中级经济师财政税收多选文档格式.doc
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E.对公共产品的需求量的困难
11.根据受益范围的大小，公共产品可区分为（）。
A.全国性
B.功能性
C.行业性
D.协会性
E.地区性
12.市场失灵主要表现在（）。
A.市场不能提供公共产品
B.经济不完全竞争
C.收入分配的社会公平
D.经济波动和失衡
E.国际收支平衡
13.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（）。
B.公共产品的效率评估制度
C.决策信息的收集传送制度
D.审计监督制度
E.政府的法律建设制度
14.财政资源配置职能的主要内容有（）。
A.调节资源在国家之间的配置
B.调节资源在地区之间的配置
C.调整资源在公司企业之间的配置
D.调节资源在产业部门之间的配置
E.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
15.实行高价政策的优点是（）。
A.可以提供较多的就业机会
B.可以提供较多的财政收入
C.可以达到不限制使用的目的
D.可以达到有效限制使用的目的
E.可以增加国民生产总值
16.下列选项中属于消费性支出的是（）。
A.文教科学卫生事业支出
B.行政管理费
C.国防费
D.国家物资储备支出
E.企业挖潜改造支出
17.财政支出效益分析的方法包括（）。
A.最低费用选择法
B.“成本—效益”分析法
C.最低利润选择法
D.“公共劳务”收费法
E.绝对成本法
18.平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如（）。
A.公路
B.公园
C.医疗
D.铁路
E.义务教育
19.下列选项中属于转移性支出的经济影响的是（）。
A.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力
B.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出
C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展
D.不利于国民收入分配的合理化
E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中
20.我国财政支出占GDP的比重下降原因主要有（）。
A.人口众多
B.管理水平有待提高
C.经济落后
D.统计原因
E.管理体制上的原因
21.积累性支出包括（）。
A.生产性支农支出
B.企业挖潜改造支出
C.基本建设支出
E.国防支出
22.下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。
A.大型基础设施建设支出
B.国家行政机关的基本建设支出
C.国防战备支出
D.生产性支农支出
E.国家物资储备支出
23.在一般利益支出项目包括（）。
A.教育支出
B.医疗卫生支出
C.司法支出
D.国防支出
E.行政管理支出
24.（）属于创造性支出。
A.政府行政部门支出
B.司法支出
C.经济支出
D.文教支出
25.（）是最早设立统一的税收支出账户的国家。
A.前联邦德国
B.美国
C.英国
D.意大利
E.加拿大
26.从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）
A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
B.私人捐赠
C.政府与民间共同投资的提供方式
D.政府投资，法人团体经营运作
E.BOT投资方式
27.补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为（）。
A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.财政贴息
D.现金补贴
E.实物补贴
28.社会总投资分为（）
A.政府投资
B.生产性投资
C.非政府部门投资
D.基础设施投资
E.消费性投资
29.在我国，社会保障主要包括以下内容（）
A.社会保险
B.社会救助
C.社会福利中的一部分
D.社会补贴
E.社会优抚
30.社会保障制度的类型包括（）
A.社会福利型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型
E.社会保险型
31.政府财政投资的标准主要有（）
A.资本—劳动力最大化标准
B.资本—产出比率最小化标准
C.稀缺要素标准
D.投融资标准
E.就业创造标准
32.按费用要素分类，行政管理费包括（）
A.国家安全支出
B.行政支出
C.人员经费
D.公用经费
E.司法检察支出
33.以下属于流通环节的财政补贴有（）。
A.农副产品价格补贴
B.商业和外贸企业的亏损补贴
C.农业生产资料价格补贴
D.职工副食品补贴
E.财政贴息
34.国际重复征税的免除，包括以下方法（）。
A.免税法
B.低税法
C.重收法
D.抵免法
E.豁免法
35.税负转嫁的条件包括（）。
A.商品经济的存在
B.税收资本化
C.价格管制
D.自由的价格体制
E.垄断竞争
36.亚当斯密的税收原则包括（）。
A.平等原则
B.确实原则
C.便445.92407利原则
D.最少征收费用原则
E.简便省费原则
37.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）。
A.收入来源地管辖权
B.第三国管辖权
C.地域管辖权
D.双重管辖权
E.居民管辖权
38.衡量微观税收负担的指标包括（）。
A.企业（个人）综合税收负担率
B.间接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率
39.影响税收负担的经济因素包括（）。
A.经济发展水平
B.生产力发展水平
C.一国政治经济体制
D.价格管制
E.一定时期的宏观经济政策
40.抵免限额的规定具体包括以下方法（）。
A.分国抵免限额
B.分项抵免限额
C.综合抵免限额
D.税收资本化
E.后转
41.影响税收负担的税制因素包括（）。
A.计税依据
B.征税对象
C.减免税
D.附加和加成
E.收入
42.横向公平一般至少具有以下要求（）。
A.排除特权阶级免税
B.对不同来源的收入加以区分
C.公私经济均等课税
D.对本国人和外国人在课税上一视同仁
E.自然人和法人均需纳税
43.测定纳税人支付能力强弱的标准是（）
A.收入
B.财产
C.支出
D.年龄
E.家庭
44.税收经济原则的要求包括（）。
A.在征税时要保护税本
B.要求正确选择征税对象和税源
C.正确的税率设计
D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E.保证国家收入充分并富有弹性
45.税收的经济原则包括（）。
A.配置原则
B.充裕原则
C.普遍原则
D.弹性原则
E.效率原则
46.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。
A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.适应国家本质的原则
D.社会公平原则
E.税务行政原则
47.以下属于税收的基本职能的有（）。
A.领导职能
B.经济职能
C.财政职能
D.监督职能
E.行政职能
48.现代税收原则包括（）。
A.财政原则
B.经济原则
C.最少征收费用原则
D.公平原则
49.银行吸收的存款不征营业税，办理（）应纳营业税。
A.支票收入
B.结算业务手续收入
C.转贴现业务收入
D.销售账单凭证
E.办理贴现收入
50.在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）。
A.购进固定资产用于生产所含进项税额
B.进口货物取得的海关完税凭证
C.非正常损失的购进货物所含进项税额
D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额
E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额
51.营业税的税目包括（）。
A.交通运输业
B.加工业
C.服务业
D.销售不动产
E.转让无形资产
52.消费税的税率，有两种形式（）。
A.超额累进税率
B.比例税率
C.定价税率
D.企业所得税率
E.定额税率
53.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的。
其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品。
其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
54.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。
A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期
D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
55.我国消费税分别采用（）的计征方法。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
E.定额征收率
56.消费税的征税范围包括（）。
A.烟
B.酒及酒精
C.汽车轮胎
D.图书、报纸
E.成品油
57.增值税的纳税期限，分别为（）。
A.1日
B.1个月
C.5日
D.10日
E.20日
58.纳税人销售或进口下列货物，税率为13%（）。
A.饲料
B.粮食、食用植物油
C.居民用煤炭制品
D.饲料、化肥、农药
E.农机配件
59.价外费用包括（）。
A.价外收取的基金
B.储备费
C.运输装卸费
D.代收款项
E.代垫运输费用
60.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票（）。
A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
B.会计核算不健全的
C.不能提供准确税务资料的
D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用
E.超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的
61.准予从销项税额抵扣的进项税额包括（）。
A.普通发票上注明的增值税额
B.购进固定资产
C.收购免税农产品计算的增值税额
D.运费计算的扣税额
E.海关完税凭证上注明的增值税额
62.下列属于视同销售货物的是（）。
A.委托他人代销货物
B.将购买的货物用于非应税项目
C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费
D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县（市）的除外
E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
63.下列经济活动中，应征收增值税的有（）。
A.提供加工、修理修配劳务
B.进口货物
C.餐饮服务收入
D.租赁收入
E.销售货物
64.下列属于营业税免税项目的有（）。
A.文艺团体义演的门票收入
B.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入
C.医院提供的医疗服务收入
D.人民银行对企业贷款取得的利息收入
E.个人转让著作权的收入
65.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有
（）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.其他所得
D.特许权使用费所得
E.工资、薪金所得
66.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
67.下列可以免征个人所得税的所得有（）。
A.军人的转业安置费
B.财产转租收入
C.职工的福利费
D.职工加班补助费
E.参加有奖销售获得的奖金
68.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E.个人的劳务报酬所得
69.以下各项所得适用五级超额累进税率的是（）。
A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
B.个体工商户生产经营所得
C.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得
D.工资、薪金所得
E.劳务报酬所得
70.根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.符合条件的非营利组织的收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
71.下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（）。
A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
72.企业在计算应纳税所得额时可以扣除的是（）。
A.成本
B.费用
C.增值税
D.损失
E.其他可扣除的支出
73.在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有（）。
A.赞助支出
B.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D.税收的滞纳金
E.企业的职工工资
74.企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.缴纳的企业所得税税款
E.企业发生的增值税
75.下列收入中应当征收企业所得税的有（）。
A.财政拨款收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D.转让财产所得
E.合伙企业的收入
76.下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（）。
A.非货币形式的收入
B.股息、红利等权益性投资收益
C.接受捐赠收入
D.代政府收取的基金收入
E.特许权使用费收入
77.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。
A.真实性原则
B.相关原则
C.区分收益性支出和资本性支出原则
D.收付实现制原则
E.合理性原则
78.下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（）。
A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33％
79.下列各项为企业所得税的纳税义务人的是（）。
A.集体企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.个人独资企业
E.外国企业
80.根据规定，不可以提取折旧的固定资产有（）。
A.土地
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.大修停用的机械设备
D.提前报废的固定资产
E.破产企业的固定资产
81.企业所得税税前扣除基本原则包括（）。
A.相关性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.合理性原则
E.谨慎性原则
82.下列关于城建税和教育费附加的说法中，正确的有（）。
A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税
B.进口货物行为不征收城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
E.2004年1月1日至2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税
83.印花税按照征税项目划分的具体纳税人是（）。
A.立合同人
B.使用人
C.立账簿人
D.立据人
E.代理人
84.下列对城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准
B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
E.城镇土地使用税的税率为1‰
85.印花税税率为0.5‰的是（）。
A.产权转移书据
B.货物运输合同
C.加工承揽合同
D.技术合同
E.购销合同
86.车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为（）。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.牛车
D.低速货车
E.轮式专用机械车
87.属于资源税征税范围的资源可分为（）。
A.水资源
B.矿产品
C.森林资源
D.盐
E.土地资源
88.现行印花税采用以下税率（）。
A.累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
E.全额累进税率
89.车船税的计税依据中，以自重吨位为计税标准的有（）。
A.载货汽车
B.自行车
C.摩托车
D.三轮汽车
E.低速货车
90.下列房产可免征房产税（）。
A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税
B.经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
C.老年服务机构自用的房产免征房产税
D.高校后勤实体免征房产税
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产
91.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。
A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本
C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同
D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同
E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同
92.契税的计税依据土地、房屋交易的不同情况确定（）。
A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格
B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格
D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格
93.车船税的税率形式是（）。
A.比例税率
B.复合税率
C.累进税率
94.下列有关契税的说法中正确的是（）。
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C.契税实行差别税率
D.契税纳税人不包括国有经济单位
E.契税纳税人不包括外商投资企业
95.契税的具体征税范围包括（）。
A.国有土地使用权出让
B.房屋买卖
C.房屋交换
D.土地使用权转让
E.著作权转让
96.印花税的征税范围包括（）。
A.房屋出租
B.征税范围内的经济合同
C.产权转移书据
D.营业账簿
E.权利许可证照
97.免征车船税的车船包括（）。
A.非机动车辆
B.摩托车
C.军队、武警专用的车船
D.捕捞、养殖渔船
E.按规定已经缴纳船舶吨税的船舶
98.减免税种类包括（）。
A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.公开减免
E.强制减免
99.增值税专用发票检查方法包括（）。
A.逻辑审核
B.鉴别真伪
C.就地调查
D.交叉传递
E.对照检查法
100.发票检查方法包括（）。
A.对照检查法
B.增值税专用发票检查方法
C.票面逻辑推理法
D.顺向检查法
E.横向检查法
101.税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.临时征收
102.以下对发票保管的管理表述中，正确的是（）。
A.入库存放，专人保管
B.保存期满，可自行销毁
C.定期盘存，账实相符
D.旧发票存根按规定期限保存
E.发票的存根联和发票登记簿，应保存20年
103.出口退税的形式包括（）。
A.不征不退形式
B.免
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