山东省注会审计舞弊风险评估程序考试题文档格式.docx
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进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
5、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工
人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户
工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
6、以下有关边际成本的哪个表述是准确的
边际成本等于总成本函数求导；
边际成本增加，产量增加；
边际成本减少，产量增加；
当总成本增加时，边际成本增加。
7、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
仅有Ⅰ和Ⅲ；
仅有Ⅰ和Ⅱ。
8、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
根据以上信息不足以得出误报金额。
9、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
为新系统制定审计计划。
推荐应予考虑的领域。
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
指导重新设计的流程的实施。
10、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
b.减少了违法和舞弊的风险。
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
11、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为
运营、财务报告及合规
运营、信息及合规
信息、财务报告及监控
运营、信息及监控
12、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
13、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
有关新员工工资支付率的未发现的错误
不正确的工资扣除项目
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
无法提供给员工增加养老金计划的机会
14、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；
（3）设备使用年数；
（4）环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；
②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；
④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；
⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；
⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序
①，⑥，和④；
④，⑤，和⑥；
⑥，⑤，和②；
②，③，和④。
15、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？
评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。
应用生物统计法访问系统。
为访问操作系统设计授权表格。
包括不间断电源系统和电涌保护。
16、在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
调研阶段
设计阶段
开发阶段
实施阶段
17、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？
某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
由于预算的限制而缩小审计范围；
参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；
在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
18、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试
应用软件控制（applicationcontrol）
组织控制（organizationalcontrol）
环境控制（environmentalcontrol）
系统控制（systemcontrol）
19、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
20、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释
程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；
目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；
目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；
程序和目标在本质上是相同的。
21、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
该部门今年没有计划接受外部审计
销售额增加10%
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
以上都不对
22、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
a．标准
b．目标
c．目的
d．评价／奖励方法
23、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
24、内部审计活动的外部评估不可能去评价
对内部审计活动的章程的遵守情况；
对内部审计专业实务标准的遵守情况
对内部审计活动的成本—收益进行分析
内部审计活动所采用的工具和技术
25、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名；
总结应收账款确认的结果；
计算加速折旧费用的数额；
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进行后续审计（follow-up），他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。
因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。
审计主管的这个决定违反准则的规定吗？
不违反。
准则没有特别指出是否有必要实施后续审计。
违反。
准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。
资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。
如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。
2、公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。
在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是
a.将所有的消息写入磁带文件中。
b.给大额订单的客户寄出确认函。
c.将所有的消息写入一次写多次读设备。
d.同意将所有的争议提交仲裁。
3、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
4、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
5、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分
内部审计部门对组织记录的接触。
内部审计活动的范围。
内部审计主管的任期。
内部审计部门对认识档案的接触。
6、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。
标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。
该控制程序的最大优势在于
及时标注货物零售价；
核对实收与包装单数量；
参照零售价清单标注零售价；
货物自动进入零售领域。
7、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。
审计师怀疑这是一种欺诈。
检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是
使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；
用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果；
使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果；
对计算机程序变化进行一次完全审计。
8、在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
9、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性？
例外报告
故障弱化保护
备份和恢复
数据文件安全性
10、以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？
在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最佳方法。
在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。
在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并反回问卷表。
在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。
11、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。
这个环境被称为
确定性；
风险；
不确定性；
冲突。
12、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。
由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。
应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？
账户代码，目前客户余额，使用额度
账户代码，姓名，未使用的信用余额
账户代码，未使用的信用余额
账户代码，姓名目前客户余额
13、审计人员在某组织内开展业务；
该组织的管理当局正在开展“再造工程（reengineering）”项目，其重点在于全面质量管理技术。
在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。
从这一变革看，管理当局是
更加重视监督各种控制活动；
从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；
更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程；
所有上述各项。
14、以下每项对决策制定过程都很重要Ⅰ．确定可接受的风险水平；
Ⅱ．确定可供选择的行动；
Ⅲ．确定正确的信息；
Ⅳ．在可利用的时间内做出决策。
以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序
Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ；
Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ；
Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ；
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
15、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如?
I和II。
只有III。
只有I。
I和III。
16、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该
考查网络操作费用
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示
确定网络的商业用途
检查开发系统互联网络模型
17、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是
扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
18、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用
变量抽样法。
发现抽样法。
随机抽样法。
概率比例抽样法。
19、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
对所有修理工作通知单作系统地报告
审核保险范围的适当性
20、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？
不会再犯的文秘人员类错误
占净收入的比例较大
未经证实的日常交易事项
组织非正常交易事项
21、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
22、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。
以下最有可能加强独立性的是
某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。
防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。
允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。
防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
23、为了确定审计活动的范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。
一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是
在准备审计报告前扩大审计工作；
准备描述内部控制系统的流程图；
在审计报告中增加发生损失的例外条款；
实施更恰当的内部控制程序。
24、某制造公司在生产过程中应用有害原料。
对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括Ⅰ、建议建立环境管理系统；
作为公司政策与程序的组成内容；
Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；
Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。
只有Ⅱ是对的；
只有Ⅲ和Ⅳ是对的；
有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；
25、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。
在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。
基于上述信息，利润增加的最可能原因是
销售同样产品的竞争者数量增加。
本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。
年末存货高估。
年末应收账款低估。
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