家具家居企业营销财务管理规定.docx

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家具家居企业营销财务管理规定

家具（家居）企业营销财务管理规定

第一章总则

第一条目的:

为保障年度销售目标任务的顺利达成，有效控制并尽可能降低营销费用，提供强有力的财务支持政策。

第二条本财务核算遵循权责发生制原则。

出纳采用收付记账，本细则主要是对营销工作进行财务核算、监督、激励、收支提供政策性标准与依据。

坚决按制度办事，有据可依，有据可查，并严守公司秘密。

第三条本制度仅适用于营销机构。

第二章货币资金管理

第四条所有货币资金出纳负全责，严格执行《收支两条线管理办法》。

第五条货币资金主要是现金、银行存款与其他货币资金。

出纳需要严格做好日记账，各办事处出纳人员收入银行帐户金额不得超过规定金额5万元，所有的收入款项都由公司指定的出纳当日收取、入帐、汇转进入公司或代理商账户，其他人员不得收取、保管、挪用公司任何款项。

货币资金须做到“日清月结”。

严格执行收支两条线，所有收入现金也需要转入收款账户，不得直接存入备用金账户。

收款账户转出只能是公司指定账户与办事处备用金账户，备用金账户支出总额等于费用列表总额。

第六条备用金政策:

对长期驻代理商所在地的片区经理，凡是由工厂支付费用的均采取备用金制度，备用金最高额度为3000元/人，用于片区经理出差或支付日常费用,以申请形式表现,每月月末必须进行清零。

第七条所有非现金提货，内勤均需征求出纳同意方可发货。

为了确保企业资金的安全和合理利用，出纳收取款项后，当天必须送存公司指定银行。

第三章收款政策

第八条收款管理办法：

①工厂所有的收入款项都由公司指定的出纳（朱玉六）收取入帐，其他人员不得收取任何款项（加盟定金在特殊情况下除外）,现款现货情况下，出纳可委托销售内勤负责客户上门提货或货运部代收货款的收取,但出纳对资金安全负责。

②坚持“先款后货，现款现货”的原则。

第九条收款管理办法：

1所有现金、存款收入均由出纳开具《新红阳统一收款收据》（如是银行汇款的，应备注汇款日期和汇款银行），收据客户联交销售内勤随批发单据一起随货交寄客户。

2出纳应于每日做好《客户往来明细表》（包含所有客户），并于次日上午将签字后的《客户往来明细表》转交销售内勤作为发货收款依据。

内勤发货前必须将销售出库单交总出纳签字确认后方能发货。

3月末结算，出纳应于次月3日出具《客户往来对帐单》，由事业部财务经理复核签字后，在2日内传真给代理商核对帐务。

4客户返点与优惠补助，在每月12日前由营销财务文员根据营销政策或代理合同核算、营销财务经理初审、营销总监审批后执行（总经理签字后营销财务一个工作日内交出纳执行）。

出纳在执行客户返点时，同样必须开具一份相同金额《新红阳统一收款收据》和费用单，在备注栏注明具体补助项目和金额，作“假收假支”处理,月末出纳必须在《客户往来对帐单》反映。

第一十条工厂零售收款管理办法：

①零售销售由营销中心统一负责，零售必须考虑零售利润，零售销售金额，零售送货费用，零售安装费用必须单独反映，不允许内勤在零售送货单上只反映减去费用后的金额；

②不能在零售送货单上任意涂改，从中牟利，必须确保零售销售的真实性。

凡是涂改单据的，此单作废，所有联必须收齐装订。

否则一经发现，赔偿本单全部金额，并直接罚款200-1000元；情节严重立即开除处理。

③零售货款由工厂出纳负责收取，必须开统一的收款收据交客户；

④零售送货单必须如实填写姓名、地址与联系电话；

⑤所有低于正常批发销售的，均需销售内勤向营销财务与总经理申报批复后执行！

并在分销系统上进行备注。

⑥营销中心负责开发样品的销售，由工厂财务经理开其他收入单，出纳收款后在收入单上签字确认入账。

第一十一条产品赠送管理办法：

赠送给客户或单位、个人的产品，必须经事业部总经理同意、出具证明后方可发货。

销售内勤按正规程序开出批发送货单后，将总经理出具的证明随存根装订一起，在电脑上实行假收假支。

每次赠送产品金额，根据赠送的目的和对象由营销财务和工厂出纳做相应的费用处理；对促销物资和广宣物资、饰品的赠送由营销中心审批，实行假收假支进行帐务处理。

对假收假支的产品和物资的营业收入不计入办事处的销售业绩，产品赠送金额计工厂赠送费用。

第一十二条先货后款的收款办法：

①属于代理合同范围的产品赊销由营销财务将相关赊销内容编写到代理合同中，营销总监审核，报总经理批准，双方签字后执行；赊销协议需附借款人营业执照、身份证复印份各两份；

②赊销客户首次提货时需出示《借款协议》并出具借条，出纳在分销上作销售收款处理并同时在分销上作客户赊销款支出，报表新增“应收账款明细表”；

③出纳按期催收赊销客户履行还款协议，还款后，出纳应开收款收据并在分销上作赊销款收入。

第一十三条退货管理办法：

①属于产品质量问题退回且金额在1000以下的：

客户报售后服务部确认，经营销财务审核后交分管售后服务副总审批执行;金额在1000以上的退货,需经事业部总经理审批后才能退货。

②非质量问退货统一交营销财务复核、经营销总监和总经理签字后方可退货。

③公司自营店零售退货按商场方要求执行，经理签字同意，但应尽量减少退货。

第四章费用标准及核算管理

第一十四条职员薪酬：

所有职员工资、奖金、福利等都归为职员薪酬。

须按《2010年职员薪酬绩效考核制度》统一预算、核算、汇总、上报，经办事处经理审批后下发执行，未经同意任何个人不能直接先行支付。

各办事处经理需要在次月20日前将上月《绩效考核表》报出纳核算工资。

所有职员薪酬在次月25日左右发放。

第一十五条房屋租赁：

主要包括展场房租、住房房租、仓库房租三项。

所有工厂的租赁行为须报总经理审批同意，由营销财务与出纳同时对外接洽，并签订租赁合同，合同原件邮寄公司营销财务处保存。

由工厂承担的部分，事业部财务经理每月做好《办事处租金摊销表》，由代理商承担的部分，出纳按月收取代理商租金，用原始租金票据入帐，复印件留存办事处备查。

第一十六条税金：

根据当地税务机关与国家税法的相关规定及时进行税务上缴工作，以便享受各种税收优惠，避免滞纳金，逾期未缴产生的滞纳金由出纳负责。

由复印件做账，原始税票留办事处出纳保管备查。

第一十七条展场装修费：

展场装修费用按照12个月进行分摊，办事处（直营店）展场需要装修或维修时，金额在2000元以内的，无须申报，可直接执行，费用一次性计入当期费用；金额在2000元以上，办事处经理必须提交可行的装修（及维修）方案与预算书，营销总监复核，总经理审批同意后才能执行。

装修如果是包工不包料的，需出纳与经理同时前往采购，双方签字执行（对未设立出纳的办事处，由办事处经理按照经批准的预算执行，原始单据报营销财务审计。

）

第一十八条会务培训费①区域性招商费用，此费用主要根据年度费用预算执行，并由市场部提交可行性方案与相关费用预算，由营销总监审核，报总经理批准后执行。

②导购与商务培训费在预算范围内使用，由营销中心合理安排。

③工作总结会在预算范围内使用，由营销中心合理安排。

第一十九条广告费：

是指办事处申请制作的背胶、喷绘，车贴，网络透视贴及广告制作与发布等。

在预算范围内：

1000元以下由市场部与营销财务部经理审核，营销总监审批后执行；1000以上的，须经营销总审核，报总经理批准后执行。

第二十条展会费用:

指公司统一安排参加的大型展会（如东莞名家具展），金额超过20万元以上的，计入本费用项目按6个月进行摊销。

区域性展会（如成都、苏州展）金额在20万元以下的，一次性计入本费用项目。

第二十一条运输费（顺德办、东莞与鹤山工厂往来调拨）包括以下几方面：

①大车运费：

是指公司发往各办事处所发生的货运费；出纳凭原始的运输合同以及库管对货物确认无误后签字方可支付。

②大车装卸费：

是指公司发往办事处的货物所发生的卸车费，卸车费的多少根据各办事处的实际情况而定，由经理和内勤做好价格的控制。

卸车费用由领款人出具领款条或收据，经理签字后由出纳支付；

③木材证费：

指工厂发往各办事处的产品，根据国家规定，办理木材证费，该项费用由物资部控制，木材证费用计入营销本部费用中。

④零售运费装卸费：

指直营或工厂展场销售而产生的零售送货费和安装费，内勤根据展场产品的销售情况，登记《零售送货安装表》，物资经理审核后由出纳支付。

⑤批发送货装卸费：

指批发客户要求工厂送货到货运部（乐从）而发生的送货装卸费，该项费用由销售内勤统计,物资经理批准后执行；销售内勤做好批发客户发货到货运部的记录，并将发生的货运托运单作为报销凭证。

第二十二条返点费用包括以下几方面：

①总代返点（月度与年度）：

按照与总代签订的合同执行，由分管财务文员负责总代业绩的统计并计算返点，财务部经理复核后交营销总监审批后执行，返点记帐实行“假收假支”。

②装修返点：

客户首次提货开业后，办事处应负责在30天内组织专卖店验收，市场部批准后交工厂营销财务核算，下发出纳执行。

装修返点在首批提货日60天内未验收报批的，营销财务将不再进行返点核算,责任由相关人员承担。

③补件返点：

按公司制定的《售后补件流程》政策执行。

代理商的所有补件实行全额收费，售后服务部必须在次月3日前向营销财务部提供代理商补件明细表，分管财务文员负责核算返点，汇总到月份返点合并执行。

第二十三条促销活动经费：

①包含促销用的物资（收费部份）和公司给予的返点，在年度预算内由办事处经理拟订方案，交公司市场部审核，营销总监与总经理批准，营销财务核算。

出纳根据费用的性质记账，A.返点（指先提后返）实行“假收假支“；B.产品折让与产品赠送也实行“假收假支”，但停产与呆滞产品除外，内勤应按批发价开单录入分销销售出库单，月末统一制作《促销差额统计表》，出纳复核后凭《促销差额统计表》分别录入销售收款单和费用单；②市场部自行购买的物资，直接计入促销费用；销售时内勤按0.01元开单并录入销售出库单,不虚增收入。

第二十四条开业补助与1+N奖励费用：

参照“2010年开业补助政策”的标准执行；在开业后60天内申报并执行，过期不再批复，由办事处经理承担相应责任。

提货金额已享受优惠补助的，不再享受装修返点。

第二十五条通讯费项目：

主要包括移动通讯费、住房座机话费（只限座机月租与宽带月租）、展场座机话费、仓库座机话费。

严禁打私话，经查证落实后一次性罚款100元/次。

办事处经理严格控制通讯费费用的不合理增加。

手机费按照营销中心话费补贴标准执行。

报销时，必须凭电信局的正规发票在规定的标准内据实报销，超支自付；对不能提供正规电信发票的，出纳不予报销。

报销手机话费的人员必须保证手机畅通，否则不予报销当月手机费；出纳在报销电话、手机费时，必须在原始单据上注明商场、住房或报销人员名称，以便财务查询；实行按月补助的费用，单独列支，不可以直接计入薪酬费用。

第二十六条水电气费主要包括：

展场、仓库、住房的水电气费，出纳做好每月水电气费的起止度数，按时交纳水电气费。

第二十七条办公费（办公采购、邮政快递）：

主要包含购买的办公用品，复印资料、饮用水、电脑耗材、生活用品等，预算内由出纳提出书面申请，交办事处经理与营销财务审批后执行；费用报销时必须有经手人、使用人和经理签字。

第二十八条转款手续费此费用计入公司财务费用，不列入营销费用项目。

第二十九条固定资产的购置：

价值在2000元以上的记入或价值在2000元以下，但使用在1年以上的，按照固定资产进行管理。

固定资产的购置统一由总经理批准，出纳与经理共同采办。

第三十条业务招待费：

主要包含客户招待费和公共关系招待费，预算内由经理批准后使用，报销时必须在发票上注明：

招待事由、对象及人数，否则不予报销。

第三十一条差旅费是指因公而异地（非办事处驻地）出差发生的车船费、住宿费及补贴等。

1、填报要求：

须由自己提出或由部门负责人安排，出差时填写《出差派遣单》，出纳凭营销总监签字的《出差派遣单》和《借支单》方可借款。

2、报销标准：

①两人同时出差同一个地方，两人各自按照规定的住宿标准60%报销；补助按标准报销。

（报销标准见工厂颁布的《出差管理办法》）②住宿报销必须出具原始发票，无发票的不予报销，按照实际发票金额在报销标准内报销，超过标准的，由出差人自行承担。

备注事项：

①乐从、东莞、鹤山出差不报销补助，其余的按标准凭票报销，出租车费按每人30元/天内凭票报销（超额自负），跨月不予报销。

②特大城市指：

北京、上海、深圳、广州；③出差用车船凭票据实报销，未经公司领导批准的5折以上的飞机票与火车软卧票不予报销。

④住宿费的报销根据当地的住宿发票（发票上必须盖章，否则不予报销），县城以上必须出具发票；县城及以下可凭收据报销（但收据必须盖章）。

⑤出差期间，晚上在火车上度过的，如果是硬座，按照地区级的标准报销住宿费，无须票据；其他交通工具一律不报销住宿补助（如火车硬卧、大巴汽车等）。

⑥驻外办事处人员春节来回车船费，由公司报销，但不报销生活补助和住宿费，飞机票、火车软卧票不予报销。

⑦凡出差省会、地级城市必须打印电脑车票，富裕的县级城市也必须打印电脑车票，其他县级城市，应尽量打印电脑发票，手工发票必须要求票务处填写清楚出发时间、日期、地点，否则不予报销。

⑧凡是上午12：

00后出差的及返回时间在12：

00前的，当天补助减半报销。

3、报销要求：

①出差应严格按照费用标准报销。

出差人员按照规定粘贴好差旅费报销单（包括《出差派遣单》”及“《出差客户拜访记录表》”）样表附后。

差旅费报销单上的项目必须填写正确与完整，并在原始住宿发票上注明报销城市级别，并填写清楚每一个地方的出差事由和天数。

②属于工厂支付工资的办事处人员回公司培训或开会的，需要乘飞机的，必须经过相关领导批准，但一律不报销生活补助。

在火车上度过的时间，按照县级标准报销生活补助（30元/天）。

③原则上，当月差旅费用当月报销。

第三十六条售后费用因质量问题而发生的相关费用（如：

产品维修、客户赔偿或因此而发生的差旅费等），由售后服务主管审核，营销总监与总经理审批，出纳计入工厂费用。

第五章其他政策

第三十二条应付款的管理办法:

①客户的货款余额，客户超过一年不提货的货款余额转为营业外收入,出纳应做好记录并开其他收入收单，交营销财务经理审批备案后执行。

②客户加盟定金原则上只能转为货款,缴纳加盟订金6个月不能开店的不退还加盟订金。

③促销订金、其他押金的收入需要做好详尽的账务表格登记、汇总、上报、备查，在退还时须及时下账并汇总上报，按月登记在报表中。

④总代区域的加盟定金必须打回公司指定的银行帐户，否则由代理商承担责任。

⑤退各种定金或保证金时需收回原始收款收据或由客户确认打收条，营销财务经理审核，事业部财务经理审批后方可退款。

第三十三条预提与待摊费用：

主要是本月受益在以后支付的需要预提；或是现在支付在以后受益的需要待摊。

装修费用按1年期限摊销。

第三十四条票据管理办法：

①票据类型：

产品入库单、批发送货单、零售送货单、内部调拔单、收款收据、费用报销单、差旅费报销单等。

②票据印刷：

统一由公司营销财务制定票据样本，统一安排印刷、统一领用登记发放、统一回收销账。

③票据领用：

所有票据由财务文员进行登记领用、由各岗位职员使用、由出纳进行回收。

同时做好《票据领用与回收明细表》登记工作。

④票据管理：

开单人签字领票，作废票据须全联收回，票账相符。

必须保持存根联与其他联一致性，否则开单人承担相关的责任，并纳入绩效考核。

每月底必须将已用的票据整本（存根联、财务联、库管联）分类装订成册，并随报表交财务审核。

⑤所有费用报销票据必须用钢笔或中性笔填写。

⑥月末凭证必须分类汇总，并按时间先后顺序装订，在装订封面必须对票据使用及相应类别金额加以汇总并详细说明。

第三十五条证件与合同管理办法：

①类别：

营业执照、税务登记证、购销合同、装修、广告、租赁合同等；②各区各办指定法人代表为总经理朱玉山；③合同的签定：

合同签定前，需先把合同文本传真到营销中心营销财务部文员处，交相关人员进行评审，合同签定后将合同原件寄回公司财务盖章。

出纳每月填报《合同证件明细表》备注签订日期、到期期限及相关事项。

第三十六条产品报溢报损管理办法：

1.成品盘点按照《公司盘点制度》执行。

2．产品盘盈、盘亏：

账实不符的，应详细注明盈亏原因并落实责任人员，报公司财务部核实后，做帐务调整。

3.产品的报损：

产品抱损分为自然损坏、人为损坏、质量原因等，由库管提出书面申请，分管经理和营销财务经理核实确认，由公司总经理审批后方能进行账务调整。

如人为损坏的，必须落实责任人员并作出处罚。

第六章资金需求预算

第三十七条资金收支预算本着上下公平、公正、公开的确认，然后下达目标责任书，财务部严格按照目标责任按季分月监督执行与考核。

第三十八条资金预算首先由出纳与事业部财务经理提供数据支持；由营销财务编制全方位资金预算，各部门每月25日前填报下月资金使用预算表，由事业部财务经理复核，总经理批准后方可执行，出纳与营销财务不得先斩后奏。

第三十九条预算修正办法：

预算修正的前提：

当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响目标利润的实现时，但无其他挖掘项目或无其他补救措施的情况下，可提出预算修正。

预算修正的权限与程序：

预算的修正权属于事业部最高负责人“总经理”。

当各办运营上遇到某些特殊情况需要修正预算的，必须由预算的执行单位提出书面的预算修正分析报告，详细说明修正的原因以及今后发展趋势的预测，提交总经理批准。

未经批准的预算修正，任何人不得私自执行。

第四十条本细则至2010年7月1日起开始执行，由营销财务部负责解释。