福建省注册会计师考试审计审计档案考试试题文档格式.docx
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对应收账款的重大注销项目进行证实。
5、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
应收账会计事项；
事先编号的客户发票；
客户采购订单；
事先编号的装运单据。
6、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
7、审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效
运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
8、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？
现有操作系统与数据库结构的兼容性；
电子数据转换与卖方连接的程度；
每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；
公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
9、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为
没有考虑员工的需求。
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
没有指出实现目标的方法和途径。
这句话与其说是目标，不如说是战略。
10、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
满足制定有效接班计划的需要。
11、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
一些红旗标志难以量化或评价；
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
12、对垃圾债券的最佳描述是
一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券
得到固定资产支撑的债券；
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
13、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
首席审计执行官应该开展舞弊调查。
首席审计执行官应解雇欺诈者。
首席审计执行官的行为是正确的。
首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
14、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
专家官僚式
机械式
矩阵式
机械官僚式
15、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
16、前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
这是惟一调整前期财务报表的方式。
当期损益表反映企业长期的收益能力。
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
17、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
线性回归分析将增强模型的可靠性。
18、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
检查用于进行库存实物盘点的指令
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
对入库和出库程序完成一份流程图
实地观察存货仓库
19、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
20、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？
I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；
II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；
III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I，II和III。
21、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？
非系统风险。
系统风险。
净现金流。
贴现率。
22、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？
低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
员工认为领导无能，因而士气低下
因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
23、根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
24、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
雇员可能将微机用于获得私人利益。
在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。
25、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；
公司制定道德准则，禁止这种行为；
对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；
与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。
首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。
尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。
首席审计执行官处理此事的最佳方法是
口头训斥内部审计师；
立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；
由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；
告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
2、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该
决定必要的后续审计的范围；
请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任；
只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；
将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。
3、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。
以下哪项不正确地运用了这个原则
确定以往的工作经验；
取得大学的学生档案记录；
核查申请人的推荐信；
确定所有的申请人都有会计学学位。
4、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是
符合部门章程。
具有可能性。
包括可审计活动清单。
包括审计方案的基本内容。
5、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本
可得到更精确的结果。
可使用较小规模的样本。
不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
6、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。
该公司有专门调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。
但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。
那么，审计师应该
马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；
将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为
马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；
不采取任何进一步的行动。
审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；
7、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如?
I和II。
只有III。
只有I。
I和III。
8、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。
在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？
一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在寻找一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块。
在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个刻有公司名称的纪念杯。
这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。
审计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性，审计人员同意并实施了该复查。
审计人员被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失的问题。
这是内部审计部门承接的第一项咨询业务，审计人员的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。
9、在六西格玛方法中，"
分析"
阶段是在以下哪一个阶段后?
定义
控制
测量
改进
10、一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最大的风险是
a．提高了实施应用审计的难度
b．应用系统缺乏充分的文档记录
c．增加了使用非法程序代码的可能性
d．用户与系统交互操作过程中长期存在错误
11、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。
这些检查包括以下所有各项，除了
对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
12、以下哪一项服务质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力?
同情
保证
有形的
反应灵敏
13、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是
国民生产净值（NNP）
个人收入（PI）
国民生产总值（GNP）
个人可支配收入（PDI）
14、对来自客房的预收款在做会计分录时候作为负债,这是运用
历史成本原则
收入确认原则
持续经营假设
货币计量假设
15、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
16、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？
a．安装程序访问日志系统
b．监视程序库介质的物理访问
c．限制物理的和逻辑的访问
d．拒绝来自远程终端的访问
17、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的
开展初步调查；
从以前的业务沟通中检查重要的内容；
编制预算，确认所需要的资源成本；
通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
18、管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
过去一年该部门开支增加的情况。
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
19、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是
平行模拟工薪总额的计算；
工薪扣减的例外测试；
重新计算净工资；
标记和跟踪检查工薪标准的变动。
20、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。
由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。
但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。
你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。
按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。
”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？
立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；
告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；
继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；
立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
21、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是
支付；
自然状态；
概率；
节点。
22、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。
包括在薪金系统中添加新雇员；
为雇员输入直接储蓄信息；
批准并输入所有工薪变化；
为系统用户提供培训。
审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。
在这种情况下，审计师应该
继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标；
审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄；
向首席审计执行官建议开始舞弊调查；
测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
23、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？
接受风险
共享风险
避免风险
减少风险
24、以下哪项不是合适的时间序列预测技术？
德尔菲法
移动平均数
最小平方法
指数平滑法
25、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？
该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。
该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。
内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。
以上三项都选。
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