江苏省中级经济法模拟真题572.docx
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江苏省中级经济法模拟真题572
2019年江苏省中级经济法模拟真题
简答题
1、甲会计师事务所审计A公司2×10年度财务报表。
在测试与应收票据相关的内部控捌时。
发现如下事项：
（1）应收票据保管员甲同时负责登记应收票据明细账；
（2）金额在20万元以下的应收票据贴现由财务经理乙审批，20万元以上的应收票据贴现由总经理丙审批；
（3）在处理应收票据或办理应收票据贴现时，在得到相应审批授权后，由不负责保管应收票据及登记应收票据明细账的丁来办理。
要求：
（1）请分别说明上述内部控制的有关政策与措施是否有缺陷，对于有缺陷的事项，请提出改进建议。
（2）请设计三种能够证明应收票据存在的细节测试程序，简要说明即可。
简答题
2、ABC会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5%提成。
广告其大致内容为：
“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。
谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。
”该广告内容客观、真实。
事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经ABC事务所审计后成功上市的实例。
某天，P公司经理助理前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABC会计师事务所答应承接该业务，并签订了业务约定书，约定审计收费按所审的资产总额的5%。
收取，于提交审计报告日一次付清。
事务所进行宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同时聘请十名某大学注册会计师方向的研究生协助工作。
根据上述资料，分别回答问题。
（1）以上各事项是否违背了职业道德的相关规定回答“违反”或“不违反”，并说明理由。
（2）ABC会计师事务所考虑到收费比较可观，答应承接该业务，并签订了业务约定书的做法是否妥当，签订业务约定书之前注册会计师应做哪些工作
（3）根据审计项目的质量控制的要求，注册会计师B对十名某大学注册会计师方向的研究生负有何种责任
单选题
3、个人贷款业务区别于公司贷款业务的重要特征是（）。
A．个人贷款的利率明显高于公司贷款
B．个人贷款较公司贷款手续简化
C．个人贷款的品种较多、用途较广
D．个人贷款业务与公司贷款业务的主体特征不同
单选题
4、商业银行为补充附属资本发行的、清偿顺序位于股权资本之前但列在一般债务和次级债务之后、期限在15年以上、发行之日起10年内不可赎回的债券是（）。
A．混合资本债
B．证券公司债
C．商业银行次级债
D．保险公司次级债
多选题
5、我国基金信息披露制度中，基金信息披露应遵守的规范性文件主要包括（）。
A．基金信息披露内容与格式准则
B．基金信息披露编报规则
C．证券投资基金上市规则
D．交易型开放式指数基金业务实施细则
单选题
6、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
7、根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，证券交易所可以决定终止其股票上市的有（）。
A．最近3年连续亏损，在限定期限内未能扭亏为盈
B．上市公司被宣告破产
C．有重大违法行为，经查实后果严重
D．上市公司不按照规定公开其财务状况，且拒绝纠正
多选题
8、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（）
A．上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过
B．上市公司应当设立独立董事
C．市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督。
D．董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。
多选题
9、上市公司出现以下（）情形之一的，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。
A．最近2年连续亏损
B．在法定期限内未披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月
C．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，公司主动改正或被中国证券监督管理委员会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近2年连续亏损
D．因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证券监督管理委员会责令改正，在规定期限内未改正，且公司股票已停牌2个月
多选题
10、我国证券交易所的职能包括（）。
A．制定证券经纪人业务规则
B．组织、监督证券交易
C．管理和公布市场信息
D．设立证券登记结算机构
多选题
11、证券交易所是证券经纪业务的一线监管机构，其对证券经纪业务的监管包括（）
A．制定会员与客户所应签订的代理协议的格式并检查其内容的合法性
B．规定接受客户委托的程序和责任，并定期抽查执行客户委托的情况
C．要求会员按规定就其交易业务和客户投诉等情况提交报告
D．对会员的财务状况、内部风险控制制度进行抽样或者全面检查
多选题
12、证券结算包括（）。
A．登记
B．清算
C．注册
D．交收
多选题
13、下列人员中，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送股票的有（）。
A．证券登记结算机构的从业人员
B．证券交易所、证券公司的从业人员
C．证券监督管理机构的工作人员
D．法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员
多选题
14、下列属于证券登记结算机构应该履行的职责的是（）。
A．设立证券账户和结算账户
B．为证券集中交易提供场所和设施
C．登记证券持有人名册
D．进行上市证券交易的清算和交收
E．教育和组织会员遵守证券法律法规
多选题
15、关于我国《公司法》上的一人公司，下列说法正确的有：
A．一个自然人可以分别设立一个一人有限责任公司与一个股份有限公司
B．一人公司的注册资本必须在设立时一次缴足
C．法人一人公司还可以设立自己的全资子公司
D．第三人可以在公司营业执照中看得出来一个公司是自然人独资还是法人独资
多选题
16、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。
A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
E．依法在中国境内设立的企业取得的所得
多选题
17、下面关于一人有限责任公司的说法中，不正确的是：
A．一人有限责任公司是指只有一个自然人股东的公司
B．一人有限责任公司不能发行公司债券
C．一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司
D．一个国有独资公司可以设立两个一人有限责任公司
单选题
18、场外交易市场是一个以（）方式进行证券交易的市场。
A．公开招标
B．议价
C．上网竞价方式
D．累计投标询价方式
多选题
19、证券交易所在基金的自律管理中的作用表现在（）。
A．封闭式基金需要通过证券交易所募集和交易，必须遵守证券交易所的规则
B．上市开放式基金需要通过证券交易所募集和交易，必须遵守证券交易所的规则
C．交易型开放式指数基金需要通过证券交易所募集和交易，必须遵守证券交易所的规则
D．经中国证监会授权，证券交易所对基金的投资交易行为承担着重要的一线监控管理职责
单选题
20、（）是一种在交易所上市交易的、基金份额可变的基金运作方式。
A．指数型基金
B．LOF基金
C．开放式基金
D．ETF基金
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1-答案：
（1）事项
（1）有缺陷，应当由不负责登记应收票据明细账的人员来保管应收票据;
暂无解析
2-答案：
（1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答“违反”或“不违反”，并说明理由。
暂无解析
3-答案：
D
在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果，即借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是个人，这也是与公司贷款业务相区别的重要特征。
4-答案：
A
暂无解析
5-答案：
A,B
[解析]我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件和自律性规则四个层次。
其中，基金信息披露的规范性文件主要包括“基金信息披露内容与格式准则”（第1号至第7号）和“基金信息披露编报规则”（第1号至第5号）。
CD两项为基金信息披露应遵守的证券交易所的业务规则及相关规定。
6-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
7-答案：
A,B,C,D
股票终止上市条件：
（1）上市公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；
（2）上市公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；（3）上市公司最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；（4）上市公司解散或者被宣告破产。
8-答案：
B,D
本题考核上市公司组织机构的特别规定。
根据规定，上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30％”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过，因此选项A是错误的；上市公司应当设立董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜，因此选项C是错误的。
9-答案：
A,B,C,D
[解析]熟悉股票交易特别处理规定。
10-答案：
B,C,D
[解析]我国证券交易所的职能包括：
①提供证券交易的场所和设施；②制定证券交易所的业务规则；③接受上市申请，安排证券上市；④组织、监督证券交易；⑤对会员进行监管；⑥对上市公司进行监管；⑦设立证券登记结算机构；⑧管理和公布市场信息；⑨中国证监会许可的其他职能。
A项属于中国证监会的职能。
11-答案：
A,B,C,D
常识内容。
故选ABCD。
12-答案：
B,D
清算和交收是证券结算的两个方面。
证券交易成交后，首先需要对买方在资金方面的应付额和在证券方面的应收种类和数量进行计算，同时也要对卖方在资金方面的应收额和在证券方面的应付种类和数量进行计算。
这一过程属于清算，包括资金清算和证券清算。
清算结束后，需要完成证券由卖方向买方转移和对应的资金由买方向卖方转移。
这一过程属于交收。
13-答案：
A,B,C,D
[解析]我国《证券法》规定，证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。
14-答案：
A,C,D
[解析]选项B是证券交易所的职责，选项E是证券业协会的职责。
15-答案：
B,C,D
[考点]一人公司[解析]依据《公司法》第58条的规定，我国的一人公司仅仅指一人有限公司，不包括一人股份公司。
此处的“一人”可以是法人也可以是自然人，在公司营业执照上载明故可以显现出来（第60条）。
自然人一人公司与法人一人公司的最大区别在于前者不可以再设立一人公司，但后者无此限制（《合同法》第59条第2款）。
另外，一人公司的股东必须一次性足额缴纳出资额。
所以选择BCD项。
16-答案：
A,B,E
[解析]选项C、D适用20%的税率（实际征税按10%）。
17-答案：
A,B,C
理由：
《公司法》第58条第2款规定：
“本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
”由此可知A项说法是片面的，当选；
18-答案：
B
[解析]场外交易市场的价格决定机制不是公开竞价，而是买卖双方协商议价，即证券公司对自己所经营的证券同时挂出买入价和卖出价，并无条件地按买入价买入证券和按卖出价卖出证券，最终的成交价是在挂牌价基础上经双方协商决定的不含佣金的净价。
19-答案：
A,B,C,D
[解析]证券交易所是基金的自律管理机构之一。
一方面封闭式基金、上市开放式基金和交易型开放式指数基金需要通过证券交易所募集和交易，必须遵守证券交易所的规则；另一方面，经中国证监会授权，证券交易所对基金的投资交易行为还承担着重要的一线监控管理职责。
20-答案：
D
[解析]ETF是英文ExchangeTradedFunds的简称，常被译为“交易所交易基金”，上海证券交易所则将其定名为“交易型开放式指数基金”。
ETF结合了封闭式基金与开放式基金的运作特点，投资者一方面可以像封闭式基金一样在交易所二级市场进行ETF的买卖，另一方面又可以像开放式基金一样申购、赎回。
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