自考国家税收模拟题.docx
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自考国家税收模拟题
第一大题：
单项选择题
一、税收是实现社会经济建设的【】
A.政治保证B.物质基础C.政治基础D.民主保证
二、在公平财富分派方面，最有效的税率形式是【】
A.累进税B.累退税C.比例税D.定额税
3、可反映全社会税收负担率的指标是【】
A.企业税收负担率B.个人税收负担率
C.税收占国民收入的比例D.征税费用占税收收入的比例
4、1959年我田税收改革的内容是【】
A.开征集市交易税B.统一农业税
C.实行“税利台一”的试点D.调整工商所得税
五、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】
A.560元B.574元C.700元D.1000元
六、城市建设税的特定目的是【】
A.取得财政收入B.调剂经济结构
C.用于城市公用事业和公共设旆的保护D.调剂城市建设布局
7、税基最小的增值税类型是【】
A.生产型B.收入型C.消费型D.流转型
八、以下经营活动中，应征营业税的营业额有【】
A.融资租赁业务中的租赁费
B.贷款业务中贷款利息减去借款利息
C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额
D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额
九、行为税的特点是具有特定的目的性。
以下不犀于行为税的税种是【】
A.印花税B.城市保护建设税C.车船利用税D.社会保险税
10、税下班作最要紧的任务是【】
A.税务记录B.税款征收C.帐簿治理D.纳税申报
1一、稿酬所得的实际适用税率为【】
A.10％B.14％C.20％D.30％
1二、我国企业所得税征收方式是【】
A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征．按月或按季预缴，年关汇算清缴
13、以下关于印花税的各项中，采纳定额税率的是【】
A.借款合同B.许可证照C.租赁合同D.加工承揽合同
14、耕地占用税的征收机关是
A.国家税务机关B.地址税务机关C.财政机关D.土地治理机关
1五、世界上最先实行增值税的国家是【】
A.美国B.英国C.德国D.法国
1六、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】
A.征税对象B.税负可否转嫁C.税收收入的归属权D.计税依据
17、税法上规定的纳税人是指
A.最终负担税收的单位和个人B.直接负有纳税义务的单位和个人
C.代扣代缴税款的单位和个人D.受托代征的单位和个人
1八、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为
A.销售数量B.开采数量C.生产数量D.实际数量
1九、增值税发票的印制由
A.省一级的地税局B.省一级的国税局
C.各级政府D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司
20、考虑到我国经济进展不平稳，契税采纳幅度税率，税率为【】
A.1％～3％B.3％～5％C.3～5元D.10～20元
2一、以暴力、要挟方式拒不缴纳税款，是【】
A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税
2二、扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款记录的时限为，自扣缴义务发生【】之日起
A.10日内B.20日内C.30日内D.40日内
23、扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期更正，并可惩罚款的上限为【】
A.500元B.800元C.1000元D.2000元
24、在确信印花税计税依据时，有些合同在签定时，无法确信计税金额，关于这种合同【】
A.按5元贴花B.结算时，补助印花
C.按估量金额贴花D.先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税
2五、城市保护建设税的计税依据是【】
A.纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额
B.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额
C.税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额
D.纳税人能够免缴的消费税、增值税、营业税税额
2六、以下各项中，以“净吨位”作为车船利用税的计税依据的是【】
A.摩托车B.乘人汽车C.载重汽车D.非机动船
27、由于国有土地利用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为【】
A.成交价钱B.打算价钱C.市场价钱D.协议价钱
2八、以下各项中，不属于契税的征税对象的是【】
A.土地利用者将土地利用权赠与他人B.衡宇所有者将衡宇出售
C.农村集体土地承包经营权的转移D.衡宇所有者之间互彼此换衡宇
2九、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的【】
A.收人额B.利润总额C.净利润D.增值额
30、城镇土地利用税的计税依据为纳税人【】
A.实际拥有的土地面积B.自用的土地面积
C.实际占用的土地面积D.税务机关认定的土地面积
3一、资源税的纳税人是在我国境内【】
A.开采资源的单位和个人B.销售资源的单位和个人
C.开采矿产品或生产盐的单位和个人D.开采应税矿产品或生产盐的单位和个人
3二、农业税的计税依据为【】
A.实际产量B.常年产量C.平均产量D.最高产量
33、以下所得中，不能以每次收人为一次计征个人所得税的是【】
A.偶然所得B.盈利所得C.股息所得D.薪金所得
34、纳税人取得股息、利息、盈利所得，其应纳税所得额为【】
A.每一年收入额B.每季度收人额C.每次收人额D.每一个月收人额
3五、为了使进展中国家对外投资者减免税的优惠方法不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的方法一样为【】
A.直接抵免B.限额抵免C.间接抵免D.税收饶让
36、依照企业所得税暂行条例及实施细那么的有关规定，不得提取折旧的固定资产是【】
A.以经营租赁方式租人的固定资产B.以融资租赁方式租人的固定资产
C.季节性停用的机械设备D.衡宇建筑物
37、以下不属于营业税纳税人的单位有【】
A.热力公司B.房地产公司C.物业治理中心D.搬家公司
3八、入口的应税消费品，其纳税地址为【】
A.所在地主管税务机关B.纳税人核算地C.海关总署所在地D.报关地海关
3九、某单位外购如下货物，依照增值税的有关规定，能够作为进项税额从销项税额中抵扣的是【】
A.外购的固定资产B.外购的低值易耗品
C.外购的货物分给职工D.外购的货物用于基建工程
40、统一全国农业税制是在【】
A.1950年统一全国税收时B.1958年税制改革时
C.1973年税制改革时D.1994年税制改革时
第二大题：
多项选择题
一、税收是一个
A.经济范围B.历史范围C.分派范围D.互换范围E.生产范围
2、自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括【】
A.国营企业所得税B.私营企业所得税
C.个人所得税D.企业所得税E.外商投资企业所得税
3、依照税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不许诺从收入总额中扣除的项目有【】
A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费
B.非广告性质的并种赞助支出
C.纳税人一辈子产违犯图家法律、法规和规定．被有关部门处以的罚款和被没收财物的损失
D.纳税人违犯税收法规．被税务部门处以的滞纳金和罚款，和司法部门处的罚金
E.自然灾害或意外事故损失有补偿的部份
4、提取折旧的同定资产包括【】
A.衡宇、建筑物B.土地
C.季节性停用和大修理停用的机械设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
E.以经营租赁方式租山的固定资产
五、国际上通行的居民与非居民的划分标准是【】
A.法律标准B.户籍标准C.行政标准
D.住房标准E.国籍标准
六、以下所得中,属于稿酬所得的是【】
A.出版图书取得的报酬B.发表文章取得的报酬
C.受托进行文字翻译取得的报酬
D.替客户作画取得的报酬
E.在报纸上小说连载取得的报酬
7、以下属于自制应税消费品的是【】
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.由委托方提供原料和要紧材料，受托方只收取加工费和代垫部份辅助材料加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再同意加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
E.由受托方提供要紧材料生产的应税消费品
八、资源税的纳税人不包括【】
A.外商投资企业B.合作企业C.私有企业
D.入口应税产品的单位E.入口应税产品的个人
九、一样来讲，全额累进税率的特点有【】
A.计算简便B.负担不公平C.负担合理
D.计算复杂E.有利于增产增收
10、以下土地中，可依法享受免缴土地利用税的优惠待遇的是【】
A.国家机关、人民集体的办公楼用地
B.由国家财政部门拨付事业经费的学校用地
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地
D.农副产品加工地和生活办公用地
E.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
第三大题：
名词说明题
1、比例税率
二、级差资源税
3、财产税
4、税务记录
五、偷税
第四大题：
计算题
一、A、B两企业签定一份购销合同，合同上注明A企业卖给B企业价值420万元盼钢材，从B企业购进价值400万元的水泥,B企业支付给A企业货款差价20万元（购销合同适用的印花税税率为0.3‰）。
依照以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳税人。
二、有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬10000元其中，作者甲取得稿酬所得3800元，作者乙取得稿酬所得6200元。
计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。
3、某豆制品厂（一样纳税人）5月份从粮油公司购进食用植物油2500千克，每千克7元，专用发票上注明的进项税额为2275元，从农人手中购进大豆10000千克，收购凭证上注明的单价为每千克3元，从一样纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350元。
5月份销售各类豆制品取得不含增值税的销售贷款188000元。
依照上述资料计算该豆制品厂5月份应纳的增值税。
4、某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一样纳税人，第二年
该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一样纳税人，该厂在第二年12月份发
生以下几笔购销业务：
①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元；
②收回委托加工材料20件，取得专用发票上注明加工费5万元；
③当月实现销售收人120万元，其中有40万元属含税的销售额；
④当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2万元；
⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。
假定以上业务均适用17％的税率，请计算该厂12月份应纳增值税税额。
五、某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：
4。
企业所得税税率为30％，地址所得税税率为3％（但经本地政府批准，免征地址所得税）。
1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：
产品销售本钱2，700万元，产品销售费用40万元，财务费用20万元，治理费用140万元（其中含交际应酬费26万元），营业外支出25万元（其中通过我国非营利的社会集体向贫困地域捐赠款20万元，上缴的税收滞纳金5万元）。
昔时企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所得税税额。
六、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供要紧材料，其本钱为80，000元，受托方支付辅助材料价值为12，000元，并收取加工费4，000元，请问卷烟厂在加工这批卷烟中，应缴纳的消费税税额为多少?
（消费税税率30％）
第五大题：
简答题
一、简述税收与罚没收入的区别
二、简要说明增值税的几种不同类型。
3、简述开征土地利用税的意义
4、简述资源税的作用。
五、什么缘故说征收治理是税务治理的核心?
六、简述我国1994年税制改革的必要性
7、具体说明税收具有的形式待征.
八、简述消费税的作用.
第六大题：
论述题
一、试述一样纳税人与小规模纳税人在计税方式上的不同。
二、试述我国社会主义市场经济下的税收原那么
3、试述税收的收入职能的内涵
第一大题：
单项选择题
1：
B2：
A3：
C4：
C5：
A6：
C7：
C8：
D9：
A10：
B11：
B12：
D
13：
B14：
C15：
D16：
B17：
B18：
A19：
D20：
B21：
C22：
C
23：
D24：
D25：
B26：
C27：
A28：
C29：
D30：
C31：
D32：
B33：
D
第二大题：
多项选择题
1：
A,B,C2：
A,B,E3：
B,C,D,E4：
A,C,E5：
A,B
6：
A,B,E7：
A,C,D,E8：
D,E9：
A,B
第三大题：
名词说明题
1：
比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。
（1分）这种税率，不因征税对象数
量多少而转变。
即对统一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。
（1分）
这种税率，税额随着征税对象数量等比例增加。
在一样情形下，名义税率与实际生产税率相同（1分）
2：
级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的不同所取得的级差收入课征的一种税。
3：
财产税依照征税范围的宽窄划分，可分为一样财产税和个别财产税。
一样财产税是对纳税人所有一切财产的综合征收；个别财产税是将个人所有的土地、衡宇、资本或其他财产的别离课征。
4：
税务记录亦称“纳税记录”。
它是税务机关依照税法法规，对纳税人的开业、变更、歇业和生产经营活动进项法定记录治理的一项大体制度。
增强税务记录治理，有利于税务机关把握和操纵税源，强化征收治理。
税务记录的种类有：
开业记录、变更记录、注销记录、缴扣税款记录。
5：
偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报的手腕，不缴或少缴应纳税款的行为。
第四大题：
计算题
1：
A、B两起也都是该项购销合同印花税的纳税人.
A、企业应缴纳的印花税：
（400+420）×0.3‰=0.246（万元）
B、企业应缴纳的印花税:
（400+420）×0.3‰=0.246（万元）
2：
（1）作者甲应纳税=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）
（2）作者乙应纳税=6200×（1-20%）×20%×（1-30%）=694.4（元）
3：
（1）购进免税农产品的进项税额=1000×3×10%=3000（元）
（2）全数进项税额=2275+3000+9350=14625（元）
（3）本月份销项税额=18000×17%=31960（元）
（4）本月应纳增值税=31960-14625=17335（元）
4：
解：
①由于该企业当月购进货物中有价值5万元货物的专用发票丢失，故其进项税额不予抵扣。
不予抵扣的进项税额=5×17％=0．85（万元）（1分）
②当月准予抵扣的进项税额=（25+5）×17％一0．85=4．25（万元）（2分）
③该厂用于集体福利的货物应视同销售，计人销售额，计算销项税额
当月销项税额=[（120—40）+（40+2）÷（1+17%）]×17％=19.7（万元）（2分）
④当月应纳增值税额：
19．7—4．25=15．45（万元）（1分）
注：
各步骤算式正确，即可给分。
5：
解：
①企业的治理费用中含交际应酬费26万元，全额扣除不正确，按规定，只能按标准数扣除。
交际应酬费扣除标准=1，500×5‰+（3，500—1，500）×3‰
=7．5+6=13．5（万元）（2分）（或3500×3‰+3=13．5（万元））
②1999年应纳税所得额=3，500—2，700—40—20一（140—26）一13．5一（25—5）
=592．5（万元）（2分）
③1999年应缴纳企业所得税=592．5×30％×50％=88．88（万元）（2分）
注：
各步骤算式正确或不同解法，即可给分。
第五大题：
简答题
1：
罚没收入是指国家主管部门和机关对违背有关法规的单位和个人所处的罚款及没收财物的处惩性方法，是国家财政收入的来源之一。
罚没收入与税收一样具有无偿性和强制性的特点，但罚没收入与税收不同，不具有固定性。
二者的作用也不同。
罚没收入比税收的强制性更明显，在经济领域冲击严峻经济犯法方面，罚没这种手腕作用较强，但财政作用不大。
而税收的固定性特点十分明显，是固定、及时、稳固、靠得住的财政来源
2：
依照增值税的大体原那么，实行增值税的国家，关于纳税人的生产资料中的非固定资产项目，如原材料、半成品、零部件、燃料、动力、包装物等，者是许诺扣除的。
但关于购入固定资产，如厂房、机械、设备等是不是扣除，那么不尽相同。
增值税也因之为分三种不同的类型
消费型增值税：
及征收增值税时，许诺将购买的固定资产的已纳税款一次性全数扣除。
也确实是说，纳税企业用于生产的全数外购生产资料都有不在课税之列。
如此，就整个社会来讲，课税对象事实上只限于消费资料，故成为消费型增值税。
西方国家多实行这种类型的增值税。
如此做的目的在于鼓舞投资，加速设备理新。
收入型增值税，即征收增值税时，许诺扣除固定资产折旧部份。
如此，这整个社会来讲，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。
如此类型的增值税，同消费型增值税相近似，也许诺对生产用的固定资产进行扣除，只是扣除的时刻和方式不同。
前者是将外购固定资产一次性扣除，后者那么只许诺在应纳税款的所属期间扣除固定资产当期的折旧费用。
生产型增值税，即不许诺扣除固定资产的价值。
如此，就整个社会来讲，课税的依既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各类消费产品的生产总值。
即课税的范围与国民经济生产总值一致，故称为生产型增值税。
由于扣除范围中不包括固定资产，生产型增值税仍在必然程序上带有阶梯式流转税的各类短处，而且会人为的提高新投资的本钱，阻碍纳税人投资的踊跃性；同时，在计税时也会碰到划分上的麻烦
3：
通过征收城填土地利用税，用经济的手腕治理土地，就能够增进利用地单位在用地时精打细算，把节余不用或能够不用的土地让出来，从而达到合理节约利用土地，提高土地利用效益，调剂土地价差收益的目的。
4：
是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的级差收入征收的一种税属于级差资源税。
通过征民资源税调剂资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争，有利于增强资源治理，有利于增进企业合理开发、利用国有资源
5：
答：
（1）其核心地位，是由以下因素决定的：
①税收政策、制度要通过它去贯彻执行；（1分）
②应纳税款通过它才能集中起来；（1分）
③税收的宏观经济调剂作用通过它才能发挥；（1分）
④税收的微观作用机制通过它才能实现。
（1分）
（2）它是税务机关日常的、大量的、第一线的工作，其他方面的工作都必需为它效劳，离开了征收治理，其他方面的治理工作就失去了意义。
（1分）
注：
内容相近酌情给分。
6：
答：
①税制改革是成立和完善社会主义市场经济的需要；（1分）
②成立社会主义市场经济不能没有宏观调控；（1分）
③税制改革是整个经济改革中的重要一环；（1分）
④成立合理、标准的国家与企业、中央与地址分派关系的需要；（1分）
⑤与国际老例衔接，标准我国税制的需要。
（1分）
注：
内容相近酌情给分。
7：
答：
①税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特点。
（2分）
②税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，再也不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
税收的无偿性是税收“三性”的核心，它表现了财政分派的本质。
（1分）
③税收的强制性是指国家依据法律征税，而非一种志愿交纳，纳税人必需依法纳税，不然就要受到法律的制裁。
（1分）
④税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳两边一起遵守。
（1分）
注：
内容相近酌情给分。
第六大题：
论述题
1：
小规模纳税人与一样纳税人计税方式比较
（1）相同点：
①计税依据相同都是不含税的销售额，值得指出的是，尽管一些生产经营规模较小的企业销售货物可由税务机关代开增值税专用发票，可是，一样来讲，小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，并非将销售额和增值税别离计算，只是笼统的向购买方收取一笔销售款。
因此，计算增值税时应将包括在销售款中的应纳税额分离出来，换算成不含税价钱，其计算公式为：
不含税销售额=含税销售额/（1+征服收率）
②入口货物应纳税额计算相一致，者是按规定的组成计税价钱和规定税率计税。
（2）不同点：
①小规模纳税人销售货物或提供给税劳务不得利用增值专用发票，而一样纳税人无此限制；
②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一样纳税人那么享有税款抵扣权；
③一样纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方式按征收率计算税额。
小规模纳税人征税率规定为4%和6%
2：
依照我国税下班作的具体情形，新时期的税制原那么大致能够归纳为：
财政、法制、公平、效率（2分）
（1）财政原那么：
集中财政收入是税收作为知足公共需要的分派手腕的最大体的职能，这确实是要求咱们在税收制度的建设进程中必需重视财政原那么。
（2分）
（2）法治原那么：
法治，即依法治税，是指税收的征收治理活动要求严格依照税法规定办事。
法制是成立市场经济新税收体制的核心（2分）
（3）公平原那么：
税收公平只是一种相对的公平，它包括两个层次：
税负公司、机遇均等。
所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。
这必需考虑到以下两点：
一是具有一样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即横向公平；二是具有不同纳税条个纳税人应承担不同的税额，即税疏的纵向公平。
所谓机遇均等，是大体竞争的原那么，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环节，鼓舞企业在同一路跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序进展的目标。
（2分）
（4）效率原那么：
税收的效率，要紧通过税收的经济成功来衡量。
税收的经济本钱，包括两方面的内容；一是直接征税本钱，提税务机关为取得必然数量的税收收入而付出的代价，即税收征管进程中发生的一切费用。
二是指纳税人所支付的除税款之外的从属费用和额外负担（2分）
3：
答：
①税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品的手腕，能将一部份社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收
人的能力。
（2分）
②税收的财政职能是税收首要的、大体的职能。
（2分）
③税收的财政职能有如下几个特点；．
第一，适用范围的普遍性；（2分）。
第二，取得财政收入的及时性；（2，分）、
第三，征收数额上的稳固性。
（2分）
注：
答题意思相近，酌情给分。
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