XX国家税务局三员考试试题办税服务厅人员讲解.docx
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XX国家税务局三员考试试题办税服务厅人员讲解
2016年XX国家税务局“三员”考试试题
（办税服务厅人员）
题号
一
二
三
四
五
总分
得分
一、单项选择题（每题中只有一个符合题意的答案,请将正确答案的代码填入括号内。
每小题1分，共计30分）
1.在受理纳税人办理税务登记的申请时，纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定，但提交的证件、资料明显有疑点的，不能当场发放税务登记证件的制发（A）交纳税人。
A《税务文书领取通知单》B《税收业务转办单》
C《实地调查报告》D《税务事项通知书》
2.（c）在申报期内按日核对已申报纳税人的税款入库情况。
对未申报或者已申报但税款未能入库的纳税人，通知税源管理部门。
A【申报征收岗】B【异常情况处理岗】
C【复核岗】D【待批税务事项受理岗】
3.1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布,2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过的《中华人民共和国增值税暂行条例》于（A）起施行。
A2009年1月1日B2008年12月31日C2008年12月1日
4.
办理税务登记时，纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的办结。
（A）
A当场B3个工作日C5个工作日D30个工作日
5.对丢失、被盗增值税专用发票的缴销，由（C）在防伪税控发票发售子系统中对丢失、被盗专用发票进行缴销处理。
A【税收管理员岗】B【发票审核岗】
C【专用发票发售岗】D【防伪税控设备管理岗】
6.对经税务机关批准注销的纳税人再次申请办理设立税务登记时，需对其进行（B）审批。
A设立登记B重新税务登记
C复业登记D注销登记
7.对于无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符的发票（A）
A将发票原件退还纳税人B当即扣留
C在抵扣联加盖“不予抵扣”D可以抵扣
8.购进农产品时，可按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（C）的扣除率计算的进项税额。
A7%B10%C13%D17%
9.纳税人办理税务登记提交的证件和资料经核实符合规定的，自受理之日起（ C ）个工作日内发放税务登记证件。
A7B15C20D30
10.纳税人被取消增值税一般纳税人资格后，未按规定的时间缴销发票的，【发票审核岗】应填制（B），传【税收管理员岗】送达纳税人追缴增值税专用发票和“两卡”。
A《挂失/损毁发票清单》B《未按规定期限缴销发票提示单》
C《收缴、停止发售发票决定书》
11.纳税人的《纳税人领购发票票种核定申请表》中发票名称、种类、数量限额、购票方式等信息由（b）岗核定，经【办税服务厅主任岗】或【税务分局（所）长岗】审批。
A【税收管理员岗】B【发票审核岗】
C【待批税务事项受理岗】D【税务认定管理岗】
12.纳税人取得的2009年1月1日后开具的下列（C）凭证不得做为增值税扣税凭证。
A农产品收购发票B农产品销售发票C废旧物资专用发票
13.纳税人提供《开具红字增值税专用发票申请单》由（A）受理审核后，对审核无误符合条件的，经【办税服务厅主任岗】或【税务分局（所）长岗】审批后，当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》交纳税人。
A【申报征收岗】B【待批税务事项受理岗】
C【流转税管理岗】D【税收管理员岗】
14.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（C）的滞纳金。
A千分之二B千分之五
C万分之五D万分之二
15.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起（ A）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
A30B60
C90D180
16.批复是用于答复下级机关请示事项的（A）。
A下行文B平行文
C上行文D具有行政约束力的规章
17.企业发生的（C）的劳动保护支出，准予扣除。
A全部B部分C合理
18.企业所得税法规定，企业每一纳税年度发生的符合重要依据的广告费和业务宣传费除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ B）部分准予扣除。
超过部分在以后纳税年度结转扣除。
A12%B15%C7%D7.5%
19.企业应当自年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A一个B三个月C五个月D六个月
20.为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降低至（A）。
A3%B4%C5%D6%
21.消费税的征税范围具有选择性，目前，我国消费税共列举（A）个税目的征税范围。
A14B11C9D8
22.新修订的暂行条例从免征增值税项目中，取消了已不再执行的，对（E）免税的规定。
A农业生产者销售的自产农业产品B避孕药品和用具
C直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D古旧图书
E来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备F销售的自己使用过的物品
23.修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，实现增值税由（B）的转换。
A消费型向生产型B生产型向消费型
C生产型向收入型D收入型向消费型
24.一般纳税人丢失未认证的专用发票的发票联和抵扣联，购买方凭销售方提供的（D）进行认证。
A存根联复印件B发票联复印件
C抵扣联复印件D记账联复印件
25.一般纳税人丢失未认证专用发票的抵扣联，可使用（A）到主管税务机关认证。
A发票联B发票联复印件
C抵扣联复印件D记账联复印件
26.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ B）。
A啤酒B粮食白酒
C酒糟D葡萄酒
27.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（A）。
A高尔夫球包B护肤护发品
C竹制筷子D电动汽车
28.专用发票基本联次中，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证是（b）
A存根联B发票联
C抵扣联D记账联
29.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。
A独立B汇总C平均
30.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（A）。
A2008年7月5日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2008年7月4日
C2008年1月1日至2008年12月31日
二、多项选择题（每题中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确答案的代码填入括号内，少选或多选不得分。
每小题1.5分，共计30分）
1.“一窗式”管理基本流程包括（ABDE）：
A专用发票抵扣联认证B纳税申报受理
C发票发售D票表税比对及结果处理
EIC卡报税
2.“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人”中的单位，是指（ABCDE）
A企业B行政单位C事业单位
D军事单位E社会团体F其他单位
3.《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（ABCD）作出。
A县以上税务局B征管分局C税务所D稽查局
4.【复核岗】不得兼任（AB）工作
A【申报征收岗】B【异常情况处理岗】
C【发票发售岗】D【待批税务事项受理岗】
5.【税务登记岗】受理纳税人注销税务登记申请时的职责是（ ABCD ）
A审核证件资料是否齐全、合法、有效，《注销税务登记申请审批表》填写是否完整准确，印章是否齐全
B审核纳税人是否在规定时限内办理注销税务登记，如未按规定时限，则进行违法违章处理。
C收回《税务登记证》（正、副本），在其报送的《注销税务登记申请审批表》上签注意见并注明受理日期交纳税人，并在系统中录入注销登记信息。
D不符合受理条件的，告知纳税人不予受理的理由，将有关资料返还纳税人
6.【异常情况处理岗】主要负责的核实及结果处理等工作（ AD ）
A纳税申报B发票认证
C发票发售D票表税比对异常情况
7.2008年12月新修订的《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进农产品取得下列凭证可以抵扣进项税额的有（ABCD）。
A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书
C农产品收购发票D农产品销售发票
8.办理公文一般要经过分办、批办、（ABC）等工作环节。
A拟办B传阅C承办D创造
9.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件：
（ABCDE）
A开立银行帐户B申请减税、免税、退税
C申请办理延期申报、延期缴纳税款D领购发票
E申请开具外出经营活动税收管理证明
10.单位纳税人识别号根据（AC）编制。
A行政区域码B法人身份证号码
C组织机构代码D工商营业执照号
11.非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税税目征收范围的劳务，具体包括：
（ABC）
A交通运输业B建筑业
C娱乐业D修理修配业
12.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ADE ）。
A以已税烟丝为原料生产的卷烟B以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D以已税润滑油为原料生产的润滑油
E以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
13.一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。
作废条件须同时具备以下（ABC）条件。
A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B销售方未抄税并且未记账
C购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
14.一般纳税人丢失已认证相符的专用发票的发票联和抵扣联，购买方凭（BC）可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
A发票联复印件B记账联复印件
C丢失增值税专用发票已报税证明单D销货退回折让证明
15.下列购进货物所含增值税额不得抵扣Ac）
A装修楼用的材料B生产用机床
C业务招待用的烟、酒D载重汽车
16.下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC ）。
A生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B委托加工应税消费品的单位
C进口应税消费品的单位D受托加工应税消费品的单位
17.下列（ABDE）涉税事项的申请必须填写《税务行政许可申请表》。
A增值税专用发票领购资格B税控企业最高开票限额审批
C增值税一般纳税人认定D企业衔头发票印制审批
E申请使用经营地发票审批
18.税务机关追缴欠税的主要手段有（ABCd）。
A加收滞纳金B强制执行
C罚款D阻止出境
19.设立登记（单位纳税人）适用于（ABC）办理税务登记
A单位纳税人B个人独资企业
C一人有限公司D个人合伙企业
20.企业所得税征税对象包括（ABCDE）。
A销售货物所得B提供劳务所得
C转让财产所得D股息红利等权益性投资所得
E利息所得F租金所得
三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，每题1分合计20分）
1.《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
（A）
2.2008年1月1日前享受企业所得税15%税率的企业，2009年按20%税率执行。
（A）
3.按照企业所得税法和实施条例规定，发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除。
（S）
4.按照企业所得税法和实施条例规定，以融资租赁方式租出的固定资产可以计提取折旧。
（B）
5.白酒的定额税率为0.5元/公斤。
（B）
6.编制纳税人识别号时，企业类纳税人代码重码时，在后面加两位序列号加以区分。
（B）
7.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。
（a）
8.单位和个体工商户的混合销售行为视为销售货物应当缴纳增值税。
（B）
9.加收滞纳金的起止时间，为纳税人、扣缴义务人发生税款滞纳之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
（A）
10.纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证。
（a）
11.纳税人识别号可能是15位、18位、20位。
（A）
12.纳税人税务行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当场或者在5日内一次填写《补正税务行政许可材料告知书》，告知纳税人需要补正的全部内容；逾期不告知的，自收到申请之日起即为受理。
（A）
13.生产经营纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的依照增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
（B）
14.食盐适用13%税率，属于非金属矿采选产品。
（A）
15.一次性筷子属消费税征收范筹，税率为5%（B）。
16.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的取消一般纳税人资格。
（B）
17.迁移，更改电话号码等可使用通告（A）
18.企业分为居民企业和非居民企业，那么居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
（A）
19.纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票数量提出调整申请须填制《纳税人领购发票票种核定申请表》。
（A）
20.纳税人开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
（A）
四、简答题（每题5分合计10分）
1.公开办税制度包括哪些内容？
（不少于十项）
2.纳税服务工作的原则是什么？
五、计算题（10分）
某工业企业为一般纳税人，2009年3月有关会计资料如下：
（1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票；
（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元；
（3）当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销货方保证在下月10日前将货物发出；
（4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元；
（5）从农民手中购人农产品棉花，作为本企业的原料，支付价款10万元；
（6）从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。
要求：
请计算该企业当月应纳增值税。
答：
3月销项税额＝（200+120）×17%=54.4
3月进项税额＝100×17%+10×13%+7=25.3
3月应纳税额＝54.4－25.3=29.1万元
办税厅答案
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
A
C
A
A
C
B
A
C
C
B
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
B
C
A
C
A
A
C
B
C
A
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
A
E
B
D
A
B
A
B
B
A
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ABDE
ABCDEF
ABCD
AB
ABCD
AD
ABCD
ABC
ABCDE
AC
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
ABC
ADE
ABC
BC
AC
ABC
ABDE
ABCD
ABC
ABCDEF
三、判断
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
A
A
B
B
B
B
A
B
A
A
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
A
A
B
A
B
B
A
A
A
A
四、简答题（每题5分合计10分）
1.公开办税制度包括哪些内容？
（一）纳税人的权利和义务；
（二）税收法律、法规和政策规定；
（三）管理服务规范；
（四）税务检查程序；
（五）税务违法违章处罚标准；
（六）税务干部廉洁自律有关规定；
（七）受理纳税人投诉部门和监督举报电话；
（八）税务人员违反规定的责任追究；
（九）税务行政许可项目和非许可行政审批项目；
（十）税务行政收费标准；
（十一）纳税信用等级评定的程序、标准；
（十二）实行定期定额征收的纳税人税额核定情况；
（十三）其他应当公开的涉税事项。
2.纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。
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