国外审计动态.docx
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国外审计动态
国外审计动态
第19期
（总第415期）
审计署审计科研所2015年12月16日
美国审计署审计报告要览
（2015年10月公布）
Ø能源部：
1998年以来与美国铀浓缩股份公司之间的交易
Ø化学品管理：
对国外人类健康风险评估和管理的观察
Ø2020年人口普查：
人口调查局或将使用行政记录节约潜在成本
Ø关键性基础设施的保护：
需要持续关注国家电网的网络安全
Ø东南亚：
美中两国与印度尼西亚和越南的经济交往趋势
美国审计署审计报告要览
（2015年10月公布）
能源部：
1998年以来与美国铀浓缩股份公司之间的交易
一、审计背景
美国能源部与美国铀浓缩股份公司和其后来的Centrus能源公司有长期复杂的关系。
美国铀浓缩股份公司是美国唯一拥有铀浓缩技术的公司。
1992年，美国成立政府性质的美国铀浓缩公司。
1998年，根据《美国铀浓缩公司私有化法》，该公司被私有化，成立美国铀浓缩股份公司。
能源部资料显示，自1998年至2013年，能源部完全依赖美国铀浓缩股份公司获得生产低浓缩铀的服务，以生产氚。
氚是用于提高核武器力量的氢的放射性同位素。
为此，能源部与美国铀浓缩股份公司签订各种相关服务协议。
由于利用能源密集型浓缩技术的生产成本较高，自2002年以来，美国铀浓缩股份公司一直在开发能源密集型程度低的下一代美国离心机铀浓缩技术。
然而，美国铀浓缩股份公司在2013年5月停止铀浓缩活动，美国离心机未来前景也不明确。
2014年3月，美国铀浓缩股份公司申请根据《联邦破产法》进行破产重组。
2014年9月，Centrus能源公司成立。
截止2015年7月，该公司没有进行铀浓缩活动，所以，能源部也不能确保低浓缩铀的来源。
审计署之前多次报告能源部与美国铀浓缩股份公司之间的财务及其他交易，包括铀转让的交易。
鉴于能源部和Centrus能源公司的潜在持续关系，美国众议院自然资源委员会副主席要求审计署报告能源部和美国铀浓缩股份公司之间财务关系的历史。
本报告分析了能源部与美国铀浓缩股份公司1998年以来的交易，介绍了成本和收益。
出于评价的目的，审计署将交易界定为一份合同或协议，即能源部与美国铀浓缩股份公司之间的资金支付、任何类型铀或服务的交换。
审计署分析了能源部与美国铀浓缩股份公司的主要文件，并访谈了能源部和Centrus能源公司的人员。
二、审计发现
自1998年至2015年7月1日，能源部与美国铀浓缩股份公司进行了6个方面共23次交易。
美国铀浓缩股份公司的创立。
能源部与铀浓缩股份公司进行了3次交易，以推动该公司私有化。
例如，1998年至2003年，根据《美国铀浓缩公司私有化法》，能源部将浓缩铀转让给铀浓缩股份公司，以使铀浓缩股份公司具有商业价值。
国家安全。
能源部与美国铀浓缩股份公司进行了6次交易，以服务国家安全。
例如，能源部进行了4次交易，支持美国铀浓缩股份公司开发下一代美国离心机铀浓缩技术，以满足国家长期安全需要。
设施管理。
能源部与铀浓缩股份公司进行了5次交易，以经营管理各种设施。
例如，在铀浓缩股份公司停止了朴次茅斯气体扩散厂浓缩活动之后，能源部从2001年至2011年与铀浓缩股份公司签订协议，维护该设施处于休眠状态，以便未来用于消除辐射污染和反应堆退役。
核燃料管理和安全。
能源部与铀浓缩股份公司进行了3次交易，以在核燃料管理和安全方面提供支持。
例如，在1999年，能源部同意资助铀浓缩股份公司，为高浓缩铀提供保障措施和安全服务。
高浓缩铀被用于核武器，能源部将其储存在朴次茅斯气体扩散厂。
来自以前交易的问题。
能源部与铀浓缩股份公司进行了3次交易，以解决以前铀转让的相关问题。
例如，2003年，能源部将高浓缩铀转让给铀浓缩股份公司，以替换私有化之前被转让的另一种燃料。
该燃料没有遵循行业标准，受到放射性污染。
其他。
能源部与铀浓缩股份公司进行其他方面的3次交易。
在2个交易中，铀浓缩股份公司及下属公司支付费用，以便于访问能源部与离心技术有关的保密数据。
第三个交易涉及能源部、铀浓缩股份公司和第三方，旨在确定将贫铀尾料再浓缩以在商用反应堆中作为核燃料的可行性。
能源部确认了上述交易的货币性、非货币性成本与收益。
对于2005年以来发生的绝大多数交易，能源部可以确认每次交易的成本与收益。
通过转让专用基金和各种铀以及承担未来特定铀的处置责任，能源部承担这些交易的成本。
能源部的收益包括货币资金、低浓缩铀及非货币性国家安全利益。
对于2005年之前的交易，因为熟悉这些交易的主要官员退休或者去世，以及2004年该机构改变了会计系统，所以，能源部官员并不能完整地提供成本与效益的详细信息。
化学品管理：
对国外人类健康风险评估和管理的观察
一、审计背景
风险评估的目的在于描述环境危害对人类健康的潜在负面影响，是对保护公众健康和环境的各种选项进行评价的重要公共政策工具。
风险管理则整合风险评估结果和其他信息，以决定采取哪些行动来保护公众健康。
为管理大量商业用途的化学品，世界各国有关机构对这些化学品可能对人类健康和环境带来危险进行检查，得出的评估信息，为决策者所用。
环境保护署的综合风险信息系统项目及其他项目开展这些评估，相关评估信息构成该机构风险管理决策的依据。
审计署多次报告过，环境保护署保护公众健康和环境的能力取决于对化学品带来的危险进行及时可信的评估。
2009年1月，审计署检查了环境保护署综合风险信息系统项目和《有毒物质控制法》的实施情况。
据此，审计署要求环境保护署增加了评估和控制政府列表中有毒化学品的流程。
国外也在开展风险评估和采取风险管理行动，以预防并减少化学品对人类健康和环境带来的威胁。
鉴于环境保护署想解决立法者提出的化学品管理长期存在的问题，审计署搜集了国外使用的方法，分析了加拿大化学品管理计划、澳大利亚多层次评估和优选权目录框架、世界卫生组织国际癌症研究机构专刊组和国际化学品安全规划署使用的方法。
这些方法可能有益于环境保护署和国会改进综合风险信息系统、《有毒物质控制法》及其他化学品管理工作。
尤其是这份报告分析了国外如何开展风险评估行动以了解特定化学品对人类健康的危害，以及加拿大在《1999年加拿大环境保护法》生效后如何管控有毒化学品对人类健康的危害。
出于质量评估考虑，审计署重点分析了加拿大、澳大利亚、世界卫生组织国际癌症研究机构专刊组和国际化学品安全规划署在化学品方面的风险管理。
因为《有毒物质控制法》改革辩论中经常讨论加拿大的方法，并且在本次考察的对象中，只有加拿大环境署和卫生署开展了风险评估行动，所以，审计署重点关注加拿大的风险管理行动。
审计署会见了4个国外项目的代表，分析了相关文件，访谈了来自行业和环境组织的利益相关者。
二、审计发现
审计署检查的4个国外项目使用相似分析方法评估化学品对人类健康的危害，例如，使用特殊标准以确定评估内容的优先次序。
然而，这些项目之间仍有显著差异。
加拿大和澳大利亚的项目重在使用筛选评估，以描述各类化学品的风险特征。
这些评估也千差万别，从信息快速筛选到使用更复杂方法，均取决于官员确定的须充分了解的相关风险。
而世界卫生组织下属的国际癌症研究机构专刊组和国际化学品安全规划署重在专家评议，即通过遴选国际公认专家进行评估。
加拿大利用化学品管理计划对23000种化学品和其他物质进行大致排序，以识别哪些需要进一步评估。
这种多年度方法确认了有待进一步评估的4300种化学物质。
加拿大官员说，政府旨在2020年处理所有这些物质，以识别出哪些是有毒的。
截止2015年6月，他们已经筛选评估了大约2700种物质，占63%。
澳大利亚使用多层次评估和优选权目录框架对38000种工业化学品进行优先排序，以确认哪些需要进一步评估。
工作人员致力于在2012至2016年优先评估3000种化学品。
截止2015年6月，他们已经评估了3185种工业化学品，提前完成了2016年的评估目标。
世界卫生组织下属的国际癌症研究机构委派由国际公认专家组成的专家工作组，评估选定化学品和其他物质的现有材料，以得出其对人类致癌危险的结论。
据其网站资料介绍，国际癌症研究机构专刊组自1971年以来评估了900多种化学品和其他物质的致癌危险。
世界卫生组织下属的国际化学品安全规划署使用国际同行评议小组，评估选定化学品对人类健康的危害，进而将初步评估结果发给第二组专家，让他们确认同行评议意见是否合理。
据其网站和一名工作人员介绍，国际化学品安全规划署自1976年以来完成了287种化学品的评估。
根据《1999年加拿大环境保护法》，加拿大政府使用多种方法，管理有毒化学品对人类健康的危害。
尤其是，对于所有有毒的化学品和其他化学物质，依据《1999年加拿大环境保护法》，官员们可以使用各种机制，如条例、污染防治计划通知以及重要活动规定，来管理被识别出的人类健康危害。
2020年人口普查：
人口调查局或将使用行政记录
节约潜在成本
一、审计背景
过去40年间，每十年一次的人口普查成本不断增加，促使人口调查局调整2020年人口普查的主要调查方法，包括加大使用行政记录信息的力度。
由于节约潜在成本与使用行政记录相关，审计署应检查：
（1）人口调查局使用行政记录的计划和未来面临的机遇和挑战；
（2）人口调查局在多大程度上根据目标开展2015年人口普查的重要试点；以及（3）支持估算预期成本节约的关键假设。
为此，审计署检查了人口调查局的计划文件和试点计划，访谈了人口调查局官员，观察了在亚利桑那州开展2015年普查试点的情况。
审计署还依赖《计划表评估指南》开展此项工作。
二、审计发现
20世纪70年代以来，人口调查局不断讨论将使用行政记录作为可能的方法，以在十年一次的人口普查中改进质量或降低成本。
行政记录可能将在2020年人口普查中起到重要作用。
美国人口调查局认为，使用行政记录比只依靠传统方法可以节约14亿美元。
美国人口调查局最近在亚利桑那州马里科帕县完成了2015年普查试点，这项重大试点使用了行政记录。
人口调查局利用这次普查试点，来论证使用行政记录降低现场运行成本的可行性，而入户调查不能满足这次普查的要求。
利用行政记录有助于验证和更新家庭地址列表，从而不用再将临时工作人员派往全国每个家庭。
利用行政记录等信息可以节约潜在成本。
将估算的成本节约转化为真实的纳税人成本节约需要详细的计划，以确保解决重大挑战。
这可能包括防止记录信息泄露，处理公众关切，获得其他记录信息。
虽然美国人口调查局没有设定期限，以确定使用何种记录信息和用于何种目的，但是这样做有助于人口调查局在既定时间内完成必要的活动，并明确在时间和资源受限情况下哪种活动应优先安排。
人口调查局的官员认为，这次试点论证了2020年人口普查可采用的各种新方法和先进技术，取得了巨大成功。
这次试点也论证了用原型系统管理现场调查的可行性，然而，关于原型系统的实现问题没有被系统报告或跟踪，这可能影响试点数据的有用性。
试点中引起的系统性问题，可能影响主要试点方法，如花费大量时间上门调查。
知悉哪些情况下会出现此类问题，有助于将成本估算与具体设计特点联系起来，并优先考虑未来的研究、开发和获取工作。
人口调查局在估计依靠行政记录的潜在成本节约时所使用的重要假设是合情合理的，并且计划进一步提供额外支持。
例如，关于减少后续工作量的假设认为，由于民众不响应人口普查，人口调查局使用行政记录信息从住户中去除空置户，可以减少11.6%的后续工作量。
这个假设也被人口调查局近期试点经验所验证，所以，人口调查局计划在2016年及以后试点中进一步测试这个假设。
2015年10月，人口调查局公布了修订的生命周期成本估计。
审计署将在人口调查局为该估计提供有用支持后检查它的可靠性。
三、审计建议
审计署建议，人口调查局局长应在未来试点中描述与行政机关用途有关的重要事项，系统地记录影响具体情形实施问题的良好信息，从而确保资源集中在能减少成本的行动。
商务部赞同审计署的结论和建议，并对报告提出技术性意见。
关键性基础设施的保护：
需要持续关注国家电网的网络安全
一、审计背景
包括输电和配电系统在内的电力行业，正广泛使用信息及通信技术系统来实现自动化操作，以提高电网的可靠性和效率。
然而，这些智能电网技术很容易遭受网络攻击和其他威胁，这可能扰乱国家电力基础设施的运转。
一些联邦实体有责任监督和确保电网安全。
由于网络威胁扩散，审计署自2003年起将保护支撑国家关键性基础设施（包括电网）安全的信息系统作为高风险领域。
审计署应提供改善电力网络安全条件的说明。
为准备这次证词，审计署依靠以前在该领域的审计工作成果，包括检查保护电力行业网络安全采取措施的研究成果。
二、审计发现
美国审计署2011年报告表明，北美电力可靠性公司、国家标准与技术研究所、联邦能源监管委员会、国土安全部和能源部等一些联邦实体已采取措施维护电网安全。
这包括开发网络安全标准和其他指南以降低风险。
尽管已取得重要进展，但是，审计署同时也识别出针对网络威胁、维护电网安全的许多挑战：
监控网络安全标准的实施情况。
审计署发现，联邦能源监管委员会没有开发协调其他监管实体的方法，以监控电力行业遵守智能电网推荐性标准的程度。
明确监管责任。
智能电网技术将模糊电网归属于联邦监管或者州监管的传统边界。
另外，监管者在快速应对不断变化的网络安全威胁方面面临挑战。
采取维护网络安全的综合方法。
电力行业实体经常专注于遵守规定，而不是采取全面有效的方法维护网络安全。
确保智能电网系统内置安全功能。
智能电网设备并不总是具备重要安全功能，如记录系统或网络活动的能力，这有助于检测和分析攻击。
有效地共享网络安全信息。
电力行业尚未建立平台，以有效分享网络安全的漏洞、事故、威胁和最佳实践。
建立网络安全标准。
电力行业缺少有效的标准，以确定改善智能电网系统网络安全的投资情况。
自2011年以来，这些实体开展了一些工作，以改善电力行业网络安全。
例如，2013年，北美电力可靠性公司发布修订标准，以应对多种网络安全挑战。
国家标准与技术研究所也在2014年修订了智慧电网网络安全标准。
它还开发了关键性基础设施的网络安全框架，国土安全部和能源部正采取措施推广该框架。
另外，联邦能源监管委员会还评估了在网络安全工作中是否应解决这些问题和其他挑战。
然而，联邦能源监管委员会没有协调其他监管主体，以明确监控电力行业遵守网络安全推荐性标准的策略。
因此，联邦能源监管委员会尚不了解这些标准的采纳情况，也不了解它们是否有效。
由于电力行业日益使用信息和通信技术，以及网络威胁的特点不断变化，持续关注网络安全有助于降低这些威胁对电网的危害。
三、审计建议
在2011年报告中，审计署建议：
（1）国家标准与技术研究所改善网络安全标准，
（2）联邦能源监管委员会评估审计署识别的挑战是否在网络安全工作中应得到处理，（3）联邦能源监管委员会协调其他监管者，以识别监控遵守推荐性标准的策略。
这些机构同意这些建议，但是联邦能源监管委员会未采取措施监控推荐性标准的遵守情况。
东南亚：
美中两国与印度尼西亚和越南的经济交往趋势
一、审计背景
美中两国都在寻求加强与东南亚国家的经济关系。
美国机构认为，印尼和越南是东南亚地区重要新兴经济体，为地区稳定与繁荣作出贡献。
世界银行认为，依照购买力平价标准，印尼是全球第十大经济体，同时，越南是东亚最具有发展活力的经济体之一。
美中两国都已经与这两个国家建立全面伙伴关系，以在重要领域加强双边合作。
美国审计署应分析美中两国与东南亚国家的经济关系。
在2015年8月份，审计署公布了一份报告，分析了美中两国与10个东南亚国家的经济关系。
在这份报告中，审计署展示了印尼和越南这两个国家的案例研究，以提供美中两国与这两个国家在贸易投资、竞争、行动的详细资料。
审计署分析了来自10个美国机构和中国政府公布的经济数据和文献资料。
由于数据受限和文本不同，审计署报告的数据分布在不同时间段。
审计署访谈了美国、印尼和越南的官员和私营部门代表。
二、审计发现
印尼。
2014年，中国对印尼的进出口超过美国。
美中两国在向印尼出口货物方面，主要是与其他国家竞争，而不是彼此相互竞争，并在不同领域占据优势地位。
美国没有与印尼签订自由贸易协定，然而，中国是包括印尼在内的区域自由贸易协定的成员，并正在与印尼和其他14个国家谈判区域全面经济合作伙伴协定。
美国国务院资料显示，2009至2014财年，美国机构对印尼出口融资和投资为25亿美元，而中国至少达到340亿美元。
根据可获得资料，2007至2012财年，美国在印尼直接投资达96亿美元，超过中国的27亿美元。
越南。
2014年，美国从越南进口超过中国，而中国向越南出口超过美国。
和印尼的情况一样，美中两国在向越南出口货物方面，主要是与其他国家竞争，而不是彼此相互竞争，并在不同领域占据优势地位。
美国与越南都是区域性跨太平洋伙伴关系成员国，而中国和越南都是区域性自由贸易协定成员国和区域全面经济合作伙伴的谈判国。
美国国务院资料显示，2009至2014财年，美国机构对越南出口融资和投资为2.05亿美元，而中国至少达到45亿美元。
可获得数据显示，2007至2012财年，中国在越南直接投资为12亿美元，是美国直接投资4.72亿美元的两倍多。
资料来源：
http:
//www.gao.gov/
编译：
审计署审计科研所李厚喜
校对：
审计署审计科研所胡胜校
报：
署领导。
送：
署机关各单位，各特派员办事处，各派出审计局。
发：
本所所领导、各处，存档。
共印150份
编辑：
卢益群审核：
彭新林签发：
姜江华
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