建设工程全过程跟踪审计和结算审计Word格式文档下载.docx

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审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。

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六、跟踪审计架构

业

主

LDAYtRyKfE

设

授

委

监

托

权

理

施

计

咨

工程咨询单位

承

工

询

（跟踪审计项目组）

包施监

招

包

合

合工督

同

标

代

单

位

招标代施工

理单位单位

合同关系

2/55

工作关系

监督关系

3/55

七、跟踪审计流程（适用于国有资金建设项目）Zzz6ZB2Ltk

工dvzfvkwMI1

①决策阶段

程

实rqyn14ZNXI

②设计阶段

阶

③招投标阶

段

及

④施工阶段

要

审

⑤竣工结

算阶段

内

容

⑥竣工决

项目策划

编制可研报告

方案比选

经济评价

投标策划及代理

施工合同洽商

合同管理

工程进度款审核

主材、设备定价

隐蔽工程验收

工程变更审核

索赔费用审核

土建

安装

装饰

其他

报建、勘探、设

计等费用

中期施工成本费

用

验收、审计等费

施工单位提交送审资监理公司提交意基建处签署意见审计处接收资料，

料报监理公司见报基建处报审计处制定计划，委托跟

踪审计机构

对达不到共识的经济事项

项目审核负责人复核，

现场踏勘、

跟踪审计机

由审计处组织相关单位进

报公司三级审核（重大

计量、调研

构接受委托

行会审（必要时须由建设

问题报公司专业技术

项目审核人

获取相关资

单位领导参加）

委员会研究），形成初

提出初步审

料

步意见

核意见

项目审计负责人对形成会

审计处下达跟踪审计意

基建处根据

议纪要审签后，报审计处

见书，通知基建处或执

审计意见书

负责人审批

行。

组织实施，

并将重大事

项执行情况

报审计处备

案

审计处或跟

会请有关部

审计处下达管

门参加研讨

理审计意见书，

提出管理建

达成共识形

通知基建处

议或措施

成会议纪要

-4-/55

八、相关部门职责

1、审计处

1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有

审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，

解决跟踪审计的重大问题；

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2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，

形成一致意见报校领导批准实施；

3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后

交由各相关部门执行；

4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；

5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；

6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。

2、基建处

1）积极支持和配合学校跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料；

2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；

3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；

4）对需要审计的资料签署基建部门意见；

5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。

3、跟踪审计公司

1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方

案，依法办事、公平执业；

2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保

工作质量，并接受审计处的监督；

3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；

4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。

4、监理公司

1）积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；

5/55

2）协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等

工作；

5、施工单位

1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工

质量、安全、进度负责；

2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；

3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；

4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。

九、跟踪审计内容

（一）操作要点

6/55

全过程跟踪审计操作要点

建设阶

审计事项提供资料

审核要点审核措施审核时间

设计阶段

招投标阶段

1、设计招、投标文件审核

2、图纸的审核

3、设计概、预算的审核

4、招标文件的审核

5、工程量清单的审核

6、投标文件的审核

7、投标报价的审核

1、设计招标文件

2、设计投标文件

3、设计图纸

1、设计概、预算书

2、工程量计算书

3、限额设计表

1、招标文件

2、工程量清单

4、答疑纪要

5、工程量计算书

1、投标文件

2、投标报价

2、标底

3、工程量计算书

审核设计招投标程序是否合法；

设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。

审核概、预算内容是否真实；

概、预算的计量、计价是否正确合理；

是否超过批准的估算计划。

审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；

审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；

单项工程量清单是否正确完整。

审核投标文件是否满足招标文件和设

计图纸的要求；

投标报价是否真正符

合市场竟争的要求，是否有围标、串

标、抬标等现象，是否采用了不良的

投标技巧。

审查报价数据计算的正确

性,分析报价构成的合理性,工程量报

价清单子目内容是否与招标文件一致

审查措施项目清单是否跟施工组织设

计的施工方案相配套。

组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。

成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；

协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；

将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。

严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用.

;

3-5天

5-7天

7/55

招投标阶段8、施工合同的审核

9、隐蔽工程记录的审核

10、工程变更的审核

2、投标文件

3、投标承诺

1、隐蔽工程验收记录

2、地基验收记录

1、工程变更申请表

2、工程变更审批表

3、工程变更通知单

审核合同的主体是否合法；

合同的形

1-3天

式是否符合本工程的特点和要求；

是

否有满足本工程质量、工期、投资的

相应措施，对工程变更、工程款（进

度款）的支付、主要材料（设备）定

价、索赔等条款是否完整；

合同所有

条款是否符合合同法的要求和规定。

审核所有隐蔽工程验收记录是否及

参与地基、基础、主体结构、

1-2天

时、真实，是否符合设计和规范要求，

工程竣工等四大验收，采用丈

施工方案是否经建设单位和监理工程

量、拍照、取样、记录、签证

师批准；

审核扩大规模的原因。

等手段。

审核发生设计变更的原因和费用的调

控制不合理变更，防止超计划、3-5天。

整。

超规模，在满足使用功能的情

况下，提倡技术签证，降低工

程成本，在施工中。

只允许少

数的技术变更，一般不得增加

经济签证。

审核经济签证费用和相应的合同条

1-3天。

施工阶段

1、经济签证报审核定表

11、工程洽商的审核

2、补充施工合同

款。

审核定价的程序，确定材料（设备）对大型设备采用招标甲供，主主要材料3天，

12、主要材料、设备定价的审核

1、市场材料（设备）询价表

2、甲供材料（设备）一览表

3、甲招乙供材料（设备）价格选定表

4、乙供材料（设备）价格审核表

的单价是否符合市场价格，材料品种、要材料、设备采用看样定板甲一般材料1天。

规格、质量是否符合合同和图纸的要招乙供；

乙供材料采用市场咨

求。

询合理定价。

8/55

13、工程索赔的审核

14、进度款支付的审核

15、工程结算资料的审

核

竣工结算

阶段

16、工程结算书的审核

1、工程索赔申请表

2、工程索赔费用预算书

4、工程索赔费用审批表

1、工程形象进度表

2、工程进度款申报表

1）结算书

2）工程量计算书

3）钢筋抽料表（土建专业适用）

4）施工合同

5）竣工图

6）竣工资料

7）图纸会审纪录

8）设计变更

9）工程洽商记录

10）监理工程师通知或业主施工指令

11）会议纪要

12）现场签证

13）甲招乙供材料定价确认单

14）招标文件

15）投标文件、中标通知书

16）其他结算资料

17）移交资料签收表

审核发生索赔的原因，按合同要求确

在实施过程中，对可能引起索

定合理的索赔费用。

赔和反索赔应密切关注，尽量

采取措施控制和化解，对实际

发生索赔事项要及时作出记

录、调查和及时处理。

审核进度款支付是否符合合同要求，

合同价款以内工程量按形象进

3-7天。

工程形象进度是否与实际相符，计量

度支付80%；

超过20万元以上

计价是否正确。

的变更签订补充协议，随主体

工程支付；

20万元以下的变更

项目办理变更签证，工程完工

后一道结算。

审核竣工结算资料是否符合合同要

严格执行财建（2004）369号30-50天，按工

求，送审资料是否完整；

工程结算书

文件《建设工程价款结算暂行

程规模和施工

的计价、计量、计费是否正确。

办法》规定，以事实为依据，

合同确定。

以法律为准绳，做到公正、公

平、公开。

9/55

（二）具体实施（本工程从施工阶段开始实施）

1、合同条款的审查

1）审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托

以及委托代理的事项、权限等。

2）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利

益。

3）审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否

合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。

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4）审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对

不合理的付款提出改进意见。

5）审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。

6）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

7）审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同

实质性内容的其他协议。

8）工作流程6ewMyirQFL

工程管理部门将承包合

同初步意见稿报审计项

目组

确定

中标

单位

后10

天

审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报工程管理部门

意见反馈后

5天

2天

工程管理部门根据咨

询意见与承包方进行

协商并将不同意见交

审计项目组

跟踪审计项目组将咨

询意见及反馈意见报

审计部门备案

2、合同管理

1）合同价款调整方式

变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。

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2）工作流程

-10-/55