会计继续教育企业所得税年度纳税申报表答案.docx
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会计继续教育企业所得税年度纳税申报表答案
基础信息表中，所得税会计核算方法：
纳税人根据实际情况选择。
执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。
A.纳税调整法
B.备抵法
C.应付税款法
D.纳税影响法正确答案：
C如果当年有分立转出的亏损额，则当年分立转岀的亏损额必须（）企业实际亏损额。
A.大于
B.等于
C.小于
D.大于等于正确答案：
C自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
正确答案：
C
《所得税实施条例》第53条规定：
企业发生的公益性捐赠支岀，不超过年度利润总额
（）的部分准予扣除。
A.
10%
B.
12%
C.
15%
D.
8%
正确答案：
B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
rI
A.6
r
B.8
C.10
r
D.5
正确答案：
D
会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中,投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。
A.权益法
・权益或成本法
C.成本法
D.任何方法
正确答案：
C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。
A.分别计算
rB.单独计
He
•分项计
D.汇总计算
正确答案：
D企业发生亏损时，是通过（）年度弥补亏损进行处理。
A.以前
B.以前或以后
rC.其他
rD.以后
《所得税法实施条例》第99条规定：
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。
'A.60%
B80%
C.90%
广
D.50%
正确答案：
C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支
60%扣除，但最高不得
出，按照发生额的超过当年销售（营业）收入的（）
A.1%o
-B.3%a
dL0.5%
D.5%o
正确答案：
C
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入。
A.以前年度
B.以前月份
C.以后月份
D.当期
正确答案：
D
《企业所得税实施条例》56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础
rA公允价
rB.市场价
C.账面价值
D.历史成本
《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在（）科目核算。
A.销售费用
B.制造费用
C.财务费用
D.管理费用正确答案：
D汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。
A.3
B.4
:
P
正确答案：
C保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种（简称补贴险种）的，按不超过补贴险种当年保费收入（）的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。
A.15%
B.5%
C.25%
D.35%
正确答案：
C汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）
A.
统一计算
B.
分级管理
C.
就地预缴
D.
正确答案：
汇总清算
A,B,C,D
所得税法第二十六条规定：
企业的下列哪些收入为免税收入（）
A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
B.符合条件的居民企业之间的股息
C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不12个月取得的投资收益。
D.
符合条件的居民企业之间的红利。
正确答案：
A,B,D
保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备
金,
存货损失
c.
D.
正确答
应收及预付款损失
A,B,D
哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（
A.
金融
保险
B.
工业企业
C.
D.
正确答
证券
A,B,D
企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备等科目。
（）
A.
应收款项
存货
B.
C.
长期股权投资
D.
正确答
固定资产
A,B,C,D
企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。
A.
资产折旧
B.
工资薪金
C.
资产摊销
D.
正确答
资产损失
A,C
《企业会计准则指南》规定：
营业外支出包括（）
A.
非流动资产处置损失
B.
非货币性资产交换损失
C.
债务重组损失
D.
公益性捐赠支出
正确答案：
A,B,C,D
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性
资金，
凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收
入总额中减除（）
A.
企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.
财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法
C.
企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
D.
财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求・
正确答案：
A,B,C,D罚没支出包括（）
A.
行政性罚款
B.
非行政性罚款
C.
税收滞纳金
D.
其他滞纳金
正确答案：
A,B,C,D
基础信息表的作用有哪些（）
A.
纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台
B.
为税务机关后续管理提供企业重要基本情况
C.
可与征管信息系统己有信息进行比对，提高税务登记信息质量
D.
为纳税人减负
正确答案：
A,B,C,D企业所得税纳税申报表的主要特点（）
A.体系合理
B.
填报便
捷
C.突出重点
D.便于管理
正确答案：
A,B,C,D
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
O
Ch•确
错误
正确答案：
正确
执行国发【2007]39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）
正确
错误
正确答案：
正确
实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补
（）
正确
错误
正确答案：
正确
企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国的应纳税所得额，但可以用同一国家其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
（）
正确错误正确答案：
正确
除了金融企业的减值准备限额扣除外，一般企业的资产减值损失不得税前扣除，都需要做纳税调增处理（）
正确
错误
正确答案：
正确作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）
正确
错误
正确答案：
正确
《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（会计部函【2013]212号）规定，按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。
（）
正确
错误
正确答案：
正确
在搬迁开始年度和搬迁期间需要填报《政策性搬迁纳税调整明细表》。
（）
JUe确
错误
正确答案：
错误管理不善等原因造成的存货等资产损失，一般通过“管理费用”核算.（）
正确
错误
正确答案：
正确
高新技术企业认定一般一任三年，但即使是高新技术企业，也不一定享受高新技术企业优惠
（）
正确
错误
正确答案：
正确
汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
（）
正确错误
正确答案：
错误
纳税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（）
正确
错误
正确答案：
错误创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过300人，年销售（营业）额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。
（）
正确
错误
正确答案：
错误
税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支岀纳税调整明细表》填报。
（）
正确
错误
正确答案：
错误
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）
正确
错误
正确答案：
错误企业销售未完工开发产品取得的收入，应按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
O
正确
错误
正确答案：
正确《境外所得纳税说调整后所得明细表》:
此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得。
正确
正确答案：
正确
发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）
正确
错误
正确答案：
正确
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