经济第四版考点梅世强面授划书内容.docx
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经济第四版考点梅世强面授划书内容
工程经济
1、利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。
利息额：
绝对尺度；利率：
相对尺度。
2、在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。
3、利率高低首先取决于社会平均利润率的高低。
P2
4、利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力，以信用方式动员和筹集资金有一个特点就是自愿性。
P3
5、资金时间价值的概念：
不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。
不同时期、不同数额，“价值等效”。
资金等值计算公式和复利计算公式的形式是相同的。
P5
6、现金流量三要素：
大小，方向，作用点。
7、终值计算（已知P求F）：
P6
F=P（1+i）ni——计息期复利率n——计息的期数
P——现值F——终值
一次支付终值系数，用（F/P,i,n）表示
8、终值计算（已知A求F）：
P9
式子又可写为：
F=A（F/A，i，n）
式中
称为等额支付系列终值系数或年金终值系数，用符号（F/A，i，n）表示。
9、影响资金等值的因素有三个：
资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（或折现率）的大小。
其中利率是一个关键因素，一般等值计算中是以同一利率为依据的。
P11
10、通常所说的年利率就是名义利率。
P12
11、计息周期利率为i=r/m。
i——有效利率；r——名义利率；m——次数。
12、年有效利率：
=（1+i）m-1
13、经济效果评价就是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。
P14
14、经济效果评价在实际应用中：
对于经营性方案，现行市场价格，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，据此考察拟定技术方案的财务可行性和财务可接受性，对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。
15、独立型方案只需要通过计算技术方案的经济技术指标，叫做“绝对经济效果检验”。
16、互斥型方案的经济评价包含两部分内容：
一是考察各个技术方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”；二是考察哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。
17、技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。
P18
18、运营期分为投产期和达产期。
一般应根据技术方案主要设施和设备的经济寿命（或折旧年限）、产品寿命期、主要技术的寿命期等多种因素的综合确定。
19、盈利能力分析分为静态分析和动态分析。
P19
静态分析包含投资收益率、静态投资回收期；动态分析包含财务内部收益率、财务净现值。
20、静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，适用范围：
对技术方案进行粗略评价，对短期投资方案进行评价，对逐年收益大致相等的技术方案进行评价。
21、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比率。
22、总投资收益率（ROI）
EBIT——年息税前利润或经营期内年平均息税前利润
TI——技术方案总投资（包括建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金）
23、投资收益率指标经济意义明确、直观、计算简便。
不足的是没有考虑投资收益的时间因素。
以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠，其主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其适用于工艺简单而生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。
P21
24、静态投资回收期：
Pt=I/A=总投资/净收益
25、静态投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度。
对于那些技术上更新迅速的技术方案，或资金相当短缺的技术方案，或未来的情况很难预测而投资者有特别关心资金补偿的技术方案，采用静态投资期评价特别有实用意义。
P23
26、财务净现值FNPV=现金流入现值之和-现金流出现值之和.P24
FNPV≥0可行FNPV＜0不可行（不代表赔钱）
不足：
1、必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率。
2、如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能进行各个方案之间的比选；3、财务净现值也不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率；4、不能直接说明在技术方案运营期间各年的经营成果；5、没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速度。
27、财务内部收益率是方案预计能达到的年平均收益率。
其实质就是使技术方案子在计算期内各年净现金流量的现金累计等于零时的折现率。
P25
优劣：
FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列的情况。
显著特点：
既避免了像财务净现值之类的指标那样须事先确定基准收益率这个难题，对于，具有非常规现金流量的技术方案来讲，期财务内部收益率在某些情况下甚至不存在或存在多个内部收益率。
28、基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。
P26
29、基准收益率的测定
1政府投资项目根据政府的政策导向进行确定。
2企业行业财务基准收益率综合测定。
3境外投资应首先考虑国家风险因素。
投资者除了应考虑上述2中因素外，还应根据自身的发展和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定。
30、基准收益率的确定应综合考虑的因素包括：
资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。
确定基准收益率的基础是资金成本、机会成本。
P27
31、偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还价款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。
P28
32、偿债能力指标主要有：
借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负载率、流动比率和速动比率。
33、总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。
P33
固定成本是指在技术方案一定的产量范围内不受产品产量影响的成本，如：
工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。
可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本，如：
原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资。
半可变成本如：
与成产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费及运输费等。
长期借款利息应视为固定成本；流动资金借款和短期借款利息一般也作为固定成本。
34、量本利模型计算：
B=PQ-[（Cu+Tu）Q+Cf]P34
B——利润；P——单价；Q——销量；Cu——可变成本；
Tu——单位税金；Cf——固定成本
35、盈亏平衡点计算：
（对等式）P35
固定成本=平衡点销量×（单价+单台可变成本+税）
生产能力利用率表示盈亏平衡点：
1、先计算盈亏平衡点的产销量；2、1的结果/方案设计生产能力×100%
36、敏感性分析的目的是找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。
P38
37、如果主要分析技术方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。
38、敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。
39、敏感性分析的方案选择：
如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。
P41
40、技术方案现金流量表由现金流入、现金流出、净现金流量构成，其中主要有投资现金流量表、投资现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
41、投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。
它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础。
通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率，财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础。
用以计算技术方案投资各方的财务内部收益率。
一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担盈亏及风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
技术方案现金流量表：
对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经济量本身即是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。
P46
42、在选择产品（或服务）的价格时，要分析所采用的价格基点、价格体系、价格预测方法，特别应对采用价格的合理性进行说明。
P46
43、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用，它是流动资产与流动负债的差额。
流动资产的构成要素一般包括库存货、库存现金、应收账款和预付账款。
流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。
P47
44、经营成本作为技术方案现金流量表中运营期现金流出的主体部分，是从投资方案本身考察的，在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出。
经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出
或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用
（折旧费、摊销费、利息支出非实际发生，不计入经营成本）
经营成本与融资方案无关。
P51
45、税金一般属于财务现金流出。
营业税是价内税，包含在营业收入之内。
目前我国正在进行营业税改征增值税（营改增）的改革。
P51
46、有形磨损（物质磨损）P53
1.使用过程中，外力作用下的实体磨损，与使用强度和使用时间有关；
2.闲置过程中，自然力作用下的实体磨损，与闲置时间和所处环境有关。
两种有形磨损反映了设备使用价值的降低
47、有形磨损和无形磨损的异同：
P54
相同点：
贬值
不同点：
有形磨损：
不能工作；无形磨损：
可以工作，需考虑经济合理性。
48、补偿分局布补偿和完全补偿。
设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。
设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。
设备大修理是以恢复设备生产功能和效率为主，设备现代化改装是以增加设备的生产功能和效率为主。
49、通常优先考虑更新的设备是：
P56
（1）设备损耗严重，大修后性能精度仍不能满足规定工艺要求的；
（2）设备耗损随在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的；
（3）设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。
50、设备更新方案比选的基本原理和评价方法与互斥性投资方案的比选相同。
应遵循如下原则：
P56
（1）应站在客观的立场上，而不是站在旧设备的立场上分析问题。
（2）不考虑沉没成本
沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变（或不受现在决策影响）、已经计入过去投资费用回收计划的费用。
因此现在决策对它不起作用。
沉没成本＝设备账面价值－当前市场价值
（3）逐年滚动比较
51、设备的经济寿命是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。
它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。
52、低劣化值公式:
P60
（其中LN为常数）
式中P——设备目前实际价值N0——设备的经济寿命；
λ——设备的年低劣化值（年均递增的运行成本）。
LN——第N年末净残值
53、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式。
P61
1．对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优势在于：
（1）较少资金
（2）技术服务（3）资金的流动
（4）减少风险（5）享受税费上的利润
2．设备租赁的不足之处在于：
（1）无所有权，只有使用权，不能用于担保、抵押货款。
（2）费用高
（3）长期负债（4）罚款较多
54、设备租赁与购置方案必选比选分析：
对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，可以考虑经营租赁方案；对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备则考虑融资租赁方案或购置方案。
55、租赁费用主要包括：
租赁保证金、租金、担保费。
P63
租金包括：
设备购置原价+利息+租赁成本+利润
租赁费用＞租金＞设备购置原价
56、出租人要从取得的租金中得到出租资产的补偿和收益，即要收回租赁资产的购进原价、贷款利息、营业费用和一定的利润。
P64
影响租金的因素：
设备价格、融资的利息和费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间、租金采用的计算方式。
租金的计算主要有附加率法和年金法。
附加率法：
=P/N+P×i+P×r
式中P——租赁资产的价格；N——租赁期数，可按月、季、半年、年计；
i——与租赁期数相对应的利率；r——附加率。
57、设备租赁与购置的经济比选也是互斥方案选优的问题，一般寿命相同时可以采用净现值（或费用现值）法，设备寿命不同时可以采用净年值（或年成本）法。
P66
58、企业要依照利润大小缴纳所得税，按财务制度规定，租赁设备的租金、购买设备每期计提的折旧费、借款购买设备每期支付的利息都可计入成本。
在其他费用保持不变的情况下，计入成本越多，则利润总额越小，企业缴交纳的所得税越少。
因此在充分考虑各种方式的税收优惠影响下，应该选择税后收益更大或税后成本更小的方案。
P66
59、价值工程强调的是产品的功能分析和功能改进，采用以功能为中心分析成本的事前成本计算方法。
P67
60、价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。
P68
61、价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。
产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。
价值工程的核心是对产品进行功能分析。
价值工程分析产品，首先不是分析它的机构，而是分析它的功能，是在分析功能的基础之上，再去研究机构、材质等问题。
62、价值工程基本原理公式V=F/C，提高价值有以下五种途径：
P69
1、双向性：
重庆轻轨…墩梁并举…2、改进型：
人防工程…改商场…
3、节约型：
电影院空调系统…4、投资型：
电视塔观光…5、牺牲型：
老年机……
对于建设工程，应用价值工程的重点在设计和规划阶段。
63、价值工程的对象选择过程就是收缩研究范围的过程。
P72
从设计方面看，对产品结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的。
从施工生产方面看，对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的。
64、价值工程分析阶段主要工作是功能定义、功能整理与功能评价。
P73
65、确定价值工程对象的改进范围：
使产品每个构配件的价值系数尽可能趋近于1。
为此，确定的改进对象是：
P77
（1）Fi/Ci值低的功能。
（2）成本降低期望值△Ci=（Ci-Fi）值大的功能
（3）复杂的功能；（4）问题多的功能。
66、新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则：
1、技术上先进、可靠、适用、合理；2、经济上合理（主要原则）。
P79
67、新技术应用方案的技术分析，是通过对其方案的技术特性和技术条件指标进行对比与分析来完成的。
P79
68、新技术应用方案的经济分析：
P80
常用的静态分析方法有增量投资分析法、折算费用法、综合总费用法等；
常用的动态分析方法有净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法等。
69、方案比选静态分析方法：
增量投资收益率法、折算费用法的计算方法（掌握）。
P80
70、一种新技术能否在生产中得到应用，主要是由他的实用性和经济型决定的。
P83
工程财务
71、财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能。
P85
72、会计要素的计量属性：
历史成本、重置成本、可变净现值、现值、公允价值。
73、会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
P87
会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系（法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体）；会计期间分为年度和中期，会计年度可以是日历年，也可以是营业年。
我国通常用日历年作为企业的会计年度。
我国通常应选择人民币作为记账本位币。
74、会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。
我国企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。
P88
75、会计六要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
76、按资产的流动性可将其分为流动资产和非流动资产（即长期资产）两类。
流动资产，如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。
长期资产，包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。
77、负债的分类：
P89
流动负债：
一年内，如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金等。
长期负债：
一年以上，如应付债券、长期借款、长期应付款等。
78、所有者权益的内容：
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
资本公积包括：
资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。
79、资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称为静态会计要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也称为动态会计要素。
资产=负债+所有者权益收入-费用=利润P90
80、费用按经济内容和性质进行分类，可分为建造劳动对象方面的费用、购置劳动手段方面的费用和支付活劳动方面的费用三大类；费用按经济用途可分为生产费用和期间费用。
P91
81、期间费用是企业当期发生的，与具体产品或工程没有直接联系，不计入工程成本。
一般包括营业费用、管理费用和财务费用三类。
施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。
直接计入当期损益，例如广告费。
P92
82、费用支出的关系：
支出是一个会计主体各项资产的流出，企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类。
资本性支出应予以资本化，而不能作为当期的费用。
收益性支出应在一个会计期间内确认为费用。
营业外支出与其生产经营无直接关系。
利润分配支出是指在利润分配环节发生的支出。
83、固定资产折旧影响因素：
固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命。
P95
固定资产折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
84、无形资产包括：
专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权等。
企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用，并同时冲减无形资产的账面价值。
P97
85、建设工程价款结算，可以采取按月结算、分段结算、竣工后一次结算、或按双方约定的其他结算方式。
P98
86、一般情况下，施工企业应根据承包工程的规模大小、结构类型、工期长短和施工现场的条件等具体情况，以单位工程为对象编制施工图预算，再以施工图预算为依据和甲方就所承担的每一建设施工项目签订建造（施工）合同。
P100
87、工程成本核算对象的确定方法主要有：
以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象；对合同分立以确定施工工程成本核算对象；对合同合并以确认施工工程成本核算对象。
P101
88、期间费用包括内容：
其他：
财务费用包括内容：
其他：
具体见P106
89、按收入的性质，企业的收入可以分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。
P107
90、建筑业企业的主营业务收入主要是建造（施工）合同收入。
建筑业企业的其他业务收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。
91、建造合同分立为单项合同的条件：
同时满足P110
每项资产均有独立的建造计划；与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；每项资产的收入和成本可以单独辨认。
92、合同合并为单项合同的条件：
同时满足
按一揽子交易签订；合同密切相关、每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；同时或依次履行。
93、建造合同的收入包括两部分内容：
合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
P110
94、建造合同收入的确认：
要准确地进行合同收入的确认与计量，首先应判断建造合同的结果能否可靠地估计。
如果可以，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入。
P111
95、确认建造（施工）合同完工进度有以下三种方法：
P112
（1）根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
=
×100%
（2）根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的的比例确定。
（3）根据已经完成合同工作的技术测量确定。
用完工百分比法计算某一年的合同收入。
96、日常：
费用、收入；非日常：
损失、利得
97、利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。
P114
98、营业利润（认识公式）=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）P114
99、利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出P115
营业外收入包括固定资产盈余，处置固定资产净收益，处置无形资产净收益，罚款净收入等。
营业外支出包括固定资产盈亏，处置固定资产净损失，处置固定资产净损失，处置无形资产净损失，债务重组损失，罚款支出，捐赠支出，非常损失等。
100、法定公积金有专门的用途，一般包括以下三个方面：
P116
1）弥补亏损；2）扩大公司生产经营；3）增加公司注册资本
101、财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注。
P124
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是一种静态报表。
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表，是以“利润=收入-费用”这一会计等式为依据，它属于动态报表。
现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。
所有者权益（或股东权益）变动表是反应构成所有者权益（或股东权益）的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。
所有者权益变动表原为资产负债表的附表。
资产=负债+所有者权益
102、现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括：
库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物。
P128
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。
包括：
三个月的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票。
不包括股票。
103、现金流量表的内容包括：
经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
P129
104、财务分析方法，主要包括趋势分析法、比率分析法和因素分析法。
P133
105、比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。
常用的比率主要有以下三种：
P133
1.构成比率，反映部分与整体的关系，如流动资产占资产总额的比率
2.效率比率，反映投入与产出的关系，如净资产收益率
3.相关比率，反映有关经济活动的相互关系，如流动比率
106、差额计算法：
影响值=前项实际值×（计算项实际值-计划值）×后项计划值P134
107、偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用的指标有资产负债率、流动比率和速动比率三个指标。
P135
108、资产管理比率常用的
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