江西省下半注册会计师考试审计库存现金的监盘考试试卷Word格式文档下载.docx
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以下那种方法最适合应用
自由联想法；
价值分析法；
头脑风暴法；
属性列表法。
6、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
每年只测试几个系统
热站合同有两年时间了
备份介质被保存在现场
测试利用了恢复脚本
7、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
8、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。
现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？
只读光盘／只读存储器
计算机输出缩微胶片
可读入磁盘
数字录音带
9、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。
向外部机构发布信息
要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
要求排除对《标准》的参考
受《标准》的禁止
仅在开展新业务的时候是允许的
10、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
要求管理高层参加这一决策；
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
11、利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。
这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。
审计人员尚未开展任何详细的审计工作。
基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；
对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；
将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；
对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
12、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊
薪金支票的发送；
加班时间的授权；
薪金增减的授权；
未记名薪金支票的收集和保留。
13、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
14、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。
为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。
内部审计部门应当
提供工作底稿副本；
向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；
要求审计委员会允许提供该类副本；
拒绝在任何情况下提供该类副本。
15、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
购货订单是支付已收到货物的相关证据；
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
原件的复印件和原件一样可靠。
16、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
政策与程序的符合程度。
预算程序。
组织目标的完成程度。
资源与基金运用报告的正确性。
17、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
线性回归分析将增强模型的可靠性。
18、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
降低了数据收集过程中的一致性。
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
19、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
b.证明现金状况的公正性；
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
20、公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
21、具有优先购股权的普通股股东有权利
在代理之争中获得对公司的控制权。
购买公司增发的股票。
对公司出售的债券有优先购买权。
在年度大会上优先投票表决。
22、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有
采用消极性函证程序；
确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；
函证暂时不用的账户样本。
23、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
对各月投资组合的变动进行比率分析。
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
24、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
应该改变操作标准
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
已建立的操作标准被理解和遵守
泄露修复项目配备的人员过多
25、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
572
579.5
666.9
500
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件
发票
验收部门的政策和验收程序
提货单
采购订单的复印件
2、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。
内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责____
旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作
取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败
没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动
部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章
3、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能？
图形输出能力
数据字典的访问
数据有效性检查器
范例查询界面
4、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫
欧式期权。
外汇期权
期货期权。
美式期权。
5、某机构有两个生产部门和两个服务部门。
每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。
在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。
对于这种做法组织将用以下哪种方法
矩阵代数
回归分析
敏感性分析
博弈论
6、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。
如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。
III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
只有II
I、II和III
II和III
I和II.
7、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。
②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计?
I和II.
I和III.
只有I.
II和III.
8、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？
服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议（TCP/IP）
服务器、外网和客户端
服务器、扩展置标语音（XML）和传输控制协议/因特网协议（TCP/IP）
客户、传输控制协议/因特网协议（TCP/IP）和超文本标记语音（HTML）
9、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
过去六个月每月销售总额
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
10、业务工作底稿应得到复核以确保
它们与业务沟通能适当的相互对照；
现场工作的结论不会公开有关的问题；
它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。
它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。
11、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
12、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。
在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。
将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是
向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；
审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；
财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；
管理机构的规定要求这样做。
13、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险
复核恰当的保险支付；
所有维修工作自动记录；
实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；
在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。
14、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？
预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。
使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
15、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？
a．安装程序访问日志系统
b．监视程序库介质的物理访问
c．限制物理的和逻辑的访问
d．拒绝来自远程终端的访问
16、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围
与恰当的管理层面讨论舞弊行为；
确定舞弊行为的影响；
向舞弊者通告其要承担的法律责任；
将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
17、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论
业务的目标和范围；
所需的记录的客户人员；
抽样计划和关键标准；
预期的开始和结束日期。
18、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。
有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。
测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。
由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。
由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；
在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；
测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；
推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。
19、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式，但公司有一些因素要求减少书面制度，例如
高度分工
强的组织文化
巨大的控制跨度
严格的统一指挥
20、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定
系统测试在单元测试前进行
测试情况的结果由独立控制小组审批
单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行
终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况
21、某利用电子数据交换系统（EDI）的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。
该项控制是为了防范什么风险？
不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入EDI网络。
通过EDI系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功。
交易双方可能会对该EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。
EDI系统的数据可能不能被EDI系统正确、完整地处理。
22、作为制造公司环境，健康和安全（EHS）自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。
如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。
EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。
在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。
控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？
不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。
不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。
EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。
在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。
23、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以
最大程度的减小对外部组织的依赖;
保证新组件安装的及时性;
有助于隔离网络故障;
最大程度的提高系统的可用性。
24、通过以下哪种方式，母公司可以减少因东道国政府没收其外国子公司财产而带来的潜在损失？
在评价国外投资机会时，降低资本成本以反映政治风险。
在投资所在国销售产品。
用投资所在国的资本为其外国子公司融资。
组织子公司的运营，以便每一个子公司都像独立公司那样拥有价值。
25、在全面质量管理体系中
上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任
使用大量的供应商，以得到最低的价格
进行全程检测，将问题消灭在源头
质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行
升级会员 