河南省注册会计师审计集团审计业务的承接与保持模拟试题Word下载.docx
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5、下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动，并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是
18周
17周
16周
14周
6、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
7、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。
这位内部审计师应该
接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。
将潜在的利益冲突通知供货商。
将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
8、根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
9、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
一些红旗标志难以量化或评价；
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
10、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
目标管理
由其他员工进行的在职培训
产品质量必须通过最后检验
教育和自我提高
11、开展跟踪审查的首要目的是
保证内部审计建议得到及时考虑
确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；
允许内部审计师评估其建议的效果性
为针对该领域的未来审计活动编制计划。
12、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
更容易精确测度研究变量；
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
13、"
模式（schema）"
一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
14、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
15、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
最大程度的降低审计成本；
遵守《标准》；
为审计发现和建议提供健全的依据；
消除得出不正确结论的风险。
16、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
立即为零售商品定价
自动地将商品运送到零售区域
将己收商品数与包装单数量进行对比
按主要的价格数据清单标出售价
17、根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
总结报告。
中期报告。
口头报告。
只有最终书面报告可以满足此要求。
18、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
19、作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是
简单移动平均。
指数平滑法。
排队理论。
线性回归分析。
20、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
内部控制系统是否能降低内在风险；
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
21、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定
重要审计发现的总结；
内部审计师对所审核情形的专业判断；
为纠正措施提出的建议；
在审计报告中包含的结论。
22、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。
这张照片属于以下哪一种类型的信息
实物证据
声明证据
文件证据
分析性证据
23、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
公司旅行政策的执行质量。
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
部门的预算数与实际数的对比。
支持雇主降低经营费用。
24、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。
根据以上信息审计师可以得出以下结论
银行对账单与公司账户已经调节
全年的已付支票均是得到授权并可证明的
保证及时支付的内部控制措施运行良好
b、C均正确。
25、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
与组织中的工会谈判
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。
货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。
收到货物的当天记录存货和应付账款。
公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。
所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。
审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
进行数据测试确认不一致事项的属性；
接着调查这些已确认属性的事项；
利用通用审计软件阅读该年的订货文件；
选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
2、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括
评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；
设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；
与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；
审讯欺诈嫌疑人。
3、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是
向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。
将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。
分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。
4、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。
涉及两个控制。
控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。
控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。
在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。
如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是
$1，000。
$32，250。
$2，250。
$3，250。
5、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？
董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
6、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。
已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。
如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为
20000美元
15000美元
10000美元
30000美元
7、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。
在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？
复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。
复核特定完工日。
复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。
通过直接询问，确定契约方商业信用。
8、内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”，“扩大义务”是指
由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而向老项目继续投入资金的过程；
如果内部审计师能够建议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入；
致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入；
决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。
9、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
仅为Ⅰ和Ⅱ
仅为Ⅱ
仅为Ⅰ和Ⅲ
仅为Ⅱ和Ⅳ
10、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当
将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动
向ESH经理介绍相关知识
记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
11、某公司每月的收集费差额很大。
为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？
开展涉及销售代表的控制自我评价。
对手机需要进行业务程序检查。
参照其他手机用户，开展考核工作。
在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。
12、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。
下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了
文件（凭证）
实地盘点
函证
分析性复核
13、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
14、某机构有两个生产部门和两个服务部门。
每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。
在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。
对于这种做法组织将用以下哪种方法
矩阵代数
回归分析
敏感性分析
博弈论
15、下面哪一项数据庫控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系
系统进入的安全控制；
软件修改的控制程序；
依赖性检查；
备份和恢复程序。
16、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
b.它可以减小对测试的需求
c.它不需要新的软件开发工具
d.它不需要对程序员进行培训
17、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论
业务的目标和范围；
所需的记录的客户人员；
抽样计划和关键标准；
预期的开始和结束日期。
18、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。
但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。
事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。
首席财务官（CFO）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确
在资本投资经济效果极不准确的情形下，这一决策方式是合理的；
这一方式是非理性的、直觉型的决策方式；
这一方式导致组织不能使其利润最大化；
这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。
19、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的
从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；
客户采购订单的复印件；
应收账款记录显示已从客户处收取了现金；
商品的货运单、单独的装货单和发票。
20、某公司有10万股已发行并售出在外的普通股，每股市场价值$20。
当年每股支付的股息为$2。
公司的股息支付率为40%。
那么，该公司的市盈率为
10
50
2.5
4
21、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？
竞争对手使用的处理系统类型
系统需要的电脑设备
管理人员进行计划和控制时的信息要求
关于现有系统已有的适当控制
22、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，最佳的审计程序是
使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。
选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。
23、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
确保审计建议及时得到执行。
监测公司行为规范的遵守情况。
讨论重大风险领域。
24、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?
Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；
Ⅱ、审计工作底稿检查清单；
Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；
IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。
只有II和IV是对的；
只有I，II和III是对的；
I，II，III和IV都对；
只有I，III和IV是对的。
25、当制造公司的成本得到累计时，他们经常被归类为产品成本或期间成本。
以下哪项内容属于期间成本？
生产设备的折旧费
车间折旧费
与追查存货有关的计算机成本
培训组装工人所发生的成本
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