17秋学期清考《中国税制》在线作业满分答案.docx
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17秋学期清考《中国税制》在线作业满分答案
17秋学期（清考）《中国税制》在线作业
试卷总分:
100得分:
100
一、判断题
1.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A.错误
B.正确
正确答案:
A
2.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
3.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A.错误
B.正确
正确答案:
A
4.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
A.错误
B.正确
正确答案:
B
5.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A.错误
B.正确
正确答案:
B
6.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
A.错误
B.正确
满分：
2分
正确答案:
A
7.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A.错误
B.正确
满分：
2分
正确答案:
B
8.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A.错误
B.正确
满分：
2分
正确答案:
B
9.我国消费税实行的是价外税
A.错误
B.正确
满分：
2分
正确答案:
A
10.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A.错误
B.正确
满分：
2分
正确答案:
A
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有（）
A.银行销售金银
B.商品期货
C.个人销售集邮商品
D.电信部门单纯销售手机
满分：
2分
正确答案:
ABCD
2.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有（）
A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
满分：
2分
正确答案:
BD
3.依据出口退（免）税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（）
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购货物
E.外贸企业委托出口货物
满分：
2分
正确答案:
ABC
4.税收的特点体现在
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.对等性
满分：
2分
正确答案:
ABC
5.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有（）
A.消费税税款
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.向环保部门缴纳的罚款
满分：
2分
正确答案:
BCD
6.城市维护建设税适用的税率有（）
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
满分：
2分
正确答案:
ABD
7.我的消费税的纳税义务人有（）
A.国有企业
B.个体经营者
C.事业单位
D.外商投资企业
满分：
2分
正确答案:
ABCD
8.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有（）
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.轮船承运业务收入
D.景区内环保车运营收入
满分：
2分
正确答案:
CD
9.以下关于增值税的表述正确的是（）
A.增值税是价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的作用是调节收入差距
D.增值税实行税款抵扣制度
满分：
2分
正确答案:
ABD
10.下列（）费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格
A.A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
满分：
2分
正确答案:
ABD
11.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）
A.购进免税农产品
B.购进生产免税产品的原材料
C.购进固定资产
D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
满分：
2分
正确答案:
AD
12.以下关于营业税税目说法不正确的是（）
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B.搬家业务按照服务业征税
C.公路管理和养护活动属于建筑业
D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
满分：
2分
正确答案:
AB
13.可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（）
A.属于增值税的征税范围
B.报关离境
C.财务上做销售处理
D.用于宣传而对外赠送的产品
满分：
2分
正确答案:
ABC
14.收入总额中的下列（）收入为不征税收入
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.国家税务总局规定的其他不征税收入
满分：
2分
正确答案:
ABC
15.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有（）
A.啤酒
B.珠宝玉石
C.金银首饰
D.钻石
E.钻石饰品
满分：
2分
正确答案:
CDE
16.下列对有关消费税的表述中,正确的是（）
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
D.消费税具有转嫁性
满分：
2分
正确答案:
CD
17.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是（）
A.寺庙收取的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.博物馆收取物价局标准的会员费
D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
满分：
2分
正确答案:
ACD
18.现行消费税涉及的纳税环节包括（）
A.生产环节
B.委托加工环节
C.进出口环节
D.零售环节
E.批发环节
满分：
2分
正确答案:
ABDE
19.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
A.将委托加工的货物用于对外投资
B.将购买的货物用于职工福利
C.销售代销货物向委托方收取的手续费
D.将自产的货物用于本企业的在建工程
E.将购买的货物无偿赠送他人
F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
满分：
2分
正确答案:
ADE
20.下列消费品既征消费税又征增值税的有（）
A.卷烟的生产和批发环节
B.金银饰品的生产和零售环节
C.钻石及钻石饰品的零售环节
D.化妆品的生产环节
满分：
2分
正确答案:
ACD
三、单选题（共20道试题,共40分）
1.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
满分：
2分
正确答案:
A
2.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
满分：
2分
正确答案:
C
3.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
满分：
2分
正确答案:
A
4.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
满分：
2分
正确答案:
A
5.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.
A.30
B.100
C.300
D.500
满分：
2分
正确答案:
D
6.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（）
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
满分：
2分
正确答案:
D
7.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）
A.减按15%的税率征税
B.减半征税
C.免税2年
D.暂减按20%的税率征税
满分：
2分
正确答案:
A
8.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币（）
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
满分：
2分
正确答案:
C
9.某歌厅2006年5月收入为:
卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税（）万元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
满分：
2分
正确答案:
C
10.下列行为,应征增值税的是（）
A.邮政部门销售的集邮商品
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊
满分：
2分
正确答案:
C
11.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是（）
A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
满分：
2分
正确答案:
A
12.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由（）缴纳
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代扣代缴
D.剧团代扣代缴
满分：
2分
正确答案:
A
13.下列各项中需要缴纳增值税的是（）
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将自建的厂房对外转让
D.将自产的货物用于集体福利
满分：
2分
正确答案:
C
14.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为（）
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
满分：
2分
正确答案:
D
15.根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征收营业税的是（）
A.金融机构往来业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构买卖金银业务
D.人民银行委托金融机构的贷款业务
满分：
2分
正确答案:
D
16.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为（）元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
满分：
2分
正确答案:
C
17.下列各项中,属于劳务报酬所得的是（）
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作权的使用权取得的报酬
C.受托从事文字翻译取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
满分：
2分
正确答案:
C
18.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是（）
A.税率
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税环节
满分：
2分
正确答案:
A
19.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是（）
A.旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税
B.金融经纪业按"服务业"征税
C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税
D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税
满分：
2分
正确答案:
D
20.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为（）元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
满分：
2分
正确答案:
D
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