税务师税法二模考题库二.docx

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税务师税法二模考题库二

模考题库

（二）

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。

A.一人有限责任公司

B.个人独资企业

C.国有独资企业

D.上市公司

2.2019年6月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元；受赠方自行支付运费0.3万元、工人搬运费0.1万元。

乙企业应确认的营业外收入为（　　）万元。

A.10

B.11.3

C.10.4

D.11.7

3.下列关于企业销售货物、提供劳务，收入确认说法不正确的是（　　）。

A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

B.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

C.商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

4.下列各项，不属于职工福利费范畴的是（　　）。

A.离退休人员统筹外费用

B.离退休人员的退休工资

C.职工食堂购置餐桌支出

D.职工食堂工作人员工资

5.某企业实际支付合理的工资总额1000万元，按照政府规定标准缴纳“五险一金”80万元，为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元，为投资者支付商业保险费10万元。

可以在企业所得税前扣除的保险费合计为（　　）万元。

A.175

B.180

C.185

D.190

6.某化工企业2018年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。

一笔是年初向股东借款700万元用于日常经营（股东对该居民企业的权益性投资额为300万元），当年向股东支付借款利息49万元；另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房，该厂房于4月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息31.5万元，该厂房于8月31日完工结算并投入使用。

两笔借款应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

（不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响）

A.13

B.16.5

C.30.5

D.34

7.某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（　　）万元。

A.29

B.30

C.36

D.60

8.下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（　　）。

A.烟草企业的广告费和业务宣传费

B.企业购置安全保护用品支出

C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费

D.企业直接向贫困山区的捐赠支出

9.下列关于亏损弥补的说法正确的是（　　）。

A.境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补

B.境内总机构的亏损，不得用境外分支机构的盈利弥补

C.境内分支机构的亏损，不得用境内总机构的盈利弥补

D.投资企业发生的亏损，可以用被投资企业分回的所得弥补

10.2018年在我国设有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。

经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，经税务机关核定的利润率为25%。

2018年度该非居民企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

11.下列转让定价方法中，适用于所有类型关联交易的是（　　）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

12.下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是（　　）。

A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础

C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

13.下列各项，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

A.独生子女补贴

B.误餐补助

C.托儿补助费

D.购买企业国有股权的劳动分红

14.下列各项，应按照“经营所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.在校学生因参与勤工俭学活动的应税项目所得

C.出租汽车经营单位对驾驶员采取单车承包、承租的，驾驶员从事客货营运取得收入

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

15.美国的约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所。

约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币16000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（　　）元。

A.330

B.312

C.1620

D.454.5

16.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2019年2月取得董事费收入100000元。

根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。

A.16000

B.20000

C.22000

D.25000

17.张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为10000元；2019年1月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.3480

B.5790

C.4790

D.2480

18.下列关于纳税年度的说法，不正确的是（　　）。

A.个体工商户因在纳税年度中间开业，导致实际经营期不足一年的，以实际经营期为一个纳税年度

B.纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的期限作为一个纳税年度

C.企业依法清算时，清算期不能作为一个纳税年度

D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

19.赵某为某公司提供工程设计，赵某取得收入56000元。

该公司应预扣预缴赵某的个人所得税为（　　）元。

A.8960

B.14800

C.11440

D.11200

20.2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权（不可公开交易），约定其在公司连续服务1年，可以1.5元的价格购买公司股票20000股。

按照约定的时间，2019年5月赵某对20000股全部进行行权，行权日股票收盘价8元/股。

赵某行权应缴纳个人所得税为（　　）元。

A.9080

B.13480

C.10480

D.15080

21.下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（　　）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

C.纳税人为独生子女，赡养两位符合规定的老人的，按照每月4000元的标准定额扣除

D.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

22.下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（　　）。

A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C.个人取得的教育储蓄存款利息

D.军人的转业费、复员费、退役金

23.退休职工王某于2019年1月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2019年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。

王某2019年应缴纳个人所得税为（　　）元。

A.10300

B.4100

C.1000

D.8700

24.2019年我国某作家出版一部长篇小说，2019年2月份收到稿酬40000元。

该作家取得稿酬收入应被预扣预缴个人所得税（　　）元。

A.4480

B.6400

C.7600

D.4720

25.为了避免国际重复征税，国际税收抵免制度中，普遍采用的方法是（　　）。

A.免税法

B.抵免法

C.税收饶让

D.扣除法

26.在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是（　　）。

A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用

B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用

C.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用

D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用

27.境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。

A.按照15%计算抵免

B.按照25%的法定税率计算抵免

C.按照10%预提税率计算抵免

D.不适用饶让抵免

28.2018年5月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。

记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。

当月新启用其他营业账簿6本。

甲公司上述业务应缴纳印花税（　　）元。

A.345

B.645

C.315

D.615

29.如果一份印花税应税凭证的应纳税额数量比较大，超过（　　）元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.200

B.250

C.500

D.1000

30.王某拥有三套住房，一套原值为100万元的房产供自己和家人居住；另一套原值为80万元的房产于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含增值税的租金收入3000元（租期1年）；还有一套原值为120万元的房产于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含增值税的租金收入5000元（租期1年）。

2018年王某应缴纳房产税（　　）元。

A.1000

B.1320

C.1800

D.2520

31.某小区内有一栋房产原值为200万元的老年活动中心，属于业主共有，因长时间荒废，2017年底李某经过批准将其中的1/4承租后用于经营超市和居住，每月支付不含增值税租金1000元，剩下的3/4由业主共同开设一家健身房，取得的经营收入用于冲抵小区物业费。

已知：

当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，则上述房产2018年应缴纳房产税（　　）万元。

A.2.06

B.1.963

C.1.584

D.4.56

32.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（　　）。

A.国务院

B.车船管理部门

C.省、自治区、直辖市人民政府

D.省、自治区、直辖市税务机关

33.某船舶公司2018年年初拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨；发动机功率4千瓦的拖船1艘。

当地机动船舶的车船税计税标准为：

净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。

该船舶公司2018年应缴纳车船税（　　）元。

A.3004.02

B.1504.02

C.1508.04

D.3008.04

34.王某于2018年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款40万元。

2018年8月，王某又买了一套面积为95平方米的住房作为改善性住房，按成交价格支付价款60万元。

该地区契税税率为5%，则王某在2018年总共应缴纳契税（　　）万元。

（上述金额均为不含增值税的金额）

A.5

B.1.6

C.3.4

D.1

35.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（　　）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.30

B.15

C.10

D.5

36.某企业2018年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米为该企业自办医院用地）；当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。

该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

（已知该企业所在地城镇土地使用税年税额：

一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米；城郊土地1元/平方米）

A.120500

B.128000

C.112000

D.118000

37.某处于基建期内的核电站实际占用土地面积为13000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通信设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。

已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

A.32000

B.32500

C.50000

D.64000

38.某企业2018年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。

已知，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（　　）元。

A.40000

B.64000

C.32000

D.20000

39.村民张某2017年起承包耕地（非基本农田）面积3000平方米。

2018年将其中300平方米（规定用地标准以内）用于新建自用住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。

当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（　　）元。

A.3750

B.7500

C.12500

D.25000

40.下列关于船舶吨税的表述正确的是（　　）。

A.吨税的应税船舶不包括中华人民共和国国籍的船舶

B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

C.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照失效

D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当补税

二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41.甲企业持有乙企业20%的股权，2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让给丙；甲企业撤回另外15%的股权，从乙企业收回3200万元。

已知股权的购置成本为2000万元，投资期间乙公司的累计未分配利润为800万元，累计盈余公积为600万元。

关于甲企业转让股权、撤回投资的说法中，正确的有（　　）。

A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

B.甲企业股权转让所得为530万元

C.甲企业应确认的股息收入为210万元

D.甲企业撤回投资应确认的投资资产转让所得为1700万元

E.甲企业应缴纳企业所得税497.5万元

42.下列关于现行企业所得税政策的表述中，正确的有（　　）。

A.企业从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税

B.将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年

C.2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过500万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

E.企业“购置并实际使用”规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

43.根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有（　　）。

A.确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

B.应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

C.应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认

E.企业在对外投资5年内转让股权的，应就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

44.对于房地产开发经营业务，除土地开发之外，其他开发产品符合（　　）之一的，应视为已经完工。

A.开发产品竣工证明已报房地产管理部门备案

B.开发产品已开始投入使用

C.开发产品已取得了初始产权证明

D.开发产品已销售可售建筑面积的80%

E.开发产品完成销售

45.下列企业中，不适用核定征收企业所得税的有（　　）。

A.汇总纳税企业

B.专门从事股权投资业务的企业

C.上市高新技术企业

D.小型微利企业

E.中国人民银行

46.在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴，2018年9月在上海新成立二级分支机构D。

假设2016年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为8000万元、200万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为6000万元、150万元和3000万元；2017年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。

A、B、C三家机构的所得税率均为25%。

假设2018年第一季度汇总后的实际利润为1000万元，下列各项说法中正确的有（　　）。

A.应按照2016年、2017年两个年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例

B.机构A，应预缴企业所得税125万元

C.全年B机构的分摊比例为0.405

D.机构C，应预缴企业所得税50.625万元

E.机构D，自2019年起参与分摊预缴税款

47.下列各项中，属于“稿酬所得”的有（　　）。

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

C.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

D.任职于杂志社的编辑等专业人员，因在本单位的杂志上发表作品取得的所得

E.任职于杂志社的保洁阿姨，在本单位的杂志上发表文章取得的所得

48.主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时可选的方法有（　　）。

A.净资产核定法

B.类比法

C.加权平均法

D.参照法

E.先进先出法

49.下列各项收入中，免征个人所得税的有（　　）。

A.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴

E.对个人取得的储蓄存款利息收入

50.计算个体工商户的个人所得税时，不得扣除的项目有（　　）。

A.用于个人和家庭的支出

B.被环保部门处以的罚款

C.赞助支出

D.劳动保护支出

E.业主的工资

51.下列关于个体工商户的的计税方法，正确的有（　　）。

A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

E.为业主缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除

52.下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（　　）。

A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税

B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回

C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回

D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税

E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

53.2018年4月，甲企业将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲企业预收两个月的租金。

2018年8月底合同解除，甲企业收到乙企业补交的租金60000元。

下列关于甲企业印花税处理的表述中，正确的有（　　）。

A.甲企业2018年4月暂不缴纳印花税

B.甲企业2018年4月应缴纳印花税5元

C.甲企业2018年4月应缴纳印花税40元

D.甲企业2018年8月应补缴印花税95元

E.甲企业2018年8月应补缴印花税60元

54.下列关于印花税缴纳方法的表述中，不正确的有（　　）。

A.就税务机关而言，印花税票一经售出，国家即取得印花税收入

B.纳税人购买印花税票后要将印花税票粘贴在应税凭证上才算完成了纳税义务

C.签订应税凭证后，于凭证生效之日计税贴花

D.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花

E.已贴用的印花税票严禁揭下重用

55.下列各项中，应当征收房产税的有（　　）。

A.房地产开发企业待售的商品房

B.房地产开发企业自用的房产

C.房地产开发企业对外出租的房产

D.房地产开发企业无偿使用免税单位的房产

E.房地产开发企业办的医院用房

56.根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有（　　）。

A.纳税人在应当购买交通事故责任强制保险截止日期以后购买的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

B.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税

C.国际组织驻华代表机构的车船免征车船税

D.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

E.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税

57.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有（　　）。

A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算

B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，但对原纳税人不予退税

E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年