《中华人民共和国税收征收管理法》考试题库.docx

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《中华人民共和国税收征收管理法》考试题库

长春市国家税务局

长春市地方税务局

一、单项选择题

1．简易申报与简并征期的方式适用于（）的纳税人。

A查帐征收B查定征收

C查验征收D定期定额征收

2．国务院（）主管全国税收征收管理工作。

A财政主管部门B审计主管部门

C税务主管部门D财政、税务主管部门

3．关于纳税人账簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：

（）

A账簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记账；

B账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

C账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存15年，法律、行政法规另有规定的除外；

D扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。

4．经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。

A案件的有关嫌疑人员B从事生产、经营纳税人

C所有纳税人D被检查对象

5．纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A注销税务登记B变更税务登记

C重新税务登记D注册税务登记

6．发票的管理办法由（）规定。

A国务院B财政部

C国家税务总局

D省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

7．根据《税收征管法》的规定,下列不属于税务机关权利的项目是（）。

A检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料

B到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

8．各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A国务院B财政部

C国家税务总局D省级税务机关

9．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A5B10

C15D30

10．《征管法》第八十六条规定：

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

A违法行为发生B违法行为查处

C违法行为终了D违法行为开始

11．某公司由于运用公式错误而在去年多缴了营业税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：

（）

A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续

B税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息

C纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续

D加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税

12．下列物品中不得采取税收保全措施的有（）。

A车辆B豪宅

C单价5000元以下的生活用品D古玩字画

13．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

A纳税人的征管编码B经营地址

C税务登记证件号码D账户账号

14．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。

A国务院B国家税务总局

C法律D地方政府

15．法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

A代扣代缴税款B代收代缴税款

C纳税义务D代征税款

16．因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A三年内B五年内

C十年内D无限期

17．（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A法律、行政法规B国家税务总局

C省级税务机关D主管税务机关

18．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A6个月B3个月

C12个月D1个月

19．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

A独立企业之间的业务往来B内部机构之间的业务往来

C上下级之间的业务往来D上级主管部门的规定

20．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A1年B3年

C5年D任何一年

21．（）属于税收保全措施。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

22．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施：

A强制执行B税收保全

C刑事拘留D没收财产

23．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

A税务登记证B发票

C营业执照D办税员证

24．对临时从事经营的纳税人，（）。

A由工商行政管理机构征收应缴的税费

B税务机关应责令其办理工商注册登记

C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

25．纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。

A核定其应纳税额B规定其财务核算方式

C确定其会计制度D指定某会计师事务所为其建帐

26．某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A黄某的储蓄存款

B黄某老婆的存款

C黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

D黄某儿子的存款

27．税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产的措施为（）。

A纳税担保B税收强制执行

C税收保全措施D税收处罚

28．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A10B15

C30D60

29．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A清单B收据

C清单和收据D发票

30．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

A税收优先于罚款、没收违法所得

B罚款优先于税收、没收违法所得

C没收违法所得优先于税收、罚款

D罚款、没收违法所得优先于税收

31．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

A税务所B征管分局

C县以上税务局（分局）D省级税务局

32．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A千分之二B千分之五

C万分之五D万分之二

33．出租车司机张某打电话给税务所长，如不答应减免应缴未缴的三万元税款，就伺机将其撞死。

张某的这种行为属（）。

A骗税行为B抗税行为

C偷税行为D逃税行为

34．县级税务局下列哪些项目，须报经省级税务机关批准（）。

A缓缴税款B二千元以上罚款

C延期申报D申报方式的确定

35．关于扣缴税款登记的说法错误的有（）。

A已办理税务登记的扣缴义务人，税务机关也可以核发扣缴税款登记证件

B对按规定可不办理税务登记（设立登记）的扣缴义务人，核发扣缴税款登记证件

C对已办理税务登记的扣缴义务人在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件

D除临时扣缴义务人外，扣缴义务人应当一律办理扣缴登记，但是，税务机关不能一律都核发扣缴税款登记证件

36．欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A怠于行使到期债权

B放弃到期债务

C无偿转让财产

D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

37．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A延期申报B免除申报

C办理零申报D并入下期申报

38．经（）批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。

A税务所长B县以上税务局（分局）局长

C市以上税务局局长D省级税务局局长

39．税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

A高档消费品B易腐烂的商品

C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D金银首饰

40．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。

A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

41．纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A合并、分立B变更经营范围

C变更法人代表D变更财务人员

42．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A五B七

C十D十五

43．对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A审计机关B财政机关

C税务机关D人民法院

44．纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A结算缴纳税款B会计记账

C办理纳税申报D计算应纳税款

45．经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。

A案件涉嫌人员B从事生产、经营的纳税人

C纳税人D被查对象

46．税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。

A开户银行负责人

B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C县以上税务局（分局）局长

D银行县、市支行或者市分行负责人

47．税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准。

A县以上税务局（分局）局长

B银行县、市支行以上负责人

C设区的市税务局（分局）局长

D开户银行负责人

48．下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。

A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

49．根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（）。

A可以采取强制执行措施

B责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C责令限期改正，并处2000元以下罚款

D责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

50．纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A未在规定期限内申请办理税务登记

B未按规定使用税务登记证

C不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D伪造税务登记证件

51．A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（）。

A责令限期改正，可以处2000元以下罚款

B处以2000元以下罚款

C处2000元以上10000元以下罚款

D处10000元以上50000元以下罚款

52．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

A责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

B责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

C责令限期改正，处2000元以上罚款

D责令限期改正，可以处2000元以下罚款

53．对未办理税务登记的从事生产经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是（）。

A责令缴纳B核定应纳税额

C抵缴税款D扣押商品货物

54．扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿和税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

A2000元以下B2000元以上10000元以下

C2000元以上5000元以下D5000元以上10000元以下

55．对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

A责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

B责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

D责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

56．下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（）。

A延期期限最长不得超过3个月

B同一笔税款不得滚动延期

C延期纳税必须由县以上税务局批准

D批准延期内免于加收滞纳金

57．对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A偷税数额占应纳税额的百分之十以上

B被税务机关给予二次行政处罚又违法

C偷税数额在一万元以上

D偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上

58．纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A五倍以下B百分之五十以上五倍以下

C一倍以上五倍以下D一万元以下

59．对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。

A由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款五倍的罚款

B移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金

C由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任

D由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任

60．税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（）。

A处5000元以上50000元以下的罚款

B处5000元以上30000元以下的罚款

C处50000元以下的罚款

D不得处以罚款

61．下列违法行为中，属于偷税的是（）。

A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实

B未按规定期限申报纳税的

C未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的

D因计算错误，造成税款少缴的

62．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

A应责令限期改正，不得实施行政处罚

B责令限期改正，并处2000元以下罚款

C责令限期改正，并处10000元以下罚款

D责令限期改正，并处50000元以下罚款

63．个体户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。

A追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

B对其以偷税论处

C追缴税款、滞纳金

D责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款

64．《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

A盈亏B产品购销

C欠税D资金流转

65．下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上五倍以下罚款的是（）。

A不进行纳税申报，从而未缴税款的

B暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的

C扣缴义务人变造账簿而少缴代扣税款的

D扣缴义务人应扣而未扣税款的

66．扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。

A2000元以下

B10000元以下

C未收税款百分之五十以上三倍以下

D未收税款三倍以下

67．对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10000元以下的罚款。

A扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表

B纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记

C纳税人涂改税务登记证件内容

D纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查

68．对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。

A责令改正，并按规定实施行政处罚

B移送公安机关按治安管理条例处理

C由税务机关采取税收强制执行措施

D按抗税的相关规定处理

69．纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，造成税款流失的税务机关应对其处（）的罚款。

A一万元以下B一万元以上五万元以下

C五万元以上十万元以下D十万元以上五十万元以下

70．（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A账簿、凭证管理B税务登记管理

C发票管理D纳税申报管理

71．下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（）。

A对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款

B只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款

C对个人及个体工商户可以处2000元以下罚款

D对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款

72．违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。

A由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任

C由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

73．税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A一年B二年

C三年D五年

74．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

A10日B15日

C30日D60日

75．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A纳税B税务行政处罚

C税收保全措施D税收强制执行措施

76．当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关（）。

A只能申请人民法院强制执行

B可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

C可依法采取税收保全措施

D应移送公安机关处理

77．纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。

A补缴税款的行为B加收滞纳金的行为

C税务行政处罚决定D征收税款的行为

78．下列行为中属于抗税行为的是（）。

A采取威胁税务人员的手段不缴纳税款

B采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款

C采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款

D采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款

79．根据征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。

A纳税人的生产车间B纳税人的私人住宅

C纳税人的经营场所D纳税人的货物存放地

80．下列叙述符合《征管法》的是（）。

A对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理

B对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

C对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分

D税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

81．（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A从事生产经营的纳税人B纳税人

C纳税人和扣缴义务人D纳税人和其他税务当事人

82．下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

A纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查

B纳税人有权拒绝安装、使用税控装置

C对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉

D对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议

83．2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。

2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。

对此，税务机关可（）。

A责令限期改正，但不得处罚

B责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C责令限期改正，可以处5000元以下罚款

D责令限期改正，处2000以上10000以下罚款

84．（）的征收管理规定适用《征管法》。

A关税B契税

C耕地占用税D土地增值税

85．纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的存款利息是按（）的利率计算的。

A活期存款B半年期定