下半广东省内审师内部审计基础内部控制的定义模拟试题文档格式.docx

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a.只有I、II和III

b.I、Ⅱ、III和IV全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有I和Ⅱ

5.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

未发现的新员工工资率错误。

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

不正确的工资扣除项目。

无法为员工提供参加养老金计划的机会。

6.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。

那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

7.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格

8.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。

该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。

由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。

对访问的安全性进行监视的最好技术是

订货登记系统的集成检测设备。

通过订货登记系统对业务进行追踪。

订货登记业务的业务选择。

对不成功的访问企图进行日志登记。

9.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

10.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

11.某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。

为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？

公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；

公司制定道德准则，禁止这种行为；

对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；

与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/

12.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

累进的

递减的

比例的

统一的

13.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

14.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。

如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

没有表现出应有的勤奋。

缺乏对组织的忠诚。

没有此领域的法定资格。

没有遵循法律。

15.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。

除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。

销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。

该审计师应该

建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。

将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。

将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。

确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。

16.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是

用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；

有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；

用来解释内部审计实务的公告；

能运用于各种类型内审部门的标准。

17.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

18.与内部财务报告相关的内部审计的职能是

保证报告程序的遵循性；

审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

确定是否有雇员未经授权而进行开支；

确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

19.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

将这一要求交由审计委员会或董事会

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

以调查不全面而推托

20.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。

他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当

不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；

通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；

通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；

拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本

21.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

选择样本的统计软件；

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

除以存货单价，计算每种存货数量；

在纸上打印文件中所包含的信息。

22.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

等级管理。

不同专业人员组成的组织结构。

相同专业人员组成的组织结构。

专家独立工作的组织结构。

23.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

b.证明现金状况的公正性；

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

24.对内部审计业务中存在的风险的定义是

某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

25.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。

26.内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是

a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

27.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

28.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

29.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。

现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？

只读光盘／只读存储器

计算机输出缩微胶片

可读入磁盘

数字录音带

30.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。

首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

31.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应该

编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；

鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；

编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；

推迟编制商业部分的工作底

32.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

评价、改进、合理化选定的控制过程。

检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

分析控制设计与控制结构间的差异。

决定控制的成本效益性。

33.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。

审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。

为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；

选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

34.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？

非系统风险。

系统风险。

净现金流。

贴现率。

35.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

36.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

内部审计师最低限度的道德行为标准；

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

适用于各种内部审计机构。

37.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

38.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

39.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师

因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；

因为没有收集有关违例事件的信息。

40.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。

针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

41.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

42.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当

关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

43.沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

在选择调查范围时运用风险评估；

在初步调查之后做出业务评价；

为具体的业务设定的目标；

做出的建议与特定的业务客户有关。

44.内部审计师关心的是存货的整体计价。

将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。

II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。

III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。

Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

I，II，III，Ⅳ

I，Ⅳ，II，III

Ⅳ，I，III，II

II，III，Ⅳ，I

45.平衡记分卡的概念包括

卖方的轮换；

外包程序的应用；

公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；

学习与成长。

46.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即

可计量性和可实现性

经预算和批准

经计划和可实现性

被要求和批准

47.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是

a．标准

b．目标

c．目的

d．评价／奖励方法

48.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

收入确认和存货计价的时间安排；

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

49.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.

从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

50.适合内部审计进行的活动是

a．设计内部控制系统。

b．起草内部控制系统的流程。

c．在内部控制实施之前对其进行复核。

d．实施内部控制系统。

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