甘肃省2015年下半年内审师《内部审计基础》：审计过程考试题.docx
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甘肃省2015年下半年内审师《内部审计基础》：
审计过程考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部控制包括下列哪些因素？
1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构
A：
1、2和3
B：
1、2和4
C：
1、2、3和4
D：
1、2、3、4和5
2.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A：
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B：
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C：
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D：
d.接触外部审计师的工作底稿。
3.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C：
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
4.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供，也被称为
A：
组件；
B：
审计专家程序；
C：
工具软件；
D：
用户程序。
5.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。
A：
60%
B：
40%
C：
20%
D：
50%
6.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
B：
出纳。
C：
应收帐款职员。
D：
客户服务部。
7.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
A：
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
B：
与组织中的工会谈判
C：
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
D：
如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
8.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？
A：
公司控制机制包括内部和外部机制
B：
对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
C：
因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：
说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
9.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。
这种状况意味着
A：
只有一个控制强点
B：
只有一个控制弱点
C：
有一个控制强点和一个控制弱点
D：
既没有控制强点也没有控制弱点
10.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
A：
销售额增长百分比和存货周转率；
B：
毛利率和销售退回变动百分比；
C：
存货周转率和销售退回变动百分比；
D：
销售额增长百分比和毛利率。
11.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？
A：
属性抽样
B：
货币单位抽样
C：
单位平均值抽样
D：
发现抽样
12.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是
A：
完整性测试（completenesstest）。
B：
有效性测试（validitytest）。
C：
限度测试（limittest0。
D：
总量控制（controltotal）。
13.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
14.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？
A：
等可能性
B：
期望货币价值
C：
极大极大
D：
最小遗憾
15.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
16.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：
只有
（2）是对的
B：
只有
（1）是对的
C：
只有
（2）和（3）是对的
D：
只有
（1）和
（2）是对的
17.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是
A：
估计值等于总体均值的真值；
B：
实际总体均值不超过置信区间的最大下限；
C：
标准差不大于总体平均值的10%；
D：
实际总体均值存在于给定的置信区间内。
18.以下哪项不是出具中期报告的优势
A：
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B：
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C：
中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
D：
缩短撰写最终报告的时间
19.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
A：
基于产品的质量
B：
基于价值的质量
C：
超越性质量
D：
基于制造的质量
20.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是
A：
“必须做”的目标
B：
“应该做”的目标
C：
“愿意做”的目标
D：
“可能做”的目标考试用书
21.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A：
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
C：
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：
d.确定的需求和非结构化的任务。
22.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
23.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？
流程图
A：
显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
B：
对可能的职务分离是一个好的指南；
C：
一般与系统的更新保持同步；
D：
仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
24.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。
因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。
该审计师遵守了准则吗？
A：
是已经给予了合理关注
B：
没有没有注明违规。
C：
没有没有提醒注意可能导致违规的情况
D：
是已经对工作底稿进行了注释
25.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
26.为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是
A：
平行模拟薪金总额的计算
B：
薪金扣减的例外测试
C：
重新计算净工资
D：
跟踪检查薪金税率的变动
27.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A：
为风险管理提供咨询。
B：
作为产品开发团队的领导。
C：
作为道德规范的倡导者。
D：
作为外部审计的联系者。
28.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
29.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
A：
可考评并能实现；
B：
有预算并经批准；
C：
已计划并能实现；
D：
被要求并经批准。
30.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：
a.新开发应用程序的计划。
B：
b.描述每一个组织单位的职责。
C：
c.组织的系统开发标准。
D：
d.操作系统的修改历史。
31.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
A：
公司旅行政策的执行质量。
B：
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C：
部门的预算数与实际数的对比。
D：
支持雇主降低经营费用。
32.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？
I．复核者在每一张工作底稿上的签名。
II．工作底稿复核清单。
III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A：
Ⅱ和Ⅳ
B：
I、Ⅱ和Ⅲ
C：
Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
D：
I、Ⅲ和Ⅳ
33.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A：
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B：
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C：
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D：
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
34.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A：
平行模拟；
B：
系统控制和审计复核文件。
C：
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D：
抽点打印法
35.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：
回答率一般要高得多；
B：
由于避免了邮费而成本更低；
C：
询问者可以采用更多类型的问题；
D：
调查员可以增加回答者对问题的理解。
36.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是
A：
向为经批准的供应商付款；
B：
对未经批准的采购业务付款；
C：
对于分批送货多付货款；
D：
耽误采购的记账时间。
37.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
A：
未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：
未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C：
已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：
已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
38.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
A：
企业的风险偏好
B：
风险的类型
C：
应对风险措施的成本
D：
风险对企业产生的影响
39.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A：
学习并通过考试。
B：
与审计经理讨论培训需求。
C：
落实继续教育培训计划。
D：
在过去两年中至少参加了一个培训班。
40.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：
a.用来确定系统的用户。
B：
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：
c.可以划分两个连续业务的界限。
D：
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
41.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为
A：
运货和开票的内部控制薄弱；
B：
外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；
C：
许多账户余额较大；
D：
内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
42.哪项是电子工作底稿的不足？
A：
每个审计人员必须有一台个人电脑
B：
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：
互相索引更难
D：
需要进行特别的技术培训
43.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：
在付款总金额基础上签署合同。
44.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
A：
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
B：
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
C：
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
D：
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
45.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A：
a．博弈论。
B：
b．概率论。
C：
c．线性规划。
D：
d.敏感性分析。
46.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是
A：
核查公司的收购清单；
B：
与公司的出纳员和现金主管面谈；
C：
获得外部银行的确认函；
D：
通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
47.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？
A：
临时员工处理了采购订单
B：
公司政策不要求进行比较
C：
公司常常从该供应商处购买货物
D：
采购部门经理批准了采购订单
48.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：
识别员工特殊爱好的方案。
C：
对人力资源选聘标准的很好设计。
D：
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
49.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A：
风险评估。
B：
控制环境。
C：
控制活动。
D：
监控。
50.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A：
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B：
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C：
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D：
现金按日送达公司总部。
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