山东省上半内审师《内部审计基础》：内部审计机构的职权试题.docx

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山东省2015年上半年内审师《内部审计基础》：

内部审计机构的职权试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A：

更多依赖特定卖方。

B：

可移植性受到进一步的限制。

C：

较廉价的组件。

D：

互通性降低。

2.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

A：

编码比较；

B：

运行测试数据；

C：

编码检查；

D：

分析性复核。

3.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用

A：

自由联想法；

B：

价值分析法；

C：

头脑风暴法；

D：

属性列表法。

4.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着

A：

管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

B：

内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：

审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

D：

理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

5.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？

A：

管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

B：

管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

C：

由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

D：

由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

6.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

A：

《标准》

B：

财务会计准则

C：

有关隐私的法律和法规

D：

公司的内部隐私政策。

7.项目控制过程开始于

A：

基准计划

B：

工作命令表

C：

工作分配表

D：

时间与成本的权衡

8.审计委员会的责任有

A：

选举内部审计主管。

B：

制定内部审计计划和预算。

C：

审查并批准内部审计章程。

D：

选择独立审计人员。

9.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

10.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

11.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息

A：

实物证据

B：

声明证据

C：

文件证据

D：

分析性证据

12.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括

A：

与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

B：

监督内部控制流程的建立；

C：

保持组织的治理过程；

D：

仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

13.以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

A：

用于沟通需要立即引起关注的信息；

B：

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

C：

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

D：

消除了发出最终的业务报告的必要性。

14.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

A：

定义

B：

分析

C：

改进

D：

控制

15.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

A：

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

B：

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

D：

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

16.安全性软件的主要目的是

A：

控制对信息系统资源的进入；

B：

限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：

检查病毒的存在；

D：

监控应用软件职责的分开。

17.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：

内部审计师的财产

B：

首席审计执行官的财产

C：

公司的财产

D：

审计委员会的财产

18.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

A：

年末存货余额。

B：

年度存货采购量。

C：

年末资产总量。

D：

年度运营成本。

19.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

A：

a．员工福利支出

B：

b．更高的薪金

C：

c．增加的管理成本

D：

d．增加的绩效奖金支出

20.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A：

每年只测试几个系统

B：

热站合同有两年时间了

C：

备份介质被保存在现场

D：

测试利用了恢复脚本

21.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

A：

$5000000

B：

$5420000

C：

$5500000

D：

$5720000

22.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

A：

概念模型化

B：

数据管理

C：

数据库管理

D：

企业模型化

23.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：

在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：

在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：

在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：

在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

24.标准误差为$100000反映了

A：

在样本误差的基础上得出的预计总体误差；

B：

样本的平均误差率；

C：

样本项目金额数的变化程度；

D：

内部审计师可接受的总体误差。

25.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

A：

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

B：

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

D：

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

26.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：

从审计计划中排除所有低风险领域。

27.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

A：

将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

B：

扩大投保范围；

C：

将存货实存数与会计记录相核对；

D：

随同仓库管理员证实库存数量。

28.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：

小结的编制要符合标准；

B：

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

29.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

30.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

A：

允许随便访问程序；

B：

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

C：

对不兼容的职责进行分工；

D：

提高系统开发效率。

31.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：

仅有Ⅱ；

B：

仅有Ⅰ；

C：

Ⅰ和Ⅱ；

D：

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

32.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

A：

定期抽查监督内部审计工作。

B：

由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：

审计经理的定期轮换。

33.哪类证券风险最小？

A：

次要债券（从属债券）

B：

信用债券

C：

收益类债券

D：

首要抵押债券

34.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

A：

变化控制程序不恰当

B：

未经授权进行访问和其他活动

C：

网上编辑检查不充分

D：

备份和灾后数据恢复不充分

35.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？

A：

ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

B：

ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：

公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：

IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

36.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

37.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

A：

证据的权威性

B：

证据的充分性

C：

证据的有力程度

D：

证据的相关性

38.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

39.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证

A：

a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：

b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：

c.收货时精确地计数。

D：

d.收货后货物不会遗失。

40.具有优先购股权的普通股股东有权利

A：

在代理之争中获得对公司的控制权。

B：

购买公司增发的股票。

C：

对公司出售的债券有优先购买权。

D：

在年度大会上优先投票表决。

41.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：

扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：

将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：

咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：

向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

42.用磁盘介质作为外部存储器

A：

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

B：

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

43.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A：

检查折旧政策和程序；

B：

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C：

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D：

检查该设备的库存文件。

44.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

A：

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

45.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

46.评价工作绩效最无效的方法是

A：

特质导向法

B：

行为导向法

C：

结果导向法

D：

目标导向法

47.小组决定最适用于确定

A：

是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

B：

在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；

C：

在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

D：

在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

48.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

A：

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

C：

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

D：

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

49.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：

运用其个人判断；

B：

将其与其他职业准则相比较；

C：

顺从被审计人的愿望；

D：

谨慎决定是否采用这类标准。

50.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

A：

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

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