宁夏省税务师考涉税服务实务增值税试题Word文档格式.docx

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6、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；

将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。

以上经济事项应缴纳契税__万元。

（适用税率3%）

A．69

B．120

C．180

D．189

7、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

8、符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的__。

A．5日内

B．7日内

C．10日内

D．30日内

9、某企业2008年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料成本为40000元，辅助材料成本8500元；

完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇。

游艇的成本利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为__元。

A．102055.56

B．11420.57

C．12428.57

D．13040.57

10、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请。

A．10

B．15

C．30

D．60

11、本期应计入管理费用的折旧为__元。

A．800000

B．160000

C．1025000

D．900000

12、善意占有属于__占有

A．合法占有

B．非法占有

C．无瑕疵占有

D．所有人占有

13、营业税的代扣代缴义务人不包括__。

A．建筑安装业务的总承包人

B．境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人

C．除土地使用权外的其他无形资产的受让者

D．委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人

14、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率（额）表的是__。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．资源税

15、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理__。

A．开业税务登记

B．变更税务登记

C．注册税务登记

D．外出经营活动税收管理证明

16、某公司20×

7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×

7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×

7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。

A．174.35

B．26.65

C．0

D．41.50

17、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是__。

A．详查法

B．抽查法

C．顺查法

D．逆查法

18、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是__。

A．只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税

B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还

C．退税实行按年度限额退还增值税

D．《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核

19、下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是__。

A．预付账款

B．长期股权投资

C．短期借款

D．存出投资款

20、根据《合同法》，下列公司清算后能够清偿公司债务的，按照__顺序分别支付。

A．拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务

B．拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务

C．拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务

D．清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款—一其他债务

21、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。

A．2260

B．4520

C．5470

D．6440

22、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为__。

A．移交税务稽查部门处理

B．主管税务机关约谈纳税人

C．主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施

D．主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证

23、税收法律关系产生的标志是__。

A．纳税人办理或重新办理税务登记

B．征税主体与纳税主体的同时存在

C．引起纳税义务成立的法律事实

D．征、纳双方权利与义务关系的形成

24、固定资产中火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限是__年。

A．5

B．10

C．15

D．20

25、下列项目中，属于会计估计项目的是__

A．固定资产的使用年限和净残值

B．借款费用是资本化还是费用化

C．投资性房地产的后续计量

D．长期股权投资的后续计量方法

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

因此，下列哪些事项应在资产负债表日确认为或有事项__。

A．商业票据的背书转让

B．尚未审结的赔偿案件

C．产品质量保证

D．债务担保

2、下列混合销售行为中，应缴纳营业税的是__。

A．钢窗厂销售钢窗并负责安装

B．建筑公司建造并自用的办公楼

C．电信局销售手机并提供网络服务

D．福利彩票机构发行销售福利彩票

3、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。

A．应收的各种赔款

B．支付的工程投标保证金

C．预付给外单位的工程款

D．应向购货方收取的代垫运杂费

E．估计无法收回的预付账款

4、下列各项中，可以直接影响企业净资产收益率大小的有__。

A．销售净利润率

B．资产负债率

C．每股股利

D．流动比率

E．资产周转率

5、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是__。

A．单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和

B．个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪

C．单位犯罪的处罚原则是实行双罚制

D．个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪

E．公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处

6、如果当事人对处罚决定既不向上级机关申请复议，也不向人民法院提起诉讼，超过规定期限仍不缴绅罚款，则作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有__。

A．每日按罚款数额的3%加处罚款

B．依法将被冻结的存款划拨抵缴罚款

C．直接强制当事人履行

D．申请人民法院强制执行

E．每日按罚款数额的3‰加处罚款

7、在我国，民法的渊源主要以制定法为主，它们包括__。

A．宪法中的民法规范

B．国务院制定发布的民事法规

C．特别行政区的民事规范

D．最高人民法院的民事判例

E．国家机关对民法规范的解释

8、集中征收缴纳包括__情况。

A．由纳税人分别向税务机关统一申报纳税

B．由税务机关集中报缴税款

C．由纳税人集中向税务机关统一申报纳税

D．由税源分散、税额较少的部门申报免税

E．代征、代扣、代收

9、计算甲企业本月应纳营业税为__元。

A．41000

B．34000

C．64500

D．75000

10、以下属于不能抵扣进项税的项目有__。

A．一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票

B．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单

C．一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票

D．一般纳税人取得的国际货物运输发票

E．一般纳税人取得的定额运输发票

11、关于关税，下列说法正确的有__。

A．关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税

B．关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税

C．关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征关税

D．关税具有较强的涉外性

12、税务机关的税款征收权主要包括__。

A．税务检查权

B．依法计征权

C．核定税款权

D．税收保全和强制执行权

E．追征税款权批准税收减、免、退、延期缴纳税款权

13、下列消费品既征消费税又征增值税的有__。

A．卷烟的生产和批发环节

B．金银饰品的生产和零售环节

C．金银饰品的零售环节

D．化妆品的生产环节

14、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。

A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础

B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是整个预算管理体系的前提

D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．财务预算是全面预算的前提

15、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。

汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过__。

A．10日

B．15日

C．1个月

D．1个季度

16、关于税收征收的原则叙述正确的是__。

A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则

B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权

C．税收优先于抵押权、质权、留置权

D．税收优先于罚款、没收违法所得

17、我国曾于1996年发行10年期、利率为11.83%的可上市流通的国债。

你认为决定其票面利率水平的主要因素有__。

A．纯粹利率

B．通货膨胀补偿率

C．流动性风险报酬率

D．违约风险报酬率

E．期限风险报酬率

18、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．边际税率

19、根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误的有__。

A．车船使用税属于单项财产税

B．车船使用税应在购买车船时征收

C．车船使用税在车船实际使用地缴纳

D．车船使用税具有调节收入分配的作用

E．车船使用税具有行为税和财产税的性质

20、下列项目中，通常不影响纯利率的有__。

A．通货膨胀

B．违约风险

C．期限风险

D．流动性风险

E．货币供求关系

21、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有__。

A．该资产创造的净现金流量高于最初的预算

B．该资产将被闲置

C．该资产已经陈旧过时

D．该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌

E．市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低

22、关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是__。

A．甲商店销售货物时，由于购买者无法确定单位全称，所以要求开票人不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联，打电话告诉甲商店开票人员具体单位名称，再补填剩余联次

B．甲商店零售货物时，某企业采购了20余种类的办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以发票填写时统一为其中一种办公用品，对于其他办公用品没有单独写明

C．甲商店销售货物，填写发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章，第二天，将原发票取回，补盖发票专用章

D．甲商店销售货物，按照税法规定开具了增值税专用发票，由于开票人的错误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位将发票送回，由开票人在原发票下更正厂税务登记证号，并加盖了发票专用章

23、某工业企业为小规模纳税人，对下列业务应记人“营业税金及附加”科目的有__。

A．销售不动产相关的营业税

B．转让无形资产相关的营业税

C．销售资源税应税产品应缴纳的资源税

D．销售消费税应税产品应缴纳的消费税

E．销售消费税应税产品应缴纳的增值税

24、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用（含附加扣除额）合计应扣除__万元。

A．122.5

B．137.5

C．1.50

D．167.5

25、根据规定，公司章程对下列人员具有约束力的有__。

A．股东

B．董事

C．监事

D．职工

E．高级管理人员