任是：

1、仔细贯彻实行国家有关的财政处理准则。

积极为运营处理服务，促进公司获得较好的经济效益；

2、建立健全财政处理的各种规章准则，编制财政计划，加强运营核算处理，反映、剖析财政计划的实行状况，查看监督财政纪律；

3、担任资金处理、财物处理、融（筹）资信贷、本钱处理；

4、参加工程项目投标、预（决）算；

5、了解把握有关方针、税收；

6、合作公司领导和谐财政、银行、税务、审计及相关部分的联络；承受财政、税务、审计等部分的查看和监督；

7、完结公司交给的其他财政作业。

第二章：

管帐人员的设置及责任：

公司财政部人员设置：

财政司理、主管管帐、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。

其岗位责任如下：

（一）、财政司理：

1、决议部分内的人员装备。

2、帮忙总司理建立健全企业内部财政处理准则和作业流程，并监督准则的实行状况。

3、合作公司领导进行融资作业，合理、有用的运用用资金。

4、催促本公司有关部分降低消耗、节省费用、进步效益。

5、催促、辅导本部分人员作业。

6、合作公司领导和谐财政、银行、税务、审计及相关部分的联络；自觉承受上级主管、财政、税务等部分的查看辅导，并按其要求不断完善准则、改进作业。

7、担任审阅记帐凭证、处理总帐，准时编制报表；准时交纳各项税款。

8、及时、精确的向公司领导供给财政资金、本钱、费用信息；并定时进行经济活动剖析。

9、担任财政档案的处理作业。

10、完结总司理交给的其他作业。

（二）、主管管帐：

1、依照管帐法和有关管帐准则、管帐准则等规则，做好管帐核算作业，做到手续齐备，数字精确，账目清楚。

2、充分发挥管帐的反映和监督功能，仔细做好运营活动财政剖析，帮忙财政司理定时查看、剖析公司本钱、费用和赢利的状况，发掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

当好公司领导的财政金融顾问。

3、担任管帐凭证审阅和编制造业，发现问题及时陈述，仔细编制财政报表及交税申报，做到内容完好、数字精确、及时报送。

4、正确运用和挂号总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、精确编制本钱表、费用表、出售月报表正确反映本企业经济活动状况，为公司运营处理供给管帐资料。

5、处理出售台帐，并担任与出售部定时核对无误，催促出售房款回笼，并审阅出售部分成绩。

6、做好债款债款的处理和清对作业。

严厉检查有关合同规则的预付帐款条款，把握预付帐款的付出状况。

依据部分资金计划编制公司月度资金计划，并查核资金运用作用。

7、担任固定财物和低值易耗品的日常核算作业，并定时协同作业室清点财物。

8、担任薪酬、费用、本钱、赢利、税金等核算计提及审阅作业，发现问题及时处理。

9、依据开发运营的进展，作好资金筹集调整，及时安排资金周转调度。

依据出售合同及实践工程进展，处理预收款的收取及房款的结算。

10、依据工程承发包合同，会同工程部等功能部分审阅工程备料和工程进展款的拔付、回笼和结算作业。

11、如期核算工程本钱，竣工后核算实践本钱，出售后及时核算经济效益。

12、核算公司应交纳的税费，并作出相关财政报表、凭证、帐目。

13、合作人事处理部分对各部分、各员作业业进行成绩查核，奖罚处理。

14、担任管帐档案的装订、保管作业。

15、与出纳定时核对现金库存余额及帐实相符状况。

16、完结公司财政司理交办的其他作业。

（三）、出纳：

1、在部分司理的领导下，依照国家财会法规、公司财政准则的有关规则，严厉资金运用批阅手续，仔细处理提取和保管现金，完结收付手续和银行结算事务，确保资金安全；

2、银行账户有必要恪守银行的规则开设和运用。

银行账户只供本单位运营事务出入结算运用，制止借账户供外单位或个人运用，制止为外单位或个人代收代支、转账套现；银行账户的账号有必要保密，非因事务需求禁绝外泄；

3、严厉审阅报销单据、发票等原始凭证，依照费用报销的有关规则，处理现金收付事务，做到合法精确、手续齐备、单证完全。

管帐人员对悉数批阅手续不齐备的资金运用事项，都有姑且有必要回绝处理。

不然按违章论处并对该资金的丢失负连带补偿责任；

4、付出工程资料款和工程进展款时，都有必要通过银行处理转账结算，准则上不得直接兑付现金；

5、正确编制触及现金、银行的记帐凭证，挂号现金和银行存款日记帐，做到月结月清。

并与实践库存现金核对无误，银行存款准时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调理表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；

6、为了及时发现和避免现金收付过失，各单位财政部担任人或指定的其他财政人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，确保账账相符、账款相符。

呈现比如人员变化或其他异常状况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；

7、仔细检查暂时借支的用处、金额和赞同手续，操控运用限额和报销期限；

8、担任催促出差或收购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的准则；

9、准时处理薪酬发放及其他职工福利作业；

10、担任妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要挂号“支票运用挂号簿”和“印签运用挂号簿”；

11、公司财政章和法人章要分隔保管。

出纳人员不得兼管稽核、管帐档案保管和收入、费用、债款和债款帐目的挂号作业；

12、完结财政司理交办的其他使命；

（四）、收款员：

1、售楼现场担任向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交代；

2、依据收款手续制造出售明细资料并交财政部主管管帐核对无误后挂号入账；

3、与出售部分和谐共同，处理与财政有关的其他事宜；

4、完结总司理或财政部司理交给的其他作业；

第三章费用报销准则

一、费用报销的总的要求及批阅流程：

（一）、费用原始单据要求：

1．一切费用须获得正规有用的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他收据充抵。

如确因合理原因无法获得发票，应由经手人阐明，按财政部分要求获得其他适宜的收据替代或进行妥善处理。

2．发票应写明：

承受单位称号（xxx有限公司）、事务产生日期、品名（服务内容）、规范类型、数量、单价、金额；关于品名规范较多、无法在一张发票上列明的，应另附出售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；承受单位称号不得运用如“xxx”等简称；发票要求金额核算正确、巨细写共同；出票单位印章完全；无涂抹（挖补）现象。

3．报销附件完全。

要求检验的，应将检验单作为报销附件；报销人预先在财政部分告贷的，应注明告贷额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和称号。

（二）、费用报销单填写：

1．差旅费用报销一概由出差人填列公司一致运用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：

报销人地址部分、填写日期、报销人名字、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地址等基本内容，并按《差旅费处理准则》规则填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。

并在“出差人”一栏签名。

2．其他费用一概由经手人填列公司一致运用的《费用报销单》，详细列明报销所属部分、报销日期、单据及附件张数、报销金钱用处、金额等内容。

并由本人在“领款人”一栏签名，不得由别人代签或由别人仿签。

3．报销人应在报销单“用处”一栏扼要列明费用产生时刻、地址、事由（特殊状况在外），如款待费报销应填写“×月×日款待××公司×××等几人，伴随人员：

×××”、“交作业区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等，制止简略填写“款待费”、“电话费”、“作业用品费”等。

不然，审阅人有权退回从头填写。

（三）、原始单据张贴：

1．运用公司一致的《原始单据张贴单》，沿装订线边缘由上往下、由左往右进行张贴。

要求单据厚薄散布均匀、摆放规整、单据上边及左面边缘坚持平坦。

一张张贴单无法张贴完时，可分几张张贴。

2．数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、款待费等。

应将相同票面金额进行分类，按金额巨细次序从上往下张贴，以利财政审阅。

3、除财政准则规则能够按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不一起刻产生的事务，应别离填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应兼并报销，不得人为拆分。

不然，审阅人有权退回报销单据。

（四）、报销批阅流程：

1．经手人按规则要求张贴单据、填列费用报销单；

2．部分担任人审阅核算：

首要审阅是否契合费用处理准则、费用内容及金额是否实在、是否与请示内容相契合；

3．财政部审阅：

1.是否契合费用处理准则、费用开销是否通过相应的核准程序、费用批阅应附的检验单、其他有必要的附件是否完全；

2.发票及附件是否契合本方法第三条要求；

3.费用报销单填写是否契合本方法第四条要求、原始单据张贴是否规范；

4.是否存在不同经济内容或不一起刻产生的事务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；

5.是否有应扣还的账面告贷及其他应收、应扣金钱，并核算实践付款金额；

6.审阅完后在单据上签字。

5．总司理赞同。

6．出纳：

7.依照实践赞同的金额，冲减未入账告贷后核算实践付款额；

8.由报销人在“收款人”一栏签名，并一起付出报销金钱；

9.在费用报销单上盖“付讫”戳记。

7、总司理脱离公司且报销人的确需求其时报销费用的，由出纳电话请示总司理赞同后报销付款，总司理回公司后当天，出纳应获得总司理补签。

二、告贷处理

为加强职工告贷处理，削减资金不合理占用，躲避告贷坏账危险，进步作业效率，拟定本方法。

本方法适用于公司职工告贷处理。

（一）、告贷分类及处理

1、职工告贷分为暂时告贷、备用金告贷。

（1）．暂时告贷是指职工因事务原因须以现金付出相关金钱，暂时向公司借支必定额度的现金，待事务完毕后报销还款的行为。

首要包括：

公关款待费、差旅费、轿车修补费、零散收购费、会议费、福利活动费、以及其他暂时告贷。

（2）．备用金告贷是指职工因事务需求须以现金付出相关金钱，且产生频率较高、产生金额相对固定，须向公司借支必定额度现金，在必定时限内用作事务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、膳食费、公司领导及其他部分需屡次周转运用的日常事务款待费或其他费用等。

2、职工告贷前有必要合理估量额度，由部分担任人进行审阅。

超出合理额度的部分，财政部分有权核减，按合理额度批阅。

3、备用金由运用人依据事务性质或估量金额提出请求，报部分担任人、主管副总、财政担任人、总司理批阅。

4、备用金额度的有用期为一年，到期须从头核定。

5、暂时工和试用期职工不予告贷，有事务需求时，由同行职工或部分担任人借支。

6、告贷有必要用于公司事务需求，制止各类私家告贷。

（二）、告贷程序

1、暂时告贷及备用金告贷均由告贷人填写《告贷单》，阐明所属部分、日期、告贷用处、金额、估量还款日期等内容。

2、告贷10,000元（含）以上，须提早一天告诉财政部，以便提早进行资金安排。

（三）、告贷批阅：

1．暂时告贷及备用金告贷由部分担任人、分担副总、财政担任人、总司理赞同。

2．告贷人将批阅后的《告贷单》交财政部，出纳现金管帐据此付款；

3．财政担任人或总司理脱离公司，相关人员的确需求其时告贷的，由出纳电话请示相关领导后先行告贷后补赞同手续；

4．暂时告贷严厉遵从“前清后借”的准则。

一切告贷人在产生新的告贷时，财政部主管管帐有必要审阅是否有未偿还的告贷，凡有未还告贷，且无正当理由者，不予再借。

（四）、报销、还款

1、暂时告贷有必要在事务活动完毕后三个作业日内报账还款，特殊状况向财政担任人阐明状况，请求延期。

不然，财政部分可在其薪酬、奖金中扣还。

2、告贷报销实施“一单一清”处理，报销总额超越告贷的，由财政扣除告贷后补付现金；报销总额小于告贷额的，有必要由告贷人偿还剩下现金。

如有新的事务活动需求持续告贷，应从头填列《告贷单》并按规则程序批阅，不得以报代借，拖欠曾经告贷。

3、备用金告贷报销时由财政补足备用金。

4、备用金告贷期限为一个季度，告贷人应于每季度最终一月25日曾经偿还，并从头处理告贷手续，以避免不合理抢占备用金。

5、每月末，主管管帐对个人告贷进行整理，编制《职工告贷余额表》（见附件）报总司理，并催收。

对经催收三日内仍未偿还的，可报总司理赞同从告贷人薪酬或其他个人收入中扣还。

6、告贷人调集、离任时，需还清一切告贷，不然不予处理离任手续。

（五）、丢失处理

对告贷未能回收，且告贷人已离任的，按下列次序处理：

1．调入总公司，由归纳部联络调入单位代为扣还；

2．向告贷人直接催收，金额较大时可通过司法途径追还。

3．处理离任手续时，财政部分因作业忽略漏扣告贷的，漏扣部分由责任人悉数承当。

4．告贷人所属部分担任人明知告贷人有调出、辞去职务、被解雇或许，仍赞同告贷，形成坏账丢失的，由部分担任人全额承当。

5．其他景象的，依据事务的实践状况，由责任人承当。

三、款待费用处理

为规范款待费用处理，合理操控事务款待开销，进步企业经济效益，结合公司实践状况，拟定本准则。

本准则所称款待费指公司日常运营过程中需求开销的各类交际性餐饮费、住宿费、交通费、文娱费、各类赠送礼品（券）、公司自备烟酒等。

本准则适用于公司款待费用处理。

（一）、款待费用的请求、批阅

1、款待活动由总司理赞同后方可进行。

其别人员无权安排款待。

2、款待活动按事务性质、款待目标、对事务的影响程度，分为作业餐、日常一般款待活动及重要款待活动三种规范。

由主管副总或总司理视详细状况确认款待规范及费用操控规范。

3、作业餐规范不得超越每人次（）元；日常一般款待活动视款待目标按每人次（含伴随人员）（）元进行总额操控；重要款待活动视详细状况灵活处理。

款待活动应尽或许运用公司自备烟酒。

（应由归纳办专人保管）

4、费用请求、批阅流程：

⑴、款待费用请求选用《作业联络单》方法，由经手人事前填写《作业联络单》阐明款待目标、事由、人数、规范、估量金额等。

也可预先口头请示，但过后有必要补填《作业联络单》。

⑵、公司安排的各类评审会、事务联谊会等开销金额较大、持续时刻较长的活动须由经办部分出具书面计划或计划，详细阐明活动称号、事由、地址、估量人数、费用项目及规范、计划到达作用、估量费用额度等，由部分担任人签署定见，报分担副总、财政担任人、总司理批阅。

5、款待礼品（券）、公司自备烟洒处理方法：

⑴请求：

部分担任人填写《作业联络单》，阐明事由、礼品（券、烟洒）称号、数量、金额，依据第七条第1款规则的批阅权限进行批阅后，向归纳部收取相关礼品（券、烟洒）。

⑵归纳部按处理明晰、操作简洁的准则建立起各类有价证券、烟、洒及礼品明细账，一起拟定出入库、领用挂号及批阅操作规程，各部分应严厉按规程进行操作，不然，归纳部有权回绝发放所需款待用品。

（二）、报销时限：

日常款待活动完毕后三个作业日、大型款待活动（会议）完毕后七个作业日内，经手人有必要报销费用、偿还告贷。

（三）、单据填列：

1．款待费用有必要由首要经手人填列报销单并由公司伴随人员在报销单据上签名。

不得由其别人员签名、报销。

2．报销人应在报销单据上阐明款待事由、款待目标（单位称号或部分称号）、伴随人员，特殊状况可另附便签阐明，不然财政有权回绝报销。

3．每次款待活动有必要由经手人按单笔款待费用报销，不得将屡次款待费单据汇总报销，也不得将同一笔款待费用人为拆分报销。

以上所称“单笔”，指单次事务款待产生的开销，详细界定方法如下：

凭票报销的，不同出票单位、不同款待时刻为不同笔；独自赠送礼品的，每次赠送为一笔；同一次款待中赠送礼品可归为一笔；短期内对同一款待目标的屡次款待开销（如伴随事务单位外出旅行期间产生的车船费、餐饮费、住宿费等），可归为一笔。

4．一切费用报销均需供给正规有用发票，发票应填写：

单位全名（商丘万象实业有限公司）、日期、服务内容（品名）、数量、金额。

无正当理由，不得以其他收据充抵。

关于的确无法获得发票的，由经手人书面阐明状况报财政部存案并进行妥善处理。

四、差旅费处理

⑴公司职工到本市规模以外区域实行公事可享受差旅费补助;

⑵公司职工出差依据需求,由部分司理决议选用交通东西;

⑶公司职工出差期间,住宿费用及补助按以下规则实行:

①房租规范:

A,部分司理以上职工,房租规范为（）元/日;

B,一般职工,房租规范为（）元/日.

②膳食补助,市内交通补助规范

膳食补助每人（）元/日;市内交通费每人（）元/日.

⑷,实践报销金额超出公司的补助规范,需由部分司理或带队司理阐明原因,报经公司主管领导批阅后付出

⑸,睢县工程项目期间工程人员一致食宿，处理人员能够乘座班车往复睢县和商丘，在睢县的餐补规范：

早餐10元、午饭20元、晚餐20元，以餐补表报到为准，后勤部每周上报餐补报到表，报财政审阅，经总司理签字后，一次性补后勤部。

后勤部除水、电、房租公司一致报销外，其他费用均由餐补中开销。

五、车辆费用报销

⑴公司车辆修补保养由行政部一致处理,应指定修补点，行政部应对车辆运用、保护等状况进行挂号。

⑵司机有必要常常保护和保养所驾驭的车辆，坚持杰出的车况，车容整齐，避免不必要的磨损和损坏。

⑶发现公事车辆、专用车辆毛病时，应将状况陈述给行政部（归纳部），属正常修补的，需列明详细修补内容、毛病原因、是否需求替换配件、估量修补费用等，依照财政批阅手续报请公司主管副总批阅；不属正常修补的，相关费用由个人承当；公事车辆、专用车辆的保养应报公司行政部（归纳部）一致安排。

⑷行政部（归纳部）每季度对修补价格进行监督、核对。

车辆修补费用准则上以转账方法结算，未经答应不得在定点厂家之外修补，不然不予报销。

⑸严厉实行车辆运用规范。

从商丘—睢县的班车定点定线。

去睢县工程项目部准则上不鼓舞私车运用，如遇特殊状况，私车运用人当日报归纳部存案。

私车运用补助规范：

去睢县油补130元，过路费来回50元。

运用人应获得正规发票报财政部予以报销，特殊状况阐明原因，由总司理签字后予以报销。

第四章产业处理准则

一、公司产业的规模

⑴公司产业包括固定财物和低值易耗品;

⑵凡公司购入或克己的机器设备,动力设备,运输设备,东西仪器,处理用具,房子建筑物等,一起具有单项价值在1000元以上和经用年限在一年以上的列为固定财物;

⑶凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但经用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品.

二、公司财政部担任公司一切产业的管帐核算

⑴公司本部运用的一切固定财物及公司一切作业用品用具由作业室归口处理;

⑵公司各施工工地运用机器设备,动力设备,东西仪器等由工程部归口处理;

⑶各归口处理部分担任安排公司产业的保管,修补并拟定相应的方法,方法.

三、产业的清查,盘点

⑴公司产业归口处理部分应定时进行产业清查盘点作业,年终有必要进行一次全面的盘点清查;

⑵各部分的年终产业盘点有必要有财政人员参加;

⑶产业盘点清查后发现盘盈,盘亏和毁损的,均应填写损益陈述表,书面阐明亏,损原因.

第五章资金批阅、付款准则

一、　资料供给与金钱付出：

⑴工程部应于每月26日前报下月资料款付出计划至财政部。

⑵工程部依照施工进展，告诉收购人员收购资料，资料物资因工程建造、装置事务直接送到施工现场，工地指定人员担任资料检验、清点数量，核对规范、类型，检验人员有必要仔细实行检验手续，检验合格后及时填制检验单并签字；对检验不合格的资料及时告诉工程部和收购人员，查明原因。

检验单一式三联：

第一联存根，由检验人保管；第二联交收购人员；第三联转交财政核对。

⑶收购人员应依据合同和实践供货状况，及资料的付款计划填列付款单并由工程部审阅签字（付款单后附：

检验单、供货方的出售清单和发票），报财政部审阅单据无误后，经总司理批阅后，与供货商结算资料金钱，

⑷关于施工过程中其他如水电费、处理费等由我公司代付的金钱，应由工程部分及时处理有关手续，送交财政部入账。

二、施工工程用款批阅与金钱付出：

⑴工程部应于每月26日前报下月工程款付出计划至财政部，包括在建工程款及工程尾款。

⑵项目施工阶段：

工程部依据监理定见核定工程进展，填写《付款单》提示付款，预算部分（或部分主管领导）审阅工程进展赞同付出工程进展款，工程部告诉附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报财政部审阅，审阅无误后财政部送交总司理批阅后付款。

（注：

付款时扣除施工单位在施工过程中由我公司代付的水电费、处理费等金钱）

⑶项目竣工检验阶段：

工程部供给签证等原始凭证（需有监理单位签章），预算部分编制决算并催促施工单位开据正式发票送交财政部，财政部审阅后经领导批阅入账。

⑷项目工程尾款：

财政部审阅工程款的付出计划，报领导批阅后付出工程尾款。

第六章出售收款准则

一、出售收款：

⑴出售部分依据客户交款状况填写《收款告诉单》。

⑵事务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，一起在《收款告诉单》上签字回来两联别离至出售部和出售署理挂号台账，另一联张贴收据记账联后入账，财政部据此挂号台账。

⑶每月28日前出售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财政部进行核对，核对无误后，财政部据此审阅出售成绩。

⑷房子出售后，出售合平等有关资料应及时在财政部备档，其他出售改变事项应及时告诉财政部。

第七章工程本钱处理准则

一、财政部首要担任工程本钱的整体操控作业：

⑴参加有关工程经济合同的商洽作业,及时精确地了解公司各项工程本钱的构成及用款计划;

⑵担任工程进展款的复核作业,参加工程造价的确认和最终决算的审定作业.

二、工程中心结算程序

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进展结算报送工程部审阅,工程部结合工程施工图纸,施工进展计划以及其他文件资料提出审阅定见,并在5日内送财政部会签;

⑵财政部依据有关文件资料,施工单位领用的供给资料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参阅公司财政状况提出付款定见,报送公司主管领导批阅.

三、工程决算程序

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中心结算相同的程序报工程部复核,财政部会签;

⑵财政部依据各种经济签证,合同以及经审定的工程决管用和资料结管用,扣除已付工程数及垫支的各项费用,结算敷衍工程尾数,提出付款计划,报公司主管领导赞同;

⑶大工程处理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部,规划部,财政部及其他有关部分人员组成工程决算小组,依照上述本准则<>规则的责任规模联合进行专项工程决算;

⑷房子工程悉数竣工检验合格交给运用时,商品房由工程部,出售部处理竣工房交代检验入库手续,财政部凭交楼入库手续处理竣工房本钱结算.

附则

1、本准则由xxx有限公司财政部拟定并担任解说。

2、本准则不完善的当地，由总司理赞同另行修定。

xxx有限公司财政部

20xx年x月xx日