招工考试银行会计学模拟试题Word文件下载.doc

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14.能够反映固定资产出*售，报废或毁损的主要帐户是（） 

A.“待处理财产损溢”B.“固定资产”C.“固定资产清理”D.“营业外支出” 

15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（） 

A.土地使用权B.商标权C.商誉D.专营权

16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） 

A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积 

17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） 

A.“其他营业支出”B.“营业费用”C.“制造费用”D.“营业外支出”

18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是（）

A.增值税B.印花税C.土地使用税D.营业税 

19.资产负债表设置的基本原理是（） 

A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则 

20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是（） 

A.流动资产/流动负债B.逾期贷款/资本金C.固定资产净值/资本金D.利润总额/资本金二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

多选、少选、错选均无分。

1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择（） 

A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法D.增减复式记帐法E.财产收付复式记帐法 

2.银行会计的综合核算系统的构成要素是（） 

A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐 

3.出纳错款的处理原则包括（） 

A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库D.不得以长补短E.不得侵占 

4.银行的营业外收入应包括（） 

A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益D.罚款收入E.教育费附加返还款等5.银行固定资产的计价方法主要有（） 

A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价E.按净值计价 

第二部分非选择题三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 

1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.成本率 

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

五、论述题（本大题共1小题，10分）

试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。

六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。

本大题共20小题，每小题2分，共40分） 

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，（2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元）现已过期20天。

当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录（当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%）

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知（票内记帐：

票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元），抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证34及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，（当日美元汇卖价为1∶8.2772） 

15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。

经认真审查同意受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。

20.结转本行本季的投资收益20万元。

全国2002年4月高等教育自学考试银行会计学试题参考答案 

一、单项选择题（每小题1分，共20分） 

1.B2.C3.D4.A5.C6.B7.C8.B9.C10.A11.D12.C13.D14.C15.C16.B17.A18.D19.A20.B 

二、多项选择题（每小题2分，共10分）

1.AC2.BCD3.ACD4.ABCDE5.ACE 

三、名词解释题（每小题2分，共10分） 

1.科目日结单：

是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票：

是银行接受申请人的申请，由银行（出票行）签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来：

是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。

4.资本公积：

是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

5.成本率：

是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。

四、简答题（每小题5分，共10分）

1.答：

银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。

其每日核对包括：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。

②现金收入（付出）日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符；

现金库存簿与“现金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符

2.答：

计息公式：

利息=本金×

时间×

利率本金是开户时一次存入的金额时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；

若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部（或部分）提前支取，提前支取的利率按活期利率计息若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的 

五、论述题（本大题共1小题，10分） 

答：

票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

联系：

都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别：

1.资金投放的对象不同2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同

六、业务题（根据下列业务编制会计分录。

每小题2分，共40分） 

1.借：

×

活期存款—M公司500，000利息支出25，000贷：

辖内往来等525，000 

2.借：

活期储存款20，000—整整定储李明户利息支出461贷：

现金20，461

3.借：

短期贷款—N公司200，000贷：

活期存款—N公司200，000

4.借：

存放中央银行款项—财政性存款户100，000贷：

存放中央银行款项—准备金存款户100，000

5.借：

无形资产1，000，000贷：

银行存款1，000，000 

6.借：

固定资产20，000贷：

累计折旧2，000待处理财产损溢18，000 

7.借：

汇出汇款—A单位户100，000贷：

辖内往来等98，000×

活期存款——A单位户2，000

8.借：

活期存款—甲公司户300，000贷：

本票300，000

9.借：

活期存款—乙公司户60，000贷：

存放中央银行款项60，000

10.借：

活期存款—乙公司户2，000，000贷：

应解汇款及临时存款—乙公司户2，000，000 

11.借：

辖内往来等50，000贷：

活期存款—甲公司户50，000

12.借：

辖内往来等100，000贷：

活期存款—A单位户100，000

13.借：

现金500贷：

暂收款项—待处理出纳长款户500

14.借：

活期存款￥827720贷：

外汇买卖￥827720借：

外汇买卖U.S.＄100，000贷：

汇出外汇款等U.S.＄100，000 

15.借：

现金150，000贷：

汇出汇款—王敏户150，000

16.借：

贴现2，000，000贷：

活期存款—甲公司户1992444.50利息收入7555.56

17.借：

其他营业支出50，000贷：

累计折旧50，000 

18.借：

营业费用4，000贷：

无形资产4，000 

19.借：

利润分配—提取法定公益金300，000贷：

盈余公积—法定公益金300，000 

20.借：

投资收益200，000贷：

本年利润200，000

本试题分两部分：

第一部分为选择题（30分），第二部分为非选择题（70分）。

满分100分，考试时间150分钟

第一部分 

选择题

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的号码镇在题干的括号内。

l银行主要的资金运用是（）。

①贷出资金②库存现金、金银、外汇占款③固定资产占款④其他资金运用

2对无形资产、递延资产、其他资产按受益期摊销是执行（）核算原则的体现。

①谨慎性②权责发生制③历史成本④划分两类支出

3．“利润分配”科目，按其性质分类，属于（）。

①资产类科目②负债类科目③损益类科目④所有者权益类科目

4对现金收入凭证，应贯彻（） 

①“先收款，后记账”的原则②“先记账，后付款”的原则③“收妥抵用”原则④“先记付款单位账，后记收款单位账”原则

5登记银行分户账，要求（）。

①逐笔记账，月末结余②定期记账，定期结余 

③逐笔记账，逐笔结余④汇总记帐，月未结余

6存款人办理日常现金收付和转账结算，应通过（）办理 

①一般存款账户②基本存款账户③专用存款账户④临时存款账户

7存款计息积数的涵义是指（）①本金×

时间②存（取）款余额×

间隔天数③存（取）发生额×

间隔天数④存（取）款发生额×

当日起算至6月30日止的天数

8对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算 

①“活期存款”②“应解汇款及临时存款”③“汇出汇款”④“保证金” 

9．采取预扣利息的贷款是（）。

①信用贷款②保证贷款③抵押或质押贷款④票据贴现贷款

10．只能在异地进行货币收付的票据结算业务是指（）结算。

①银行本票②商业汇票③银行汇票④支票

11．银行贷款分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、催收贷款和呆账贷款，其划分的标准是（）

①贷款性质和风险程度②贷款的质量 

③贷款的流动性④贷款人承担的经济责任

12．每日，出纳部门将现金库存薄上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到（）。

①账款相符②账账相符③账据相符④账实相符

13．在我国，外汇业务在记账方法上的特点表现为采用（）。

①借贷复式记账法②外汇统账制③单式记账法④外汇分帐制

14．对固定资产清理的净收益，应结转入（）账户核算。

①“营业外支出”②“营业外收入”③“其他营业收入”④“投资收益”

15．在无形资产摊销核算中，应借记的账户是（）。

①“其他营业支出”②“手续费支出”③“营业费用”④“管理费用” 

16．“利润分配一未分配利润”账户的借方金额反映（）①年末实现的累计利润②年末累计的未分配利润 

③年末实现的累计亏损④年末累计的未弥补亏损数

17．银行在吸收投资时，对实物资产的计价原则是（）。

①评估确认或合同协议约定价②原账面净值 

③原账面原值④实际缴纳金额

18．资产负债表是根据（）填制的。

①账户的发生额②账户的发生额和余额③账户的期末余额④账户的期初余额

19．下列各指标中，能反映银行短期偿债能力的是（）。

①固定资产比率②流动比率③利润率①资本风险比率

20．在我国银行经营收入中，其主要收入是（）。

①手续费收入②投资收益③利息收入④金融企业往来收入等

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项前的号码填在题干的括号内。

1．在指导银行会计要素确认、计量时，应遵循的核算原则有（） 

①权责发生制原则②及时性原则③谨慎性原则④历史成本原则⑤划分两类支出原则

2银行会计的基本职能是（） 

①信用中介②反映（核算）③支付中介④创造货币⑤监督

3．同城、异地均可使用的结算方式有（） 

①支票②商业汇票③银行汇票④委托收款⑤信用卡

4银行会计凭证有其特点、主要表现于（）。

①大量采用单式凭证且复写多联②传递环节多③外来的特定凭证多④原始凭证与记账凭证可合二为一⑤是记账的依据

5.年度决算的准备工作应包括（） 

①清理资金②检查各项库存③盘点资产 

④核对帐务⑤核实损益

第二部分 

非选择题

三 

名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1帐务组织 

2一般性存款 

3票据贴现贷款 

4现金出纳 

5利息收入

四 

简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1简述权责发生制原则的基本要求及在银行会计核算中的应用

2简述银行利润总额的构成内容

五论述题（本大题共1小题，10分）

论述银行会计的特点

六、业务题（本大题共3小题，共40分）

1．储户张蕊于1999年7月8日来本行存款2万元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款，存期2年，年利率2.43％。

但该储户于2001年8月20日才来行支取本息，试计算应支付的存款利息并编制支取本息的会计分录（活储利率0．99%，利息税从略（5分）

2宏达企业银行基本存款账户上2001年6月1日存款余额为10万元，承前页的前未计息的累计日积数为2560000。

2001年6月15日该厂销货收款2万元，6月20日结息，年利率0.99％，21日转存，试计息并转账。

（5分）

3根据下列业务编制会计分录（每小题2分，计30分）

①银行购入汽车一辆，价格80000元，以银行存款支付

②甲公司需要A市采购商品，9月30日向开户银行提交一式三联“银行汇票申请书”，申请用存款办理往A市的转帐银行汇票20万元，银行经审查同意办理

③乙公司收到A单位送来销货款价税合计15万元的转帐支票后，经审查无误填制一式二联进帐单委托本银行收款，当提出的票据在规定的时间无退票通知时，其开户的本行入帐

④本行依法拍卖丙企业的抵押品，原登记保管的抵押品价值24万元，拍卖变现15万元，发放的贷款本金16万元，经计算应收利息1万元。

⑤经计算，本行本旬缴存中央银行一般性存款应调增15万元，据有关凭证办理转帐

⑥发生出纳短款一笔，金额50元

⑦9月30日，本行接受甲外贸公司委托用人民币向境外电汇一笔货款50万美元，经审查同意售汇，当日美元汇卖价为1：

8.27

⑧甲公司收到开户行转来的B单位的托收承付凭证，托收金额5万元，经验单后同意承付

⑨乙公司持银行承兑汇票一张，金额10万元，来行申请办理贴现，贴现天数35天，贴现率为6.56‰，经审查办理转帐

⑩甲公司提交转帐支票及一式三联进帐单，用以支付本行开户单位的丙企业的货款3000元，经审查办理转帐

⑾经计算，本季应计提固定资产折旧5000元

⑿本行收到捐赠人民币50万元

⒀本行收到拆出资金本金46万元，利息2万元，据有关凭证入帐

⒁预提盈余公积金100万元

⒂甲公司因出纳人员工作失误，签发空头支票一张，金额10000元，银行按规定处以1000元罚款，据特转凭证入帐

一、填空题（每空1分，共20分） 

1、银行记帐方法按其记帐方式的不同，分为_______和复式记帐法两种。

2、_______是综合反映银行全年业务状况和财务成果的会计报表。

3、出口信用证业务中，_______是没有信用证项下的跟单托化 

4、参加分行辖内往来的行处，都由管辖分行发给分行辖内往来行号，专用章和_______。

5、同城票据交换业务中，凡本行处应向他行处清算资金的票据，叫_______交换票据。

6、_______是银行会计核算的基本工具。

7、银行的年度决算，从决算工作进行的程序来说，一般可分为_______和编制决算报表两个步骤。

8、“待结算进口款项”科目和“_______”科目是互为对转科目。

9、设备租赁业务中，租赁期内折旧、税款等费用，均由_______负担。

10、买方信贷项下向国外银行的借入款，应由_______负责偿还借入款的本息。

11、信托业务的关系人，一般有委托人、_______和受益人三个方面。

12、银行配售金银业务的专用凭证为“_______”。

13、对异地跨系统汇划款项，如汇出行为双设机构地区，则应采取“_______”的转汇方式。

14、联行往来的基本凭证为_______。

15、贷款业务中，银行会计柜对贷款借据联应按_______顺序排列，专夹保管。

16、活期储蓄存款结息日为每年的_______。

17、银行每日营业终了，应根据_______编制日计表。

18、银行会计凭证的传递，通常是指从受理凭证或编制凭证开始，直至业务处理完毕，帐簿记载核对结束，最后_______为止的整个过程。

19、银行国际汇兑结算业务中，对个人汇款，应凭管理外汇部门核准的“______”提供外汇，并办理外汇汇款手续。

20、银行各表外科目所反映的收入、付出发生额和金额合计数_______ 

二、判断题（判断下列各小题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×

”。

每小题1分，共19分） 

1、信托代理业务中的代理信用签证是信托部门代购货单位向销货单位所签具的证明，证明购货单位的经济情况及偿还能力，但信托部门不负有保证付款责任。

（） 

2、财产信托的标的，可包括机器、设备、材料、物资等各种财产。

3、出纳部门发生的长款，如确系无法查找、归还的，经审批后，可列作银行的其他营业收人。

4、银行办理结算应遵循的原则就是银行不垫款原则。

5、进口信用证结算业务，主要包括开立信用证、审单议付及结汇三个环节。

6、款项交接登记簿，仅有一个综合数字，不反映明细数字。

7、银行汇票结算，付款单位开户银行既是汇出行，又是发报行。

8、国际汇兑结算中，汇出法多用于非贸易收支结算。

9、某商业银行支行在其上级行的存款，属于支行的资产（） 

10、只有独立核算的会计单位，才能办理年度决算。

11、汇出国外汇款业务中，如系电汇，则收报行核对电报无误后，即可通知收款人领取汇款，或将款项直接收进往来帐户。

12、信托投资业务中，信托公司可直接参与企业管理，并直接参加利润分成。

13、只有当一般存款余额发生变动，银行才会调整一般存款的缴存金额。

14、丙种外汇存款的对象为在中国境内的居民。

15、各商业银行之间的资金拆借，必须通过双方银行在人民银行开立的往来帐户进行核算。

（〕 

16、汇兑结算方式和委托收款结算方式都适用于异地结算。

17、间接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的一种外汇标价法。

18、与在分户帐页上直