银行商业承兑汇票保贴业务操作规程样本.docx

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银行商业承兑汇票保贴业务操作规程样本

深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务操作规程

第一章 总 则

第一条 为加强我行商业承兑汇票业务保贴业务管理，规范其业务操作，依照《票据法》、《票据管理实行办法》、《支付结算办法》等法律、规章和《深圳发展银行商业汇票业务管理办法》等我行关于制度，结合我行实际状况，制定本规程。

第二条 商业承兑汇票保贴是指我行对商业承兑汇票承兑人、背书人或持有人核定授信额度，并在授信额度内对其商业承兑汇票予以贴现一种授信行为。

我行保贴业务操作规程，包括商业承兑汇票保贴授信、贴现以及其放款、贷后管理、会计操作等流程。

第三条  商业承兑汇票保贴业务（如下简称保贴业务），必要按照“统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明”原则办理。

第二章  客户准入资格、条件及规定

第四条 申请办理保贴业务申请人必要符合《深圳发展银行商业汇票业务管理办法》受理条件相应条款，并具备如下条件：

（一）申请人应与我行有一定结算业务往来，在我行结算量普通不低于其总结算量10％。

（二）与我行有真实委托付款关系。

第五条 向我行申请办理保贴业务，必要符合我行授信客户准入原则；专项授信业务总行有特别规定，从其规定。

第六条 保贴申请人向我行申请商业承兑汇票保贴业务两种类型：

（一）保贴申请人（保贴申请人为出票人且为承兑人）向我行申请保贴业务。

（二）对资信状况良好、产供销关系比较稳定保贴申请人（保贴申请人为贴现申请人），或经其背书转让商业承兑汇票，我行也可予以保贴。

第七条 我行办理保贴业务，应以客户信用评级为参照原则，按保贴业务授信余额收取一定比例保证金：

（一）对于普通授信客户，AA+级（含）以上客户可免收保证金；AA级客户保证金比例不得低于10%（含）；AA-～A级（含）客户保证金比例不得低于30%（含）；A-级客户保证金比例不得低于50%（含）；BBB级（含）如下客户保证金比例为100%；对未评级客户收取100%保证金。

（二）其她专项授信业务总行有特定保证金比例规定，须从其规定。

第八条​禁止对个人、房地产开发公司办理保贴业务。

第九条 保贴业务要有真实贸易背景。

第三章 出  票

第十条 商业承兑汇票是由出票人签发，由银行以外付款人承兑，委托付款人在指定日期无条件支付拟定金额给收款人或者持票人票据。

商业承兑汇票三个基本当事人是出票人、付款人和收款人。

第十一条 商业承兑汇票出票是指出票人按照《票据法》关于规定签发商业承兑汇票并将其交付给收款人票据行为。

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

第十二条 商业承兑汇票签发必要以真实交易关系和债权债务关系为基本，不得签发无对价商业汇票以骗取我行或者其她票据当事人资金。

第十三条 汇票必要记载下列事项：

1、表白“商业承兑汇票”字样；

2、无条件支付委托；

3、拟定金额；

4、付款人名称；

5、收款人名称；

6、出票日期；

7、出票人签章。

欠缺记载上述规定事项之一，商业承兑汇票无效。

第十四条 商业承兑汇票保贴业务仅限于人民币，汇票付款期限最长不超过半年。

第十五条 出票人凭票据领用单向开户银行购买空白商业承兑汇票并签发，我行只收取相应工本费。

第四章 保贴、贴现信贷操作流程

第十六条 保贴业务调查、审查以及审批，执行我行既有制度，有关经办人员，按我行授信尽职规定承担职责。

第十七条依照保贴业务特点，保贴业务调查环节，还应贯彻如下事项：

1、调查客户申办保贴业务与否符合我行保贴业务准入资格、条件及规定。

2、核准保贴申请人申报材料与否齐全（见附件1-1）。

3、核定客户商业承兑汇票保贴申请金额与否与其实际需求量相符。

4、产品销售状况、市场前景和产供销关系与否稳定。

5、与否具备支付汇票金额可靠资金来源。

6、核算与否具备真实贸易背景，防止客户通过关联关系虚构交易，套取银行资金。

7、依照我行保贴业务保证金比例规定，与客户商定保证金比例。

第十八条依照保贴业务特点，保贴业务审查环节，还应贯彻如下事项：

1、审查申请人与否符合我行保贴业务准入资格和条件。

2、申请人申请保贴业务与否具备真实贸易背景，详细分析其有无真实、合法、有效购销合同或供货总合同、增值税发票、商品发运单据等交易记录；申报保贴额度与否匹配；防止客户通过关联关系虚构交易，套取银行资金。

3、申请人经营状况、财务状况及钞票流量，与否具备支付汇票金额可靠资金来源。

第十九条客户获得我行保贴额度，持额度合同或保贴函（见附件1-2，详细规定见第二十一条等）项下商业承兑汇票到我行申请办理商业承兑汇票贴现时，经办人员按我行贴现制度，在额度内办理商业承兑汇票贴现业务受理、审查和审批。

如保贴行和贴现行不是同一家分行，凭保贴函办理贴现时，贴现行市场部门在办理经保贴商业承兑汇票贴现前，应出具经支行负责人或经其授权主管行长（或市场部经理）签批保贴函查询申请书（见附件1-3），以及保贴函客户留存联提交会计部门查询。

保贴行应查复、确认保函真实性、有效性。

第五章 保贴业务放款及其额度台账管理

第二十条客户获得保贴业务额度后到我行申请办理放款手续时，放款中心和经营单位按照我行放款制度承担相应职责，会计部门按照会计制度和放款制度对放款告知书、保贴函（如有）完整性，以及核算规范性和精确性负责。

第二十一条 办理保贴业务放款时进一步规定：

（一）单笔业务保贴期限最长不得超过半年。

（二）办理保贴业务放款时应按规定收取保证金。

其保证金管理，按我行现行保证金管理办法执行。

（三）客户使用我行保贴额度后，对后补增值税发票或普通发票做法，我行暂不作统一规定；但本地银行监管部门有规定，须从其规定。

（四）应与保贴申请人在《商业承兑汇票贴现额度合同》中对贴现申请人身份予以商定：

若商定为收款人，我行只对收款人办理贴现；若为持票人，我行则对经合法背书后商业承兑汇票持票人办理贴现。

（五）应与保贴申请人在《商业承兑汇票贴现额度合同》中商定商业承兑汇票与否需要出具保贴函以及查询规定：

1、如商定每次签发或背书转让商业承兑汇票，保贴申请人均须向我行申请获得《深圳发展银行商业承兑汇票保贴函》，则我行办理贴现时仅对保贴函项下汇票予以贴现；

2、贴现申请人不为保贴申请人状况下，持票人（即贴现申请人）向贴现行申请贴现时，贴现行应向承兑人发出《深圳发展银行商业承兑汇票确认函》（见附件1-4），经其确认后贴现行方才办理贴现。

3、如贴现申请人即为保贴申请人，可商定不用开立保贴函。

（六）出具保贴函，必要一票一函。

（七）对保贴额度项下商业承兑汇票，保贴行应查询其签发、承兑、背书真实性。

第二十二条 保贴申请人向我行申请贴现额度，若其在我行已有综合授信额度，则须另行订立《商业承兑汇票贴现额度合同》，详细商定我行对其在贴现额度合同拟定额度内签发并承兑、或背书转让、持有商业承兑汇票予以保贴（或仅对其中一种、两种方式商业承兑汇票予以保贴）。

第二十三条 保贴业务放款后，应对客户及时登记其综合授信额度台账及保贴额度管理台帐，保证保贴业务限制在相应额度项下使用，至该笔保贴业务到期收回帐款时注销其相应授信额度。

开出保贴函，会计部门要登记表外账，保贴函办理贴现后要及时销记表外账。

第六章 贴现放款和商票收款管理

第二十四条 客户持我行保贴额度项下商业承兑汇票经我行办理贴现审批后，办理贴现放款时，应执行我行现行放款制度有关规定。

持有保贴函办理贴现放款，并须履行如下事项：

（一）贴现行与保贴行不是同一家分行，贴现行办理贴现放款后，应告知保贴行，保贴行收到告知后进行表外记账解决。

（二）贴现行和保贴行同属一家分行但不为同一家经营单位，分行放款中心应在保贴函放款中心留存联复印件上加盖放款中心公章，与《对公放款告知书》一并出具给贴现行。

出账后，贴现行会计部门应及时告知保贴行，告知已贴现该保贴函项下汇票，保贴行会计部门应进行相应会计解决。

第二十五条 为保证我行贴现商业承兑汇票到期可以准时收款，贴现行应提前提示付款，普通规定在汇票到期前10个工作日通过汇票承兑人开户银行委托收款。

第七章 贷后管理及到期、逾期解决

第二十六条 商业承兑汇票经我行保贴后，经营单位、分行以及总行信贷管理部门各负其责，严格执行我行贷后管理制度，做好监测预警、信贷合规监管等工作，及时完毕贷款风险分类、准备金计提等工作。

贷后应对也许影响客户到期兑付能力事项加强管理：

（一）与否按申请用途使用授信额度；

（二）生产经营和财务状况与否正常；

（三）资金和销货款归行状况与否正常；

（四）保证人保证资格和保证能力、抵（质）押物权属和价值等有无重大变化。

（五）其她也许影响承兑申请人到期兑付能力事项。

第二十七条 依照银行监管部门和总行规定，对保贴业务有关信息，有关负责岗位要及时、精确地录入《中华人民共和国人民银行信贷登记征询系统》、《公司征信数据补录系统》及《深圳发展银行数据录入查询系统》，填制报送有关票据业务记录报表、以及其她规定资料。

第二十八条 保贴额度项下贴现业务一旦在我行发生逾期，我行应及时加强跟踪和监控管理，并视状况采用惩罚办法，逾期7个工作日停止其保贴额度使用。

第二十九条 贴现行对所贴现商业承兑汇票到期提交付款人开户银行收款，如遭拒付，贴现行应及时对保贴申请人及其担保人、贴现票据上前手及票据担保人、承兑人行使追索权。

如其帐上无足够金额抵偿我行，我行应在法定追索有效期内采用必要催收办法。

第三十条 如保贴行和贴现行不为同一分支机构时，商业承兑汇票贴现逾期责任分担及逾期核算解决规定如下：

（一）贴现行按照我行有关制度规定承担合规贴现、行使票据追索权利责任；贴现逾期核算时反映在贴现行。

（二）保贴行承担票据查复和保贴函真实性、有效性查复，以及票款催收、保贴申请人及承兑人预警状况通报、保贴额度审批等责任；浮现贴现逾期后承担票款清收及由此引起最后损失责任。

第八章 责任追究

第三十一条 对违背本规程、《票据法》及支付结算制度关于规定办理商业承兑汇票保贴业务，将视情节轻重，按总行有关制度追究负责人责任；违背本规程办理商业承兑汇票保贴业务并且给我行导致损失，关于负责人员应承担相应民事、行政或者刑事责任。

第九章 附  则

第三十二条 本办法实行后，开立保贴函保贴业务，其核算办法按照《深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务会计核算办法》执行。

第三十三条 本规程由总行信贷管理部负责解释，其中涉及会计结算方面，由总行会计结算部负责解释。

第三十四条 本规程自印发之日起执行。

原《深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务管理办法》（深发银〔〕160号）、《深圳发展银行商业承兑汇票贴现业务实行细则》（深发银〔〕402号）同步废止。

其她有关规定与本规程不一致，以本规程为准。

附件：

1-1. 深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务资料目录

1-2. 商业承兑汇票保贴函

1-3. 保贴函查询申请书

1-4. 商业承兑汇票确认函

1

附件2

深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务会计核算办法

为适应我行商业承兑汇票保贴业务管理和核算需要，现依照《深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务操作规程（试行）》等制度，制定本会计核算办法。

一、基本规定

（一）各分支行开展商业承兑汇票保贴业务应严格遵循关于制度规定。

（二）商业承兑汇票保贴是指我行对商业承兑汇票承兑人、背书人或持有人核定授信额度，并在授信额度内对其商业承兑汇票予以贴现一种授信行为。

二、科目使用

商业承兑汇票保贴业务中保贴函出具、收回及注销通过下“6500001开出商业承兑汇票保贴函”科目核算。

三、账务解决

（一）保贴

1. 商业承兑汇票保贴业务，会计人员收到分行放款中心出具《分行对公授信放款告知书》（告知保贴）和《商业承兑汇票保贴函》（会计部门留存联）两份资料后，按有关规定审核两份资料签章和要素，无误后经会计经理在放款告知书上签字确认后出账。

会计部门对上述资料完整性、核算规范性和精确性负责；经营单位传递资料人员对上述所传递资料完整性、真实性负责；放款中心对上述资料精确性、业务真实性负责。

2. 保贴函会计部门留存联由会计部门专夹保管，复印件和放款告知书作表外科目贷方传票附件。

会计分录为：

  贷：

6500001开出商业承兑汇票保贴函

（二）贴现

1. 保贴行受理贴现

会计部门收到分行放款中心出具《对公放款告知书》（告知贴现）及提交拟贴现商业承兑汇票和贴现凭证，按有关规定审核签章和有关要素，并将客户提交保贴函与我行会计部门留底联进行核对，无误后经会计经理在放款告知书上签字确认后出账，放款告知书作12604科目传票附件。

会计分录为：

借：

12604商业承兑汇票贴现   （票面金额）

   贷：

201活期存款（贴现申请人户）或其她科目 （实付金额）

   贷：

2680001递延收益----未实现贴现收益（贴现利息）

同步登记备忘科目，会计分录：

贷：

6450002贴现商业承兑汇票

保贴行受理贴现，收回商业承兑汇票保贴函，保贴函客户留存联和会计部门留存联作表外传票附件。

会计分录为：

借：

6500001开出商业承兑汇票保贴函

2. 其她分支行受理贴现

（1）贴现行与保贴行非同一家分行解决：

贴现行与保贴行非同一家分行，贴现行在办理贴现前，应进行保贴函查询；在办理贴现出账后，贴现行应通过支付结算查询方式告知保贴行，保贴行收到后进行表外解决并查复贴现行。

查询查复书需作为传票附件，应以原件作为传票附件，另行打印或复印一份作为查询查复资料专夹保管。

贴现行支行市场部门在办理保贴汇票贴现前，应出具经支行负责人或经其授权主管行长（或市场部经理）签批保贴函查询申请书，将保贴函客户留存联和申请书提交会计部门查询。

贴现行会计部门凭申请书和保贴函客户留存联要素按支付结算查询查复方式向保贴行进行查询，并将保贴函客户留存联传真给保贴行。

保贴行应及时核算资料进行查复（应阐明传真件内容与否基本相符；如有多次查询应告知）。

贴现行会计部门收到保贴行查复确认后，将查复书复印件加盖业务公章交支行市场部门。

贴现行会计部门收到分行放款中心出具《对公放款告知书》（告知贴现）及拟贴现商业承兑汇票和贴现凭证，按有关规定审核签章和有关要素，并将客户提交保贴函与保贴函查询查复书进行核对，无误后经会计经理在放款告知书上签字确承认以出账。

出账后，会计部门应及时通过行内汇划系统（或当代化支付系统）向保贴行发出查询书，告知已贴现该保贴函项下汇票，保贴行会计部门应于当天发出查复书告知已销记表外并传真保贴函会计部门留存联。

贴现行办理贴现出账，放款告知书、保贴函客户留存联、保贴函会计部门留存联传真件作12604科目传票附件。

会计分录为：

借：

12604商业承兑汇票贴现   （票面金额）

 贷：

201活期存款（贴现申请人户）或其她科目 （实付金额）

 贷：

2680001递延收益----未实现贴现收益（贴现利息）

同步登记备忘科目，会计分录：

贷：

6450002贴现商业承兑汇票

保贴行借记“6500001开出商业承兑汇票保贴函”表外账，查询查复书和保贴函会计部门留存联、保贴函客户留存联传真件作传票附件。

（2）贴现行和保贴行同属一家分行解决：

贴现行会计部门收到分行放款中心出具《对公放款告知书》（告知贴现）、加盖放款中心公章保贴函放款中心留存联复印件及拟贴现商业承兑汇票和贴现凭证，按有关规定审核签章和有关要素，并将客户提交保贴函与放款中心留存联复印件核对，无误后经会计经理在放款告知书上签字确承认以出账，放款告知书和保贴函客户留存联、保贴函会计部门留存联传真件、加盖放款中心公章保贴函放款中心留存联复印件作12604科目传票附件。

出账后，贴现行会计部门应及时通过行内汇划系统（或当代化支付系统）向保贴行发出查询书，告知已贴现该保贴函项下汇票，保贴行会计部门应于当天发出查复书告知已销记表外并传真保贴函会计部门留存联。

贴现行和保贴行会计分录与“贴现行与保贴行非同一家分行解决”中会计分录相似。

（三）贴现行每月结息日及贴现到期日按贴现天数计算结转贴现利息收入。

会计分录：

借：

2680001递延收益----未实现贴现收益

贷：

5010006贴现利息收入     

（四）到期收回贴现票款

贴现行应在到期日前及时办理委托收款。

按照委托收款核算手续解决。

收到承付款项后，即进行商业承兑汇票贴现收款会计解决。

会计分录：

借：

201活期存款或406同城资金清算  

   贷：

12604商业承兑汇票贴现  

同步借记备忘科目，会计分录：

借：

6450002贴现商业承兑汇票

（五）已保贴商业承兑汇票付款人无力付款

贴现行收到承兑人开户行退回委托收款凭证、商业汇票和回绝付款理由书（或付款人未付票款告知书）后，应向贴现申请人追索票款。

1. 贴现申请人账户余额足够支付时，会计分录：

借：

201活期存款或关于科目（贴现申请人户）

  或：

1264商业承兑汇票贴现    （票面金额）

同步借记备忘科目，会计分录：

借：

6450002贴现商业承兑汇票

2. 贴现申请人帐户余额局限性，局限性某些按垫款规定解决。

会计分录：

借：

201活期存款或其她关于科目    （可扣金额）

借：

13502贴现垫款          （局限性金额）

  或：

12604商业承兑汇票贴现    （票面金额）

同步借记备忘科目，会计分录：

借：

6450002贴现商业承兑汇票

（五）上述账务解决中需要会计经理在放款告知书上签字，如未设立会计经理支行，则由该支行会计主管进行签字。

该签字为会计部门内部账务解决签批，非信贷审批一某些。

四、本办法自发文之日起执行，原《关于<深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务管理办法>补充规定》（深发银〔〕415号）附件4《深圳发展银行商业承兑汇票保贴业务会计核算办法》同步废止。