商学院函授教学大纲Word格式文档下载.docx
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第四节期货经纪人会计
思考题：
投机套利会计与套期保值会计处理的区别
第四章合并报表
熟练编制调整分录与合并报表
第一节合并报表的合并理论、合并范围
第二节合并报表的种类与编制原则
第三节控制权取得日合并报表的编制
第四节控制权取得日后的合并报表的编制
合并报表的合并理论
中级财务管理
一、教学目标
中级财务管理课程是为本科生开设的一门必修课程。
主要目的是与一系列相关课程相配合，建立必要的企业财务管理专门基础知识。
本课程的任务是向本科生介绍如何在商业环境中运用财务管理的相关理论和财务分析工具及方法进行涉及企业投资、融资、股利分配等方面的判断、分析及决策。
1、反映财务管理在理论及实务上的新变化。
2、在介绍财务管理相关理论的基础上，力求介绍面对实际问题的分析工具和方法。
3、在案例分析的基础上，力求丰富学生分析问题的视角和提高寻求解决方案的能力。
二、教学基本内容
第一章中级财务管理学导论
［目的要求］
阐述中级财务管理学有关概念和基本原理。
［教学内容］
中级财务管理学的概念和内容；
中级财务管理的研究对象是企业资金运动的方式、机制及其规律性；
不同组织形式下财务管理机构的设置；
财务管理假设下企业价值最大化的理财目标和金融、税收、法律三大理财环境；
企业管理和财政两大理财思想渊源和“以人为本”的现代企业理财思想，企业财务动力机制与约束机制；
资金时间价值和财务风险两大理财价值观念以及理财方法。
第二章融资管理
掌握企业融资时机的选择、影响资金成本的因素，会运用最优资本结构的选择标准确定企业的最优资本结构。
企业融资的概念及目的、企业融资的种类和企业融资的原则及要求；
企业融资规模的的定量方法和企业融资时机的选择原则；
主权资本和负债各种融资方式的概念、特点、优缺点；
负债融资方式；
个别资金成本、综合资金成本和边际资金成本的计算；
经营杠杆与经营风险、财务杠杆与财务风险、复合杠杆与总风险的关系；
最优资本结构的选择标准。
第三章投资管理
掌握现金流量的估算、企业项目投资决策、证券投资决策。
资本预算的概念和意义、企业投资的分类和资本预算的编制及执行过程；
现金流量的意义和作用，现金流量的概念、构成和确定及注意问题，影响现金流量的因素；
采用贴现和非贴现现金流量法做项目投资决策；
证券投资决策、股票投资决策、和期权投资决策；
风险型投资决策规则和常用分析方法以及通货膨胀下的投资决策方法。
第四章资产管理
掌握现金管理、应收帐款管理、存货管理。
资产的概念和资产的优化配置；
确定最佳现金余额的三种模式，以及现金收支的日常管理，包括现金的制度性管理和收支策略管理；
信用政策的主要内容，包括信用标准、信用条件和收帐政策决策；
对信用政策执行过程的监督、调整与修改。
第五章收益分配
掌握利润分配的原则和程序，股份公司的股利政策。
建立利润分配的激励和约束机制来处理利润分配中各方利益及企业近期利益和长远利益的关系；
影响股利政策的因素和股利理论，股利政策对公司财务活动的影响，股份制企业通常采用的四种股利政策及其优缺点；
股利分配的方式和程序，股票股利的作用。
第六章财务分析
掌握偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和综合财务分析。
财务分析的目的和意义，财务分析的程序和财务分析的内容与基本方法；
长期偿债能力分析和短期偿债能力分析；
人力资源营运能力分析和各项资产营运能力分析；
一般企业获利能力分析和股份制企业获利能力分析；
杜邦财务分析体系，沃尔比重评分法和“五力”分析法。
三、教学时数分配
章次
内容
讲授
自学
合计
一
中级财务管理学导论
6
3
9
二
融资管理
12
7
19
三
投资管理
15
24
四
资产管理
五
收益分配
六
财务分析
72
42
114
四、考试方法
面授占80%，作业占20%。
五、教材和教学参考书
（一）教材：
王方明主编：
《中级财务管理》，高等教育出版社，1999
（二）教学参考书：
1、荆新、王化成、刘俊彦主编：
《财务管理学》（修订版），人民大学出版社，1998年12月第2版。
2、全国会计资格考试用书《财务管理》，中国财政经济出版社，2001
六、作业题
1、企业理财目标有几种观点，你赞同哪一种？
为什么？
2、简述最优资本结构及其选择标准。
3、简述净现值法的优缺点及其改进办法。
4、试述应收帐歀的产生及其持有成本。
5、简述利润分配的的原则。
6、什么是杜邦财务分析体系？
审计学
1、使学生全面地理解和掌握审计学的基本理论、方法和技能，了解审计实务以及审计学发展动态，为学生拓宽知识面、优化知识结构、提高业务技能奠定基础。
2、使学生能够初步运用审计的基本知识和技能，对企事业单位的财务收支及有关经营管理活动进行审查，培养学生综合运用所学知识，独立思考、创新思维，提高其发现问题、分析问题和解决问题的能力。
二、教学基本内容
第一章总论
［教学目的］
通过本章学习，掌握审计的涵义和属性，审计的目标和对象、审计的职能和作用，了解审计的产生和发展。
第一节审计的产生和发展、维系受托经济责任关系是审计产生和发展的基础
第二节审计的概念、独立性的经济监督活动是审计的属性
第三节审计的目标和审计的对象
第四节经济监督、经济评价、经济鉴证是审计的基本职能，审计的作用包括制约性和促进性作用
［作业思考题］
复习提要与练习题（P12）第五题第2、3、4小题
第二章审计的种类、方法和程序
通过本章学习，掌握审计的基本分类，审计的技术方法，审计基本程序，熟悉审计的其他分类，理解和掌握统计抽样在审计中的应用和属性抽样的程序、方法和适用范围。
第一节审计的基本分类和审计的其他分类
第二节审计的技术方法一般由审查书面资料的方法和证实客观事物的方法两大类组成以及这些方法在实际工作中的具体运用
第三节审计抽样法的意义、属性抽样和变量抽样的适用范围以及属性抽样的运用
第四节审计程序包括准备、实施和终结三个阶段
1、名词：
政府审计、财政财务审计、查询法、属性抽样、审计程序
2、属性抽样和变量抽样各自的适用范围是什么？
3、审计准备阶段有哪些主要工作？
第三章我国审计的组织形式
通过本章学习，掌握我国政府审计、内部审计和民间审计的组织形式；
了解其主要职责、权限，理解和掌握民间审计人员的职业道德和法律责任：
了解审计国际组织。
第一节我国政府审计机关设置及其主要职责和权限
第二节内部审计机构设置及其特征、职责和权限
第三节民间审计组织、从业人员及业务范围
第四节民间审计人员的职业道德、民间审计人员法律责任的种类及预防
1、民间审计的业务范围包括哪些？
2、民间审计人员职业道德的基本要求有哪些？
3、民间审计人员的法律责任有哪几类？
第四章审计准则和审计依据
通过本章学习，掌握审计准则的涵义、作用，我国的独立审计准则；
审计依据的涵义、种类和特点；
了解国际审计准则的基本情况。
第一节审计准则的涵义、作用、我独立审计准则的目标、框架、适用范围及独立审计基本准则的结构内容
第二节审计依据的涵义、种类和特点
审计准则、审计依据
2、简述我国独立审计准则的框架结构和适用范围
第五章审计证据和审计工作底稿
通过本章学习、掌握审计证据的涵义和特性，审计证据的收集方法和鉴定内容；
掌握审计工作底稿的涵义、作用，审计工作底稿复核和保管的理论和方法；
了解审计证据的分类、审计工作底稿的内容和格式作用。
第一节审计证据的涵义、特性和种类，审计证据的收集和鉴定
第二节审计工作底稿的涵义、作用、内容、格式、编制、复核和保管
1、什么是审计证据？
审计证据有哪些特性？
2、简述审计工作底稿的复核
第六章审计计划、重要性和审计风险
通过本章学习，理解审计计划的内容、编制和审核，重要性的定义和运用，审计风险的组成要素及其相互关系，审计风险的评估；
了解审计计划的作用以及重要性和审计风险的其他问题。
第一节审计计划的作用、内容、编制和审核
第二节重要性概念、重要性水平的判断，重要性水平在审计计划阶段和审计报告阶段的应用，重要性水平与审计证据、审计风险之间的关系；
第三节审计风险的概念及其组成要素，审计风险模型的运用、审计风险的评估，审计风险与审计证据之间的关系。
审计计划、重要性、审计风险
2、复习提要与练习题（P119）第五题第2、3、4小题
第七章内部控制制度及其评审
通过本章学习．理解内部控制制度的涵义和内容，掌握内部控制制度的描述方法和内部控制的评审；
了解内部控制制度的种类。
第一节内部控制制度的涵义、种类和内容
第二节文字表述法、调查表法和流程图法是描述内容控制的基本方法
第三节评审内部控制制度的健全性、有效性和风险水平
内部会计控制、控制环境、不相容职务
2、复习提要与练习题（P132）第五题第1小题
第八章企业会计报表审计
通过本章学习，了解会计报表审计的必要性，掌握企业会计报表审计的目的、内容，三张主要会计报表的审计方法；
理解会计报表审计准则。
第一节企业会计报表审计的必要性、会计报表审计的目的和内容
第二节企业会计报表审计准则
第三节会计报表审计主要包括外观形式与编制技术的审计和公允性、合法性的审计
1、复习提要与练习题（P149）第五题第1小题
2、复习提要与练习题（P150）第六题第2、3小题
第九章资产审计
通过本章学习，掌握各项资产审计的内容，各项资产符合性测试和实质性测试的程序。
能运用所学的资产审计的基本理论、基本方法和基本技能解决实际资产审计中的各种问题。
第一节货币资金审计、短期投资审计、应收及预付款项审计、存货审计、待摊费用审计
第二节长期投资审计、固定资产审计、无形资产审计
1、函证应收账款，肯定式函证和否定式函证分别适用于什么情况？
2、复习提要与练习题（P178）第五题第3、5、6、8小题
第十章负债审计
通过本章学习，掌握流动负债和长期负债审计的主要内容和方法，了解各项负债符合性测试的基本内容。
第一节短期借款审计、应付票据审计、应付账款审计、其他流动负债审计
第二节长期借款审计、应付债券审计、长期应付款审计
1、复习提要与练习题（P205）第五题第2小题
第十一章所有者权益审计
通过本章学习，了解所有者权益审计的意义，掌握所有者权益审计的内容，各项所有者权益符合性测试和实质性测试的步骤和方法。
第一节所有者权益审计的意义和内容
第二节投入资本审计、资本公积审计
第三节盈余公积审计、未分配利润审计
1、复习提要与练习题（P224）第五题第1小题
第十二章营业收人和营业费用审计
通过本章学习，了解营业收入和营业费用审计的意义和特点，掌握营业收入和营业费用符合性测试和实质性测试的内容和方法。
第一节营业收入和营业费用审计的意义和特点
第二节营业收入内部控制制度的符合性测试、基本业务收入和其他业务收入的实质性测试
第三节营业费用审计的主要内容、营业费用内部控制制度的符合性测试、营业成本、期间费用、销售税金及附加的实质性测试
1、复习提要与练习题（P255）第五题第2、4小题
第十三章利润审计
通过本章学习，掌握利润形成和利润分配审计的主要内容，利润形成和分配符合性测试和实质性测试的基本程序和方法。
第一节营业利润审计、投资净收益审计、营业外收支净额的审计、所得税审计
第二节利润分配的实质性测试
复习提要与练习题（P279）第五题第1、2小题
第十四章完成审计工作和审计报告
通过本章学习，了解完成审计工作的主要内容和审计报告的意义、作用，掌握标准审计的种类、内容及各种审计报告的适用条件，了解审计报告编写的步骤和基本方法。
对管理建议书应了解和掌握其具体作用、主要内容和基本要求。
第一节期初余额的涵义、期初余额的审计
第二节复核期后事项、复核或有损失、被审单位管理当局声明书与对律师的审计询问函
第三节评价审计结果
第四节审计报告的意义、作用和内容
第五节审计报告的种类、标准审计报告的基本类型
第六节编制审计报告的步骤和要求
第七节管理建议书的意义、作用、结构和内容、管理建议书的基本要求
审计报告、管理建议书、期初余额
2、复习提要与练习题（P306）第五题第1小题
注：
教材第15章验资、第16章资产评估、第17章会计咨询、会计服务业务暂不作要求。
三、教学课时分配
（见教学课时分配表）
面授占80%，作业占20%
五、教材及参考书
1、教材：
秦荣生、卢春泉编著：
《审计学》（第三版），中国人民大学出版社，1999年2月第3版
2、参考书：
（1）财政部注册会计师考试委员会办公室编：
《审计》（注册会计师全国统考指定辅导教材），中国财政经济出版社，2002年
（2）李若山、刘大贤主编：
《审计学——案例与教学》，经济科学出版社，2000年
（3）石爱中、胡继荣主编：
《审计研究》经济科学出版社，2001年
教学课时分配表
1
总论
2
审计的种类、方法和程序
我国审计的组织形式
4
审计准则和审计依据
5
审计证据和审计工作底稿
审计计划、重要性和审计风险
8
内部控制制度及其评审
企业会计报表审计
资产审计
10
负债审计
11
所有者权益审计
营业收人和营业费用审计
13
利润审计
14
完成审计工作和审计报告
复习考试
44
80
124
升级会员 