全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理电子教案文档格式.docx

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●2.基本存款账户：

一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

●一般存款账户：

存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。

存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。

●3.临时存款账户：

存款人因临时经营活动而开立的账户。

●4.专用存款账户：

单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。

●5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业务。

●6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的存款方式。

●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。

●8.并帐管辖行对各并帐储蓄所报送的各种储蓄凭证和营业汇总日报表审核无误后，再对各种储蓄凭证分别按科目，分所设立分户账，并根据各所的汇总凭证直接登记各有关凭证的分户账。

●9.并表在并表的方式下，各个储蓄所有独立，完整的账户体系，设有分户账和总账，并每日进行总分核对，所有业务凭证均自行保管，不报送管辖行。

●

●10信用贷款银行凭借款人的信誉度发放的贷款。

●担保贷款银行为确保贷款的按时收回，以借款人以外的第三人，或以财产作担保而发放的贷款。

●11.保证贷款以借款人，贷款人以外的第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按预定一般保证责任为前提而发放的贷款。

●12抵押贷款以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。

当借款人不能按期偿还借款时，银行可向法院申请拍卖或变卖抵押物，以偿清债务。

●13.质押贷款以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。

●14.票据贴现商业银行向持有未到期商业汇票的客户办理贴现款项的业务。

●15.贴现商业汇票的持票人因急需资金，将未到期的商业汇票的权利转让给银行，银行按照票据面值，贴现期限和贴现利率等计算并扣除一定的利息后，将余额放贷给持票人，这种信贷活动称为贴现。

●16.流动资金贷款是银行为满足借款人在生产经营过程中临时性，季节性的资金需求，保证生产经营活动正常进行而发放的贷款。

●17.国内贸易融资商业银行应买方或卖方的申请，向其提供的贷款。

●18.国内信用证贷款买方由于流动资金不充裕或有其他投资机会，向银行申请信用证，希望借助银行信用完成商品交易，并控制交易风险。

●19.信用证项下打包贷款卖方由于流动资金紧缺而买方不同意预付贷款，但同意开立信用证，买房向银行申请信用证，银行应信用证受益人（卖方）申请向其发放用于国内信用证项下货物采购，生产和装运的贷款。

●20.信用证下卖方融资卖方发货后，银行基于其收到的延期付款信用证项下的应收账款为其提供的短期融资。

●21.信用证项下的买方融资在国内商品交易买方收到信用证项下单据但暂时无力付款赎单时，向银行申请开立信用证，借助银行融资解决临时性资金短缺。

银行以信托方式向其释放单据并先行对外付款，待销售货物回笼资金后偿还银行融资。

●22.国内保理销货方将其销售商品，提供服务及其他原因所收的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查，应收账款管理的综合性金融服务。

●23.国内发票融资销货方以其赊销产生的应收账款为质押，由银行为其提供短期融资。

●24.商品融资借款人以其合法拥有的储备物，存货或交易应收的商品进行质押，由银行提供结构性短期融资业务（不包括期交所标准仓单质押融资）

●25.项目贷款银行发放的，用于借款人新建，扩建，改造，开发，购置固定资产投资项目的贷款。

●26.并购贷款银行向其并购方或其专门子公司发放的，用于支付并购交易价款的贷款。

●固定资产支持融资银行以借款人自有的，已建成并投入运营的优质经营性资产未来经营所产生的持续稳定现金流作为第一还款来源，为满足借款人在生产经营中多样化用途的融资需求而发放的贷款。

●27.房地产开发融资银行向借款人发放的用于住房开发，商用房开发，土地储备，经济适用住房开发和廉租住房建设贷款。

●28.专业融资银行为飞机制造，船舶及海洋工程等提供的贷款，还包括商业银行参与国际银团业务，出口信贷及境外项目等贷款活动。

●28.贷款——本金：

科目核算贷款合同确定的金额。

●30.贷款——利息调整科目核算合同确定贷款金额与实际发放的贷款金额之差。

●31.贷款——已减值科目核算确认已发生减值的贷款金额。

●32.贴现资产科目该科目核算银行办理商业票据的贴现，转贴现等业务所融出的资金。

●33.贴现负债该科目核算银行办理商业票据转贴现等业务所融入的资金。

●34.商业汇票有带息和不带息两种，带息票据是当票据到期时，承兑人不仅要按照面值付款，同时还要按照票据利率支付利息。

不带息票据是只支付本金，不计算利息。

第五六章名词解释

1、银联往来：

是指同一家银行系统内部各行处之间，因办理对外结算和对内资金调拨，以及上划有关科目余额而发生的相互委托代收、代付的资金往来业务。

P117

2、联行行号：

是指办理联行业务的行处使用的行名代码P117

3、发报行与收报行：

是指手里客户业务并负责清算往来资金的行处

4、联行密押：

是办理联行往来，用以辨认汇划款项真伪，保障资金安全的机要密码。

编码方法由总行统一规定，密押号码的发送、启用、变更和使用，按总行统一规定办理

5、联行汇差：

联行汇差对某一经办行而言，就是其在办理联行业务中汇入资金和汇出资金的差额，反映了联行间相互占用资金的关系。

对联行汇差要及时扎计和清算，以保证联行业务的顺利进行。

P125

6、金融企业往来：

是指金融企业之间资金账务往来。

广义的金融企业往来包括同一金融企业系统内资金账务往来、不同金融企业跨系统资金账务往来以及金融企业与中央银行之间资金账务往来。

狭义的金融企业往来仅指不同金融企业跨系统资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。

P130

7、同业拆借：

商业银行在经营过程中，因资金临时短缺，发生周转困难时，向其他商业银行借入短期资金进行调剂，即为同业拆借。

8、同城票据清算：

是指同一城市各行处将相互代收、代付的票据，在规定时间内集中在票据交换场所进行交换，并当场扎算交换差额、清算资金的一种结算方式。

P140

9、大额实时支付系统（简称大额支付系统）：

是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设，处理同城和异地跨行之间和行内的大额贷记及紧急小额贷记支付业务、人民银行系统的贷记支付业务以及即时转账业务等的应用系统，简称中国银联网络系统，总部设在上海。

P141

10、小额批量支付系统（简称小额支付系统）：

是继大额支付系统之后的又一重要应用系统，是中国现代化支付系统的主要业务的子系统和组成部分。

主要处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务和小额贷记支付业务，支付指令批量发送，扎差净额清算资金，旨在为社会提供低成本、大业务量的支付清算业务。

P142

第七章

11、支付结算：

是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的活动。

12、支付结算管理体制：

是指各类银行以及各级银行组织划分支付结算业务管理职权的制度。

13、支付结算的票据：

是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票，其他结算凭据主要包括汇兑、托收承付和委托收款等结算方式使用的各种凭证。

14、银行汇票：

是一种使用方便、灵活的支付工具，在满足单位和个人急需；

用款和异地采购等方面发挥了重要作用。

15、商业汇票：

是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

16、银行本票：

是银行签发的，承兑其在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

17、支票：

是出票人签发的，委托办理支票存取款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

18、汇兑：

是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

19、信汇：

是汇款人委托银行以邮寄凭证的方式将款项支付给外地收款人的一种结算方式。

20、托收承付：

是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

21、委托收款：

是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

第八章

1外汇汇率：

是指不同货币之间兑换的比率或比价，也可以说是由一种货币表示的另一种货币的价格。

2直接标价法：

是指以一定单位的外币为标准，计算折合本国货币价格的表示方法。

3.间接标价法：

是指以一定单位的本国货币为标准，计算折合外币价格的表示方法。

4.基准价：

是指本国货币与某一关键货币之间有确定的汇率。

5.买入外汇：

就是结汇，是指银行受理客户卖给本行的各类外汇款项的业务。

6.银行卖出外汇：

就是售汇，是指银行受理客户向本行购买各类外汇款项的业务。

7.汇率套算业务：

是指银行应客户要求买入一种外币，同时卖出另一种外币，需要通过人民币账户结算的业务。

8.外汇存取款：

是指单位或个人将外汇资金（国外汇入汇款、外币现钞及其他外币票据等）存入银行，随时或约定期限支存的一种存款业务，是国家外汇资金的一项重要来源。

9.外汇贷款：

是指外汇银行将其吸收的外汇资金贷给符合贷款条件的企业，满足企业对外汇资金的需求，银行通过赚取贷款利息获得收益。

10.买方信贷：

是出口国政府为支持本国出口商对技术和大型设备的出口，由出口方银行直接向进口商或进口方银行提供的信贷，以供进口商买进技术和设备，并支付有关费用。

11进出口押汇：

是银行以国际贸易在途商品作为抵押，对进出口商融资的活动，分为进口押汇和出口押汇两种。

22、进口押汇：

是指进口商以货物权作抵押，向银行申请的短期资金融通业务。

23、出口押汇：

是指出口商将全套出口单据交议付行，由该行买入单据并按票面金额扣除自议付日起到预计收汇日止的利息及有关手续费，将净额预先支付给出口商的一种出口融资方式。

24、福费廷业务：

又称票据买断业务，是指银行应出口商或持票人的申请，对持票人无追索权地买入已承兑（通常由进口商所在地银行承兑）的汇票或本票的业务。

25、信用证：

是开证银行根据申请人（进口商）的要求，向出口商（受益人）开立的，具有一定金额，在一定期限内，可凭国外议付行寄来的规定单据付款或承兑汇票的书面承诺。

26、托收：

是指出口商根据买卖双方签订的贸易合同规定，于商品发运后，委托银行向国外进口商收取货款的一种结算方式。

27、代收：

是指进口商银行收到国外出口商银行寄来的委托代收单据，向进口商收取款项并划转国外出口商银行的一种结算方式。

第9章债券与投资业务核

28、金融债券是银行等金融机构作为筹资主体为筹措资金而面向个人发行的一种有价证券，是表明债权、债务关系的一种凭证。

29、金融债券的发行机构是银行和非银行金融机构，在欧美等国，金融机构发行的债券归类于公司债券。

我国及日本等国，金融机构发行的债券称为金融债券。

30、央行票据。

即中央银行票据，是中央银行为调节商业银行超额准备金而向商业银行发行的短期债券凭证，其实只是中央银行债券。

31、证券公司债券。

证券公司依法发行的约定在一定期限内还本付息的一种有价证券。

32、商业银行次级债券是指商业银行发行的本金和利息的清偿顺序在商业银行的其他负债之后，先于商业银行股权资本的债券。

33、代理债券业务是指银行作为债权代理经纪人，受客户委托代理发行、代理兑付、承销政府债券的业务。

34、代理发行债券是指银行接受客户委托，代客户发行债券的业务。

35、代销是指银行接受客户委托，代理销售一级市场上发行的债券。

36、余额包销方式是指银行接受委托代理销售债券，在规定时间未销售完，剩下部分由银行自己认购。

37、代理兑付债券业务是指银行接受客户委托，对其发行的债券进行对付的业务。

38、买入返售债券是指银行根据与客户签订的协议后合同，先买入客户的债券，在协议到期后，再将债券以协议规定的价格卖给客户，以获得买卖差价收入的债券业务。

39、卖出回购债券业务是指银行按协定后合同先卖给客户债券，协议期满，银行再以协定价格从客户手中收回债券的业务。

40、商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的活动。

41、交易性金融资产是指为了近期内出售而持有的金融资产；

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定，且企业有明确意图和能力持有至到期的金融资产；

可供出售金融资产是指股票、债券、基金等。

42、套期保值是指把期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货（期权）合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出，或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。

第十章损益与所有者权益核算

1、商业银行的收入主要是指商业银行让渡资产使用权、提供金融商品服务所得的各项收入，主要包括利息收入、金融企业往来收入、中间业务（手续费）收入、贴现利息收入、买入返售证券收入、汇兑收益、投资收益、公允价值变动收入和其他业务收入等。

2、收入的确认是指明确收入的入账时间。

3、利息收入是指商业银行经营各项贷款与贴现业务时而取得的收入。

4、金融企业往来收入是指商业银行与其他金融机构发生业务往来而形成的利息收入。

5、中间业务收入是指商业银行在办理支付结算、咨询、担保、委托贷款业务时取得的手续费收入。

6、汇兑收益是指商业银行在经营外汇买卖和外币兑换等业务过程中，因汇率变动而取得的收入。

7、其他业务业务收入是指银行从主营业务以外取得的营业收入。

8、银行的成本是指在业务经营过程中发生的与管理工作中发生的各项费用，包括营业税及附加、业务及管理费、资产减值损失、其他业务成本等。

9、利息支出是指银行对以负债形式筹集的各种资金按国家规定的适用利率提取、支付的利息。

10、金融企业往来支出是指各金融系统内以及与中央银行、与同业之间资金往来发生的利息支出。

11、手续费支出是指银行委托其他单位代办业务所支付的手续费以及参加票据交换的管理费支出等。

12、汇兑损失是指银行在经营外汇买卖和外币兑换中由于汇率变动而产生的汇兑损失。

13、业务及管理费是一种期间费用，主要包括固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、安全防卫费、企业财产保险费、邮电费等。

14、资产减值损失是指商业银行在经营过程中所计提的各项风险值产的减值准备、包括贷款损失准备、坏账准备、持有至到期投资减值准备、可供出售金融资产减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。

15、其他业务成本是指商业银行发生的除主营业务以外的其他经营活动所发生的支出，包括出租固定资产的折旧额、摊销额等。

16、营业外收支是指银行发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。

17、利润分配是指银行将所实现的净利润，按照有关规定和投资协议所确定的比例，在银行和投资者之间进行分配。

18、实收资本是指投资者按照商业银行的章程或合同、协议的约定，实际收入到商业银行的注册资本。

19、资本公积是银行在非经营过程中发生的资产增值，它主要包括资本（股本）溢价、外币货币折算差额等，银行通过设置“资本公积”账户进行核算。

20、资本（股本）溢价是指银行投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分。

21、盈余公积是为了保证银行持续经营，维护债权人利益而提取的留存收益，包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。

第十一章

银行年度决算：

银行年度决算是在年度终了时，应用会计核算的资料，对会计年度内银行业务活动和财务收支状况所进行的全面系统的数字总结，是考核银行经营成果的重要工作。

银行的年度决算日：

我国银行以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

年度决算日工作内容：

决算日这一天，银行照常营业。

营业结束除了平时营业终了，除了当日业务，扎平当日帐务外，还要进行下列工作1全面处理和核对当日帐务2检查各项库存3调整金银外币的记账价格4核实应缴税款5结转本年利润6办理新旧账簿结转7编制年度结算报表。

年度决算作用：

1全面系统地反映国民经济资金活动，为全面研究宏观经济和微观经济提供信息2综合反映养业务活动和经营成果，为提高银行经营管理水平提供数据和条件

核对帐务工作内容：

核对工作必须反映真实情况，帐帐/帐表/账款/帐据/帐实和内外帐务要保证相符。

1全面检查会计科目的运行情况2全面核对内外帐务3办理帐务平衡试算

年度结算意义：

银行年度决算在年度终了时，应对会计核算的资料，对块今年度银行业务活动和财务收支状况所进行的全面系统数字总结，使考核银行经营成果的重要工作。

是根据日常会计核算资料，总结分析银行全年的各项业务活动和财务收支状况，考核经营成果的综合性工作。

通过结算表数字和说明，可以全面反映业务状况和经营成果。

真实完整准确地做好年度工作，对银行总结工作经验，改进经营管理，发挥银行职能作用，都具有重要意义

财务会计报告：

商业银行对外提供的反映商业银行某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的文件。

资产负债表：

反映商业银行在某一特定日期财务状况的报表，是一张静态的报表。

利润表：

反映商业银行在一定会计期内经营成果的报表。

现金流量表：

又称现金流动表，反映商业银行在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是一张动态的报表。

现金流量：

是指银行现金和现金等价物的流入和流出。

流动比率：

是银行的流动资产与流动负债的比例，可以反映银行的短期偿债能力

（第十二章没有名词解释）