上半山东省内审师内部审计基础销售与收款内部会计控制考试试题Word下载.docx
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向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
兼职地方大学教授。
5.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当
将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
向ESH经理介绍相关知识。
记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
6.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
7.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供，也被称为
组件；
审计专家程序；
工具软件；
用户程序。
8.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
9.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
只有I正确。
只有Ⅱ正确。
只有Ⅲ正确。
Ⅱ和Ⅲ正确。
10.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
消除无息帐款；
银行转移存款；
提高签单频率；
现金坐支。
11.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是
商定用相同的方法实用相同的软件。
各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
从同一软件供应商处取得软件。
商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
12.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是
抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。
通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
安排一次年末销货截止（cut-off）测试。
13.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
固定现金收入点；
尽早建立收入责任；
将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；
由第三方实施银行对账。
14.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是
绩效标准
约束条件
外生变量
决策变量
15.哪项是电子工作底稿的不足？
每个审计人员必须有一台个人电脑
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
互相索引更难
需要进行特别的技术培训
16.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
从审计计划中排除所有低风险领域。
17.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
18.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；
对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；
对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
19.内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。
在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；
内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的；
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
20.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
避免直视说话人或打断说话人的思路
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
21.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
将这一要求交由审计委员会或董事会
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
以调查不全面而推托
22.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
23.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
低计了坏账准备。
赊销和收款程序无效。
可能记录了虚假销售。
高估了赊销的销售退回。
24.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
静态的预算
弹性预算
至上而下的预算
生命周期预算
25.哪项是电子工作底稿的不足？
需要进行特别的技术培训
26.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
订货成本 储存成本
购买成本 储存成本
购买成本 质量成本
订货成本 缺货成本
27.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
主要强调整个企业的风险；
验证附属财务和运营数据；
审查专门项目和新计划；
考虑企业各层面的活动；
28.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
29.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
增强内部控制抽样技术的成效。
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
为内部审计师提供独立的真知灼见。
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
30.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
应收账会计事项；
事先编号的客户发票；
客户采购订单；
事先编号的装运单据。
31.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
出纳。
应收帐款职员。
客户服务部。
32.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
存货有实质性错报；
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
33.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
34.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保
为网络工作的电话号码能够保密。
所有的终端都安装声音抑制设备。
设置在各营业场所的传输设施是安全的。
仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
35.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
过去六个月每月销售总额
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
36.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
37.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
38.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
39.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
40.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
41.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
42.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。
则完全产能销售水平为
＄2，500，000
＄10，000，000
＄1，600，000
＄2，000，000
43.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
44.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
超文本传输协议（HTTP）
简单邮件传输协议（SMTP）
文件传输协议（FTP）
网络电传（Telnet）协议
45.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；
Ⅱ、销售额增加了10%；
Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
只有Ⅰ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅲ是对的。
46.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？
属性抽样
货币单位抽样
单位平均值抽样
发现抽样
47.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
Ⅰ、公司的内部隐私政策；
Ⅱ、财务会计准则；
Ⅲ、有关隐私的法律和法规；
Ⅳ、《标准》。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
48.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____
存货的变现能力最低
存货的数量不易确定
存货的价值变动比较大
存货的质量难以保证
49.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
信息技术人员工作完成量的增加；
业务交易活动的增加；
市场竞争的增加；
市场竞争的减少。
50.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？
流程图
显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
对可能的职务分离是一个好的指南；
一般与系统的更新保持同步；
仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
8
升级会员 