美国年报中文译文详解.docx
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美国年报中文译文详解
需要补充的信息
未经审计，请参阅后附的审计报告
（单位：
千美元）
工资和费用
专利和商标
费储备金
总额
预算资金
未承付金额——提前至10月1日
$
502,721
$
148,236
$
650,957
上年未付债务追偿
15,468
-
15,468
抵消开支权限（自由）
316,249
（148,236）
3,014,013
总预算资金
$
3,680,438
$
-
$
3,680,438
预算资金现状
已有债务
$
3,176,085
$
-
$
3,176,085
未承付余额，年终：
分配
504,284
-
504,284
未分配
69
-
69
预算资金总体状况
$
3,680,438
$
-
$
3,680,438
保留余额的变动
未付债务
未付债务——提前至10月1日
$
549,941
$
-
$
549,941
已有债务
3,176,085
-
3,176,085
总支出
（3,039,217）
-
（3,039,217）
上年未付债务追偿
（15,468）
-
（15,468）
未付债务，年终
$
671,341
$
-
$
671,341
未领取付款:
未从联邦资金领取的客户付款，
提前至10月1日。
$
（120）
$
-
$
（120）
未从联邦资金领取的客户付款的变动
64
-
64
年终未从联邦资金领取的客户付款
$
（56）
$
-
$
（56）
备忘录（非加）项：
保留余额；净值，年初
$
549,821
$
-
$
549,821
保留余额；净值，年末
$
671,285
$
-
$
671,285
预算授权和净支出
预算授权，总值（自由）
$
3,162,249
$
（148,236）
$
3,014,013
实际抵销领取额
（3,016,077）
-
（3,016,077）
未从联邦资金领取的客户付款的变动（自由）
64
-
64
预算授权，净值
$
146,236
$
（148,236）
$
（2,000）
总支出
$
3,039,217
$
-
$
3,039,217
实际抵销领取额
（3,016,077）
（3,016,077）
净支出
$
23,140
$
-
$
23,140
主要预算账目的预算资源表
下面的表格示出了USPTO2015年财政年度主要预算账目的预算资源表。
DeferredMaintenanceandRepairs
Deferredmaintenanceandrepairs（DM&R）aremaintenanceandrepairsthatwerenotperformedwhentheyshouldhavebeen,thatwerescheduledandnotperformed,orthatweredelayedforafutureperiod.MaintenanceandrepairsareactivitiesdirectedtowardskeepingProperty,Plant,andEquipment（PP&E）inacceptableoperatingcondition.Theseactivitiesincludepreventivemaintenance,normalrepairs,replacementofpartsandstructuralcomponents,andotheractivitiesneededtopreservetheassetsothatitcandeliveracceptableperformanceandachieveitsexpectedlife.MaintenanceandrepairsexcludeactivitiesaimedatexpandingthecapacityofanassetorotherwiseupgradingittoserveneedsdiPerentfrom,orsignificantlygreater,thanthoseoriginallyintended.
PP&EattheUSPTOconsistoffurnitureandfixtures,informationtechnologyequipment,officeandtelecommunicationequipment,leaseholdimprovements,andinternalusesoftware.ItisentitypolicytoensurethatallPP&E,regardlessofrecordedvalue,ismaintained,preserved,andmanagedinasafeandePectivemanner.TheUSPTOconductsperiodicuserfeedbackmeetingstoevaluatetheePectivenessoftraining,operations,maintenance,facilities,continuityofoperations,andsupportingdocumentationofautomatedsystems.TheUSPTOprioritizesmaintenanceandrepairprojectstosustainitsPP&Eingoodoperatingcondition,includingmaintainingwarranties.Fundsareusedtoreplaceequipmentonaregularcycleinordertokeepoperationsandmaintenancecostsstableandlow.Accordingly,DM&RdonotariseforPP&EattheUSPTOandnoperiodicassessmentisperformed.
独立审计师报告
2015年11月13日
备忘录呈送：
MichelleK.Lee
商务部主管知识产权事务部副部长兼美国专利商标局副局长
来自：
DavidSmith,Acting
主题：
2015财年美国专利商标局财务报告最终报告No.OIG-16-006-A
我很高兴地向您提供所附的审计报千，其对于USPTO2015财年的财务报告无保留意见。
KPMGLLP是一家独立的公共会计事务所，按照美国公认可接受的政府审计标准和行政管理和预算局的第14-02公告“联邦财务报告审计要求”来执行此次审计。
在对USPTO的审计中，KPMG发现
*该财务报告在所有实质性方面以及在符合美国公认会计原则方面均表述清楚；
*确认正如报告中所述，财务报告中在内部控制方面不存在被认为是实质性缺陷的缺陷；并且
*确认没有与法律、法规和合约明显不符的情况。
我的办公室监督了审计的执行。
我们复查了KPMG的报告和相关文件，并咨询了其代表。
我们的复查没有发现KPMG在所有实质方面有违反美国公认政府审计标准的情况。
然而，我们的复查与按照上述标准所作出的审计不同，并不能被看作是我们将会，并且我们也没有对USPTO的财务报表、关于内部控制效力的结论或者关于符合法律、法规和合约的结论发表任何意见。
KPMG单独对所附的审计报告及其所述结论负责。
我们感谢USPTO在审计期间给予KPMG的合作和礼遇。
KPMGLLP
Suite12000
1801KStreet,NW
Washington,DC20006
附件：
独立审计师报告
美国商务部监察长兼主管知识产权的商务部部长以及美国专利商标局局长：
财务报表报告
我们审计了美国专利商标局（USPTO）的合并财务报表，其中包括截至2015年9月30日和2013年9月30日的合并资产负债表、净成本和净头寸变动的相关合并报表、预算资源的年度合并报表以及合并财务报表的相关注意事项。
财务报表的管理层责任
管理要按照美国公认的会计原则准备和发布这些合并财务报表；这包括设计、实施和维护与准备和发布合并财务报表相关的内部控制，财务报表不得出现山舞弊或失误造成的重大错报。
审计师的责任
我们的责任是根据我们的审核对这些合并财务报表发表意见。
我们按照美利坚合众国国内普遍接受的审计准则（美国总审计长发布的政府审计准则中包含的适用于财务审计的标准和行政管理和预算局
（OMB）第15-02号公告“联邦政府财务报表的审计要求”）执行了审计工作。
这些标准以及（OMB）第15-02号公告要求我们计划和实施审计工作，以合理推定合并财务报表不存在重大错报。
一项审计工作涉及获取财务报表中有关金额和披露的审计证据。
美国专利商标局独立审计师报告，2015年11月12日，第2/4页
选择的审计程序取决于审计师的判断，包括对合并财务报表中由舞弊或失误造成的重大错报的风险评估。
在进行风险评估时，审计师考虑了与公司准备和公开合并财务报表相关的内部控制，以设计出适合这种情况的恰当的审计程序，而不是为了对公司内部控制的有效性表达意见。
因此，我们不表达任何这样的看法。
审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和管理层做出的显著会计估计的合理性，以及评价财务报表的整体发布情况。
我们相信，我们获取的审计证据是充分和适当的，为发表审计意见提供了基础。
对财务报表的意见
我们认为，上面提到的合并财务报表在各大方面按照美国公认的会计原则公平地展示了截至2015年9月30日和2014年9月30日美国令利商标局的财务状况以及它的净成本、净头寸变动和年预算资源。
美国专利商标局独立审计师报告，2015年11月12日，第3/4页
其他事项
ManagementhaselectedtoreferencetoinformationonwebsitesorotherformsofinteractivedataoutsidethePerformanceandAccountabilityReporttoprovideadditionalinformationfortheusersofitsfinancialstatements.SuchinformationisnotarequiredpartofthebasicconsolidatedfinancialstatementsorsupplementaryinformationrequiredbytheFederalAccountingStandardsAdvisoryBoard.Theinformationonthesewebsitesortheotherinteractivedatahasnotbeensubjectedtoanyofourauditingprocedures,andaccordinglywedonotexpressanopinionorprovideanyassuranceonit.
需要的补充信息
美国公认的会计原则要求提供管理层讨论与分析信息、和需要的补充信息，以补充基本的合并财务报表。
这样的信息，虽然不是基本的合并财务报表的组成部分，但联邦会计准则咨询委员会要求有这样的信息，他们认为它是财务报告的重要组成部分，提供了基本合并财务报表所处的合适的运营、经济历史环境。
我们按照美利坚合众国公认的审计标准，用某些有限的方法处理了需要的补充信息，其中包括向管理层询问准备资料的方法，并通过将管理层对我们的询问的回答与基本合并财务报表和在审计基本财务报表过程中获得的其他信息、
美国专利商标局独立审计师报告，2015年11月12日，第4/4页
进行对比，从而比较信息的一致性。
我们不对信息、发表意见或提供任何保障，因为有限的方法并未为我们提供充分的证据来发表意见或提供任何保障。
其他信息
我们进行的审计工作是为了对基本合并财务报表形成一个整体意见。
截至2015年9月30日和2014年9月30日的现金流合并报表，主管知识产权的商务部副部长兼美国专利商标局副局长的致辞、财务总监的致辞和“其他信息”是为了进行更多的分析而提供的，并非基本合并财务报表的必要组成部分。
截至2015年9月30日和2014年9月30日的现金流合并报表由管理层负责，来源于并且直接关系到用于制备基本合并财务报表的基础会计和其他记录。
用基本合并财务报表的审计中使用的审计程序对这些信息、进行处理，包括将这些信息和用于制备基本合并财务报表的基础会计和其他记录直接进行比较和核对、直接与基本合并财务报表本身进行比较和核对以及其他按照美利坚合众国公认的审计标准采用的审计程序。
我们认为，截至2015年9月30日和2014年9月30日的现金流合并报表整体在各方面符合基本合并财务报表的陈述。
主管知识产权的商务部副部长兼美国令利商标局副局长致辞的信息、财务总监致辞的信息和“其他信息”中的信息尚未使用基本合并财务报表的审计中采用的审计程序来处理，因此，我们对其不发表任何意见或做出任何保证。
政府审计准则需要的其他报告
财务报告的内部控制
在我们规划和执行合并财务报表审计的过程中，我们考虑了美国令利商标局对财务报告的内部控制（内控），以决定在此情况下恰当的审计程序，以提出我们对合并财务报表的意见，但并非对美国令利商标局的内部控制的有效性发表意见。
因此，我们不对美国令利商标局的内部控制的有效性发表意见。
我们没有测试任何与1982年的“联邦管理人财务诚信法”广泛定义的操作目标有关的内部控制。
如果一个控制的设计或运行不能使管理层或雇员在正常履行其职能的过程中及时防止或发现并纠正错报，那么内部控制便存在缺陷。
一个重大缺陷是指，内部控制存在的缺陷或一系列缺陷，使得存在这样一种合理的可能性，该公司的财务报表重大错报不能被及时阻止、发现和纠正。
一个显著的缺陷是指，内部控制存在的缺陷或一系列缺陷没有重大缺陷那样严重，但足够重要，因此值得管理人员的关注。
我们考虑内部控制，仅仅是为了达到本节第一段中所述的目的，而不是为了找出内部控制中，的所有重大缺陷或城著缺陷。
鉴于这些限制，在我们的审计过程中，我们没有发现内部控制中存在任何重大缺陷。
然而，重大缺陷可能存在，只是尚末被找出。
Informationtechnology（IT）accessandconfigurationmanagementcontrolsneedimprovement.Duringfiscalyear2015,wenotedunderlyingdeficienciessurroundingsystemaccessandconfigurationmanagement.Specifically,theUSPTOneedstomakeimprovementsinitsITcontrolstofullyensurethatfinancialdataprocessedonits’systemshasintegrity,issecurelymaintained,andisavailableonlytoauthorizedusers.
合规性和其他事项
为了获得合理的证据，证明美国令利商标局的财务报表不存在重大错报，我们测试了它是否遵守法律、法规和合同（不遵守这些规定可能会对测定财务报表金额产生直接和重大影响），还测试了它是否遵守行政管理和预算局第14-02号公告规定的法律法规中的某些条款。
然而，针对是否符合这些规定发表意见不是我们的审计目标，因此，我们不发表这样的意见。
我们的合规性测试结果中显示不存在违规情况或任何其他按照政府审计准则或行政管理和预算局第14-02号公告规定需要报告的事项。
USPTO’sResponsetoFinding
TheUSPTO’sresponsetothefindingidentifiedinourauditisdescribedinExhibitI.TheUSPTO’sresponsewasnotsubjectedtotheauditingproceduresappliedintheauditoftheconsolidatedfinancialstatementsand,accordingly,weexpressnoopinionontheresponse.
政府审计准则需要的其他报告的目的
“政府审计准则需要的其他报告的目的”部分的目的完全是为了描述我们测试的内部控制和合规性的范围和测试结果，而不是为了对美国令利商标局的内部控制的有效性或合规性提供意见。
因此，这种陈述不得用于任何其他目的。
首都华盛顿
2015年11月12日
EXHIBITI–SIGNIFICANTDEFICIENCY
InformationTechnology（IT）AccessandConfigurationManagementControlsNeedImprovement
Ourfiscalyear2015ITassessment,usingGovernmentAccountabilityOffice’s（GAO’s）FederalInformationSystemControlsAuditManual（FISCAM）,wasfocusedontheITgeneralcontrolsoverUSPTO’smajorfinancialmanagementsystemsandsupportinginfrastructure.TheITgeneralcontrolsthatweconsideredcollectivelytobeasignificantdeficiencyunderthestandardsissuedbytheAmericanInstituteofCertifiedPublicAccountantsareasfollows:
Accesscontrols.Incloseconcertwithanorganization’sentity-wideinformationsecurityprogram,accesscontrolsforgeneralsupportsystemsandapplicationsshouldprovidereasonableassurancethatcomputerresources,suchasdatafiles,applicationprograms,andcomputer-relatedfacilitiesandequipmentareprotectedagainstunauthorizedmodification,disclosure,orloss.Accesscontrolsarefacilitatedbyanorganization’sentity-widesecurityprogram.Suchcontrolsincludephysicalcontrols,suchaskeepingcomputersinlockedroomstolimitphysicalaccess,andlogicalcontrols,suchassecuritysoftwareprogramsdesignedtopreventordetectunauthorizedaccesstodata.Similartosecuritymanagement,inadequateaccesscontrolsdiminishthereliabilityandintegrityofcomputerizeddataandincreasetheriskofdestructionorinappropriatedisclosureofinformation.
Theobjectivesoflimitingaccessaretoensurethatusershaveonlytheaccessneededtoperformtheirduties;thataccesstosensitiveresources,suchassecuritysoftwareprogramsandsourcecode,islimitedtofewindividuals;andthatemployeesarerestrictedfromperformingincompatiblefunctionsordutiesbeyondtheirresponsibility.ThisisreiteratedbyFederalguidelines.TheOMBCircularNo.A-130,ManagementofFederalInformationResourcesandsupportingNationalInstituteofStandardsandTechnologypublicationsprovideguidancerelatedtothemaintenanceoftechnicalaccesscontrols.Inaddition,theCommerceIT
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