事业单位差旅费报销情况说明.docx
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事业单位差旅费报销情况说明
事业单位差旅费报销情况说明
1.机关差旅费如何报销
支配食宿也要交伙食费问：
出差人员由接待单位统一支配食宿的如何交伙食费？
答：
除接待单位根据《党政机关国内公务接待管理规定》支配的一次工作餐外‚出差人员就餐应当自行处理。
接待单位帮助支配就餐的‚出差人员应当在差旅费管理方法规定的标准内向接待单位交纳相应的伙食费。
接待单位应向出差人员出具接收凭证（不作报销依据）‚收取的伙食费用于抵顶接待单位的款待费收入。
坐了接待单位的车要付交通费问：
出差人员由接待单位或其他单位供应交通工具的如何交市内交通费？
答：
市内交通应由出差人员自行处理。
接待单位供应交通工具的‚出差人员应当在差旅费管理方法规定的标准内向接待单位交纳市内交通费。
接待单位应向出差人员出具接收凭证（不作报销依据）‚收取的市内交通费用于抵顶接待单位的车辆运转收入。
无住宿发票报销差旅费有难度问：
出差人员实际发生住宿而无住宿发票的差旅费如何报销？
答：
出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的‚假如是住在本人家里的‚或到边远地区出差‚无法取得住宿费发票的‚由出差人员说明状况并经所在部门领导批准‚可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费‚其他状况一般不予报销差旅费。
中心在京单位工作人员到近郊开会、培训不报销问：
中心在京单位工作人员到近郊区县开展公务活动如何报销差旅费？
答：
中心在京单位工作人员到近郊区县参与会议、培训的‚不报销住宿费、伙食补助费和市内交通费；到近郊区县开展其他公务活动且实际发生住宿、伙食、交通等费用的‚根据差旅费管理方法的规定标准报销。
统一支配伙食、交通工具的‚不再报销伙食补助费和市内交通费。
北京市近郊区县是指门头沟区、房山区、通州区、顺义区、昌平区、大兴区、怀柔区、平谷区、密云县、延庆县。
调动搬迁路费报销，家属和家具自理问：
工作人员调动搬迁路费如何报销？
答：
中心和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费‚由调入单位根据差旅费管理方法的规定予以一次性报销。
随迁家属和搬迁家具发生的费用由调动人员自理。
交通工具等级是上限，未达到不补助问：
出差人员符合乘坐火车软卧条件而改乘软座的能否赐予补助？
答：
差旅费管理方法规定的交通工具等级是出差人员可以乘坐交通工具的上限。
出差人员应严格根据差旅费管理方法规定的等级乘坐相应交通工具‚符合乘坐火车软卧条件而改乘软座的‚不赐予补助。
2.国家差旅费报销规定
2021年1月1日开头，中心和国家机关差旅住宿费将执行新的标准。
（1）住宿费：
依据新调整的住宿标准，省部级官员在北京、上海两地最高可以入住1100元标准酒店，其他省份是800或900元，司局级和处级及以下干部的住宿标准也有不同幅度的提升。
财政部表示，调整的缘由是近两年全国各地区宾馆住宿费价格变动，以及实际工作需要。
拉萨、西宁、哈尔滨、海口、大连、青岛这6座城市引入了淡旺季的概念，标准可上浮20%-50%。
拿青岛来说，夏天这里游客众多，酒店一房难求，适当提高标准，保证顺当入住，可以避开耽搁事。
这一调整，也是从实际动身的务实之举。
（2）交通费：
省部级才能坐头等舱，市内交通每天80元包干。
（3）伙食费：
每天补助100元，不能吃鱼翅燕窝等高档菜。
伙食标准，各地财政部门依据当地经济社会进展水平、市场价格、消费水公平因素自主规定。
我们梳理各地标准可以发觉，除出差到西藏、青海和新疆定为120元每天之外，其他各地标准大多为100元。
《党政机关国内公务接待管理规定》指出，确因工作需要，接待单位可以支配工作餐一次，并严格掌握陪餐人数。
接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。
扩展材料：
第八章附则第三十条工作人员外出参与会议、培训，举办单位统一支配食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；来回会议、培训地点的差旅费由所在单位根据规定报销。
第三十一条不参照公务员法管理的事业单位参照本方法执行。
各单位应当依据本方法，结合本单位实际状况制定详细操作规定。
中国人民解放军和中国人民武装警察部队的差旅费管理方法参照本方法另行规定。
第三十二条本方法由财政部担任解释。
第三十三条本方法自2021年1月1日起施行。
2006年11月13日发布的《财政部关于印发的通知》（财行〔2006〕313号）同时废止，其他有关中心国家机关和事业单位差旅费管理规定与本方法不全都的，根据本方法执行。
参考材料：
XX百科—中心和国家机关差旅费管理方法。
3.单位差旅费报销制度
Xxx国际建设工程总公司差旅费管理暂行规定第一条为使xxx国际建设工程总公司工作人员因公出差工作生活得到保证，规范差旅费管理，本着成本效益的准绳，精打细算，勤俭节省，有利于工作的准绳，制定差旅费管理费暂行规定。
其次条差旅费管理的内容，包括城市间交通费、住宿费、差旅费补助费等。
第三条差旅费报销范围，管理人员因公派往驻地行政辖区的地区办理公司事务，为差旅费报销范围，总公司及所属项目部驻地行政辖区以内办理工作事务所发生的费用，不属于差旅费报销范围。
第四条总公司工作人员出差，须经总经理或总经理授权人审批同意，方可报销差旅费。
第五条总公司各部门、所属各施工项目部应依据所在部门业务状况，编制差旅费掌握预算和差旅费收入方案报总经理或总经理授权人审批。
方案外的临时性出差，须经总经理批准。
第六条差旅费标准一、城市间交通费1、火车。
因公出差，乘坐火车时间从17时至次日8时超过6小时的可坐卧铺，未超过6小时的乘坐硬座或软座。
总经理可乘软卧或软座；副总经理、三总师年龄超过60岁可乘软卧或软座；其他人员出差一律乘硬卧或硬座。
特别状况经总经理批准，方可乘软卧或软座。
凭火车票报销，打折票按实际购票金额报销。
2、飞机。
总经理可乘飞机，特别状况经总经理批准方可乘坐飞机。
其他人员未经批准不得乘坐飞机。
凭飞机票报销，打折票按实际购票金额报销。
3、经总经理批准带车出差的，须按正常的行驶路线行驶，凭发票报销过桥、过路、停车、加油费等。
4、乘船。
总经理可做头等舱，其他人员乘二等或二等以下舱位。
凭船票报销，打折票按实际购票金额报销。
5、其他交通工具。
凭票据实报销。
二、住宿费住宿费标准依据职工出差地不同可划分为一类地区、二类地区、三类地区三个等级。
一类地区：
直辖市、省会城市、经济特区、旅游热点地区。
二类地区：
地级市。
三类地区：
除一、二类地区以外的地区。
全部出差人员除特别状况，经总经理批准，一律住三星级以下宾馆、旅店。
并且依据职务标准最高限额以下凭发票据实报销，超过部分，由个人担当。
总经理可住标准套间；副总经理、三总师可住标准单人间；其他人员一律住标准双人间或多人间。
住宿标准表单位：
人元/天地区标准一类地区二类地区三类地区总经理800680560副总经理、三总师760580500其他人员380300280三、差旅费补助1、差旅费补助不分地区、部分在途，出差人员的伙食补助按出差自然（日历）天数执行定额包干。
总经理每天180元；副总经理、三总师每人每天160元，其他人员每人每天150元。
住宿带早餐费的，伙食补助扣减10元/天。
2、出差到外埠施工现场，施工现场供应住宿、伙食的差旅费补助不分地区、部分在途、部分交通工具60元/人天。
第七条公司承揽外埠工程项目，公司工作人员前往工程项目进行前期预备工作期间，按差旅费标准执行。
项目部驻地建设建成后，不再执行差旅费标准。
第八条总公司派往外埠项目部工作人员，依据项目部现场状况发放现场生活补助津贴，生活补助津贴从到达项目部其次天起每人每天80元。
生活补助津贴标准总经理特批的，按特批的标准执行。
第九条外埠项目部建有职工食堂的，职工食堂伙食按10元/人天补助给食堂，补助按日实际就餐人数计量。
第十条外埠项目部没有建立职工食堂的，每人每天补助误餐费10元。
第十一条一项目部人员因公到另一项目部，并且在另一项目部就餐的，应按标准领取就餐费。
第十二条项目部人员去项目部或因公回京、探亲等离开项目部当天不再享受现场生活补助津贴、误餐费，执行差旅费80元/人天标准。
。
4.问个机关差旅费报销的问题,大家帮我解释下：
通常状况下，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。
你在培训时候伙食住宿是统一支配，车费自理。
因而住宿费假如是上面支配后又给你发票要你回去再报的话，就可以回单位报，假如上面已经支配且不需要你再出钱付款的话，你是不能再报账的。
伙食补助也是一样。
至于车费是自理的，则应当以实际领取款项索要发票，回单位报账。
另外十元的代理购票发票，假如与该次培训出差有关，就能报，假如无关是不能报的。
5.差旅费的补助标准
关于印发《中心国家机关和事业单位差旅费管理方法》的通知财行[2006]313号国务院各部委、各直属机构：
经国务院批准，现将《中心国家机关和事业单位差旅费管理方法》（以下简称《方法》）印发给你们，请结合实际状况，仔细贯彻执行。
现将有关详细事项通知如下：
一、本《方法》在公务人员出差等方面进行了严重改革，这是落实党中心提出的改革完善公务活动接待制度的重要举措，各单位要高度注重。
二、本《方法》从2007年1月1日起实施后，各地区定点饭店的确定，以及定点饭店的相关信息汇总、发布等工作需要一段时间完成。
在此期间，出差人员住宿次要以各地区、各单位的内部宾馆、款待所为主。
内部宾馆、款待所接待条件不具备的，一般应住宿在社会上三星级及三星级以下的宾馆、饭店。
出差人员临时根据副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。
各地区饭店定点工作完成后，将另行通知。
三、请各单位将收集到的各方面反映准时反馈我部。
附件：
中心国家机关和事业单位差旅费管理方法中心国家机关和事业单位差旅费管理方法第一章总则第一条为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，完善公务活动接待制度，制定本方法。
其次条本方法适用于中心国家机关和事业单位，包括中心驻北京市以外地区的国家机关和事业单位。
第三条差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
第四条城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。
第五条各单位要建立健全出差审批管理制度，严格掌握出差人数和天数。
严厉 财经纪律，加强廉政建设，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。
其次章城市间交通费第六条出差人员要根据规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。
未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。
（一）出差人员乘坐交通工具的等级见下表：
（略）
（二）出差人员乘坐飞机要从严掌握，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位司局以上领导批准方可乘坐飞机。
单位级别在司局级以下的，需经本单位领导批准方可乘坐飞机。
（三）副部长以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行一人可以乘坐火车软席或轮船一等舱、飞机头等舱。
第七条乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。
符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%赐予补助。
可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再赐予补助。
第八条乘坐飞机，来回机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身不测损害保险费（限每人每次一份），凭据报销。
第三章住宿费第九条财政部依据各地的经济进展水平和物价水平，分别确定各级别人员的住宿费开支标准上限。
第十条中心国家机关工作人员出差实行定点住宿。
住宿标准：
副部长级人员住套间，司局级人员住标准间，处级以下人员两人住一个标准间。
出差人员必需到定点饭店住宿，住宿费根据定点饭店的收费标准凭据报销。
因特别状况未到定点饭店住宿的，在出差地住宿费开支标准上限以内凭据报销。
出差到没有定点饭店的地方，住宿费在所在地、市、州住宿费开支标准上限以内凭据报销。
定点饭店通过投标、协商方式确定，名单另行公布。
第十一条中心事业单位工作人员出差暂不实行定点住宿，其住宿费在出差地住宿费开支标准上限以内凭据报销。
第十二条出差人员无住宿费发票，一律不予报销住宿费。
第四章伙食补助费第十三条出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。
第十四条出差人员由接待单位统一支配伙食的，不实行包干方法。
出差人员应向接待单位交纳伙食费，回所在单位照实申报，每人每天在50元以内凭接待单位收据据实报销。
接待单位收取的伙食费用于抵顶款待费开支。
第五章公杂费第十五条出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等收入。
第十六条出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费供应交通工具的，应照实申报，公杂费减半发放。
第六章参与会议等的差旅费第十七条工作人员外出参与会议，会议统一支配食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位根据差旅费规定报销。
小型调查讨论会等不统一支配食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回所在单位根据差旅费规定报销。
第十八条到基层单位实（见）习、工作熬炼、援助工作以及各种工作队等人员，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费根据差旅费开支规定执行；在基层单位工作期间，每人每天发放伙食补助费15元，不报销住宿费和公杂费。
第七章调动、搬迁的差旅费第十九条工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按出差的有关规定执行。
工作人员调动工作，一般不得乘坐飞机。
工作人员因调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内凭据报。
6.山西省国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定
直各委、办、厅、局各署、市财政局、各有关单位：
近年来，由于物价上涨和各项费用开支标准的提高，现行差旅费开支规定已不顺应变化了的实际状况.为了强化收入管理，本着实事求是、鼓舞节省并与周边省份基本相随的准绳，我厅参照财政部近期出台的差旅费开支规定，重新制定了《山西省国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》，现印发给你们，请遵照执行.本规定自1996年7月1日起执行.为进一步贯彻财政部关于适度从紧财政政策的要求，同时考虑到今年我省省级收入预算已定的实际状况，差旅费调整后，省财政年内不再添加各单位包干经费预算，请各单位统筹支配好今年的各项开支，确保全年收入不突破预算.《山西省国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》第一条为了保证我省国家机关、事业单位出差人员工作与生活的需要，贯彻勤俭节省、艰苦奋斗的精神，参照中心国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定，结合我省实际状况制定本规定.其次条出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，根据到省外和在省内出差的划分，实行不同的包干方法.到省外出差的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行分项计算、总额包干、调剂使用、节省归已、超支不补的方法.总额包干方法适用于厅[局]长及其以下人员，副省长以及相当职务以上干部和随行一人在各自的规定标准内实报实销.在省内出差的住宿费、市内交通费、伙补助费，实行分项计算、部分包干、节省归己、超支不补的方法，即：
市内交通费、伙食补助费可按规定标准实行包干，住宿费在规定的标准限额以内凭据报销，超过标准限额的部分由本人自理.市内交通费、伙食补助费，均按出差的自然[日历]天数计算，住宿费按实际天数计算.各单位对出差人员要定任务、定人数、定地点、定时间、定包干费用掌握数.如因特别状况，实际出差天数超过原定方案天数须经单位领导批准，否则，对其超过天数的费用，财务部门不予报销.下列出差人员不实行总额包干方法或部分包干方法：
[一]到基层单位实[见]习、援助工作以及各种工作队、医疗队等人员；[二]到外地参与会议[不包括订货一类会议]和各种训练班人员；[三]各单位认为不宜实行包干的执行特别任务的出差人员.第三条工作人员出差的交通费和住宿费开支标准：
[一]乘坐车、船、飞机和住宿的等级标准：
（略）[二]表列其他交通工具不包括出租小汽车：
[三]1993年工资制度改革之前，基础工资和职务工资之和在180元以上[含180元]，出差已享受坐火车软席等待遇的，现工资等级尚未达到五级的高级工程师及相当技术职务人员，仍维持原有待遇不变.第四条住宿费开支方法[一]无论是到省外出差，还是在本省境内出差，出差人员都须在住宿费收据交财务部门作为报销的凭证.出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿费收据的，一律不予报销住宿费.[二]到省外出差的住宿费，按实行住宿天数定额包干，节省归己，超支不补.在本省境内出差的住宿费，在规定的标准限额内实子实销，节省不归已，超支由本人自傲.[三]为鼓舞出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等缘由，凡到省外出差的在途期间，可凭车船票据按规定的一般地我住宿包干标准[省外]的50%发给个人.第五条市内交通费开支方法[一]工作人员出差期间，不分职务[不含副省长级干部及随行一人]，一般每人每天省外可发市内交通费5元，省内每人每天3元，包干使用.出差人员不再凭据报销市内交通费.[二]对出差人员经批准乘坐飞机者，其乘坐来回机场专线客车费用，可在出差人员市内交通费包干的范围之外凭据报销.到基层单位实[见]习、援助工作以及各种工作队、医疗队等人员，到外地参与会议[不包括订货一类会议]和各种训练班人员，不再发给市内交通费.第六条交通费开支方法[一]出差人员乘坐飞机要从严掌握，出差路途较远或出差任务紧急的，经本单位厅级以上单位领导批准方可乘坐飞机.[二]副省长以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行人员一人可以乘坐火车软席或轮船、飞机一等舱位.[三]出差乘坐火车，从晚8点至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘坐时间超过12小时的，可购同席卧铺票.[四]乘坐火车符合购卧铺票的规定，而不买卧铺票的，节约的卧铺票费，准绳上全部发给个人.但为了计算便利，按本人实际乘坐的火车硬席座票价的下列比例发给：
[1]乘坐火车慢车和直快列车的，分别按慢车或直快列车硬席座位票价的60%发给，乘坐特快列车的，按特快列车硬席座位票价的50%发给；乘坐新型空调车和新型空调中转特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型空调中转快列车硬席座位票价的30%计发.[1]项规定的硬席座位票价的比例发给；但改乘硬座卧铺的，不执行本条[四]款[1]项的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额.第七条夜间乘坐长途汽车[不含卧铺汽车]、轮船最低一级舱位[统舱]超过六小时的，每人每夜按一般地区伙食补助费标准发给伙食补助费.第八条出差人员的伙食补助费.[一]工作人员的出差伙食补助费，不分途中和住宿，每人每天补助标准为：
一般地区15元，深圳、珠海、厦门、。
7.事业单位费用报销制度或标准
事业单位的费用报销标准参考当地财政部门发的文件，餐费、办公用品、车油费等是没有标准的，标准只是针对差旅费。
1、差旅费的报销。
单位工作人员因公出差需借支差旅费，应先到财务部门领取并填写借款单，根据借款单所列内容填写完整，然后送所在部门领导和有关部门人员审查签字。
出纳人员依据本人的职权范围，审核无误后赐予现金领取。
出差人员回来后，应持各种原始至出纳员处报销，出纳人员要熟知差旅费的开支范围，标准和方法。
程序：
出差人应先到财务部门领取报销单，将有关原始凭证，例如，车、船票，住宿发票，餐费票等分类后粘贴在报销单据背后，经所在部门领导审核签字后，送财务部门，出纳人员依据相关规定，审核后予以报销。
报销单据作为原始凭证编制记账凭证。
2、差旅费以外的其他费用。
各单位内部有关人员进行零星物品选购或单位职工领取医药费等费用，可持原始凭证到出纳处，出纳人员仔细审核这些开支能否符合各种规定，能否有有关人员或部门批准后予以报销。
出纳人员依据批准报销的金额领取现金，在原始凭证上加盖“现金付讫”印章，并依此原始凭证编制记账凭证，登记日记账。
8.差旅费报销事项有哪些内容
差旅费报销1、差旅费报销范围包括城市间交通费、住宿费和住勤补助。
2、员工出差应按管理权限报批。
出差报销单必需明确出差天数、地点和任务。
员工凭差旅费报销单和发票在规定标准内报销差旅费。
交通费或住宿费超标准的，超额部分自理；特别缘由形成超标准的，须经总经理审批后报销。
3、员工由于出差路线和时间等状况变动，发生飞机、火车等交通工具的退票手续费，须由出差人写出书面说明，经部门领导签字后可凭据报销。
4、员工出差凭城市间交通费、住宿发票报销住勤补助和住宿费。
参与会议且由主办方统一支配食宿的凭主办单位会议通知和发票据实报销。
5、员工因公务到市内办事，半夜不能准时前往的，每人每天按20元标准，报销误餐费。
6、培训费用中不包含住宿费和伙食费的，按培训协议或通知规定标准报销住宿费，住勤补助50元/天。
7、公司副总以上高管人员公出，因工作需要乘坐出租车，据实报销。
其他人员出租车票据准绳上不予报销，如遇特别状况，需具体说明状况，经总经理审批后，方能报销。
其他状况的差旅费报销员工探亲路费报销按以下规定报销：
1、符合探亲条件的员工，可凭发票和人事部门出具的证明，按同程火车票价款报销来回路费，超额部分自理。
乘坐火车的标准按一般人员出差标准执行。
2、探亲来回途中，必需转车并在直达地点住宿的，可凭发票和人事部门出具的证明报销150元的住宿费。
3、员工调动及新录用人员发生的差旅费按以下规定报销：
4、员工调入公司凭发票按出差标准报销其原工作单位所在地至公司之间的差旅费用。
5、伴同调动的直系亲属，可参照一般人员标准执行，只报销单程路费。
6、新录用的大中专毕业生，报销家庭所在地或学校所在地至公司之间的差旅费用。
7、员工调动工作，其行李、家具等托运费，每户按1500元上限凭发票据实报销。
8、员工经公司批准到外地参与培训，发生的差旅费，按出差标准报销。
经公司批准到外地参与学历训练，培训费中不包括住宿费的，按培训协议规定标准报销住宿费，每学期报销一次出差标准的来回交通费，不报销住勤补助。
9、员工因工伤或职业病，到外地住院就医的根据出差住勤补助标准的70%发给住院补助费，路费按出差标准执行。
9.公司差旅费报销规定
公司差旅费报销规定制定的准绳
差旅费应包括差旅费与出差补助两项内容
自从建国以来，我国机关、企事业单位公职人员出差就报销差旅费，包括两部分内容：
车船及市内交通费和住宿费、出差补助。
直至现在，公务员出差，还是执行的国家统一补助标准（按所到地类区有所不同）；企业人员出差，补助标准由企业依据实际状况合理确定。
因而，可以说出差补助是包括在差旅费之内的，是差旅费的组成部分。
差旅费标准
一般包括交通费和住宿费，次要从公务线路、乘坐交通工具标准和住宿客房标准近行掌握。
出差补助标准
差旅费中出差补助，同时符合下列条件的，准予企业所得税前扣除，并且出差人不涉及个人所得税：
1、有严格的内部财务制度
2、有明确的差旅费补贴标准
3、有合法有效的凭证（包括企业内部自制凭证）。
假如实行大包干补助，虽然也可以税前列支，但是应
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