税收题库征管类训练题.docx

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税收题库征管类训练题

税收题库

（征管类训练题）

一、单项选择题

1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对（B ）实施检查。

A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅

C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地

2、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。

A、车辆 B、豪宅 

C、单价5 000元以下的生活用品 D、古玩字画

3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（  D）批准，可以延期缴纳税款。

A、税务分局    B、征管分局C、县以上税务局（分局）  D、省级税务局

4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（C），最长不得超过（C）。

A、45日、一年B、15日、90天　　C、30日、180天D、10日、180天

5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（B　）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、一个月B、15日C、45日D、10日

6、下列不属于变更税务登记的事项是（ A）。

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关 

B、改变法人代表 

C、增设分支机构 

D、改变开户银行和账号 

7、某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。

A、1215100B、1216115C、1258600D、1274115

8、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件　　B、发票领购簿C、营业执照　　　D、财务专用章

9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。

A、基层分局B、县以上（含县）C、市局D、省局

10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：

（B）

A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；

B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；

C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；

D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。

11、《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（B）

A、营业税B、滞纳金C、增值税D、所得税

12、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日（B）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A|、15日B、30日C、60日D、45日

13、纳税信誉等级考评分在（C）以上的，为A级。

A、90分以上B、80分以上

C、95分以上D、85分以上

14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 

15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（B）的保证金，并限期缴销发票。

A、超过10000元 B、不超过10000元 C、不超过5000元 D、不超过1000元 

16、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是（C）。

A、优先于罚款B、优先于没收违法所得

C、优先于生产职工工资D、优先于无担保债权

17、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（D）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30B、60C、90D、180

18、纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列（D）证件、资料。

A、税务登记证件副本B、《外管证》

C、《外出经营货物报验单》D、税务登记证正本

19、对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（  C  ）。

A、处2000元以下罚款            B、处10000元以下罚款           

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、按偷税处理

20、纳税人应当在《外管证》有效期届满后（ B  ）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

A、7          B、10              C、15                 D、20

21、有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（  A   ）税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租业务发生地                 B、承包承租人机构所在地

C、发包人出租人机构所在地             D、承包承租合同签订地

22、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过（  C  ）。

A、三个月           B、半年            C、一年            D、两年

23、纳税人被列入非正常户（ C  ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、一个月           B、两个月            C、三个月            D、六个月

24、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（  C  ）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租合同签订之日起15日B、实际经营或提供劳务之日起15日

C、承包承租合同签订之日起30日D、实际经营或提供劳务之日起30日

25、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对Ａ公司这一行为，税务机关应（  D   ）。

A、 责令限期改正，可以处2000元以下罚款B、 处以2000元以下罚款

C、 处２000元以上10000元以下罚款D、处10000元以上50000元以下罚款

26、关于使用计算机记账的，说法正确的是（  A   ）。

A、 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得

B、 会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的， 其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿

C、 会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建立总账及与纳税或者代 扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿

D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

27、《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人应当自（  C   ），按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、 办理扣缴税款登记后10日内        B、办理工商登记后15日内

C、 扣缴义务发生之日起10日内       D、扣缴义务发生之日起15日内

28、银行和其他金融机构应当在从事生产、 经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码， 并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的（  D   ）。

A、税收征管代码             B、银行和其他金融机构代码

C、税务登记证件号码         D、账户账号

29、纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（   B  ）。

A、活页式       B、订本式       C、全册式       D、卡片式 

30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的（ A ）

A、最长期限不得超过15日              B、最长期限不得超过10日

C、最长期限不得超过25日              D、最长期限不得超过5日

31、根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（ C ）

A、采取罚款措施                      B、采取税收保全措施

C、采取强制执行措施                  D、采取限期缴纳措施

32、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（D）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

A、税务局局长                      B、市以上税务局（分局）局长

C、主管税务局（分局）局长             D、县以上税务局（分局）局长

33、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：

申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（A）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

A、资产负债表                     B、利润表

C、现金流量表                     D、成本报表

34、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（   B   ）以下的罚款；情节严重的，可以处（   B   ）以上1万元以下的罚款。

A、1000元B、2000元C、3000元D、5000元

35、纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（   C   ）。

A、15日     B、30日     C、60日     D、90日

36、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（   B   ）。

A、抵押人所有的机器、交通运输工具B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具

D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

37、纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（ B  ）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。

A、10日     B、15日      C、20日    D、30日

38、 关于纳税担保，说法正确的是（  D    ）。

A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单

B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书

C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项

D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

39、 税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，说法正确的是（  A   ）。

A、应当由两名以上税务人员执行B、不必通知被执行人

C、被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场

D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。

40、纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（  D  ）。

A、 由税务机关决定是否解除税收保全措施

B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施

C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施

D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。

41、 税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿纳税损失的情况是指（  D   ）。

A、纳税人自己不慎造成的损失

B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失

C、 因自然灾害或其他不可抗力造成的损失

D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。

42、 《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（  C   ）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费

B、税务机关责令其办理工商注册登记

C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 

43、《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为（  C    ）。

A、纳税担保    B、税收强制执行    C、税收保全措施    D、税收处罚 

44、 税务机关依法采取税收保全措施时（  C   ）不在保全措施的范围之内。

A、 豪华住宅             B、 机动车辆

C、 单价5000元以下的其他生活用品       D、 金银首饰

45、依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（  C  ）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、 一个月                            B、三个月

C、 六个月                            D、九个月

46、（   A    ）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务   B、纳税咨询    C、纳税监督   D、纳税管理

47、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（      C      ）    

A、中华人民共和国税收征管法     B、税收管理制度（试行）

C、 纳税服务工作规范（试行）     D、纳税信用等级评定管理试行办法

48、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（　B　）个工作日内发给发票领购簿。

A、1        B、5      C、15      D、20

49、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（   B   ）。

A、抵押人所有的机器、交通运输工具

B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具

D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

50、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（   C  ）。

A、 税收管理   B、登记管理     C、实地调查    D、日常检查

51、税收管理员在巡查过程中填写（  B  ），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

A、工作底稿    B、巡查记录    C、稽查案卷    D、检查档案

52、某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（  A  ）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款                      B、黄某老婆的存款 

C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款  D、黄某儿子的存款

53、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（D）。

A、被执行人拥有的豪华住宅

B、单价10000元的生活用品

C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品

D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

54、下列有关税款征收措施说法不正确的是（B）。

A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。

B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

C、纳税人与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

D、纳税人与其关联企业的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

55、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（B）。

A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产。

C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

56、下列关于税务机关义务的表述中正确的是（A）。

A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。

B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务

C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

57、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（D　）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。

D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

58、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（A）个月。

A、3　　　　B、6　　　　　C、9　　　　　D、12

59、某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（C）。

A、违法税务管理行为B、欠税行为

C、偷税行为D、抗税行为

60、扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款（B　）的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

A、50%以上3倍以下　　　　B、50%以上5倍以下

C、1倍以上3倍以下　　　　D、1倍以上5倍以下

61、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（D　　）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置

B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。

D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

62、企业发生下列（B）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化　　B、经营地址发生变化　

C、注册资金发生变化　　　　　　D、发生解散、破产、撤销

63、纳税申报中的电文方式不包括（D）。

A、电话语音B、传真

C、电子邮件D、信函

64、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（D）处理。

A、移交司法部门B、移交其主管部门

C、移交上级税务部门D、移交税务稽查部门

65、以下关于停业、复业登记说法正确的是（　A　）。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。

B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。

C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。

D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。

66、某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（D）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A、设立之日起15日

B、设立之日起30日

C、扣缴义务发生之日起15日

D、扣缴义务发生之日起30日

67、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（C　）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、交纳20000元的保证金

B、预缴税款

C、交纳不超过10000元的保证金

D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本

68、下列关于账簿设置的表述，正确的是（D　）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置。

69、下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（C　）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。

B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。

C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定

D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税。

70、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（D）。

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。

B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司。

C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元。

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。

71、对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（B）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地

B、分支机构所在地

C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。

D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。

72、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（B　）。

A、甲拥有的另外一套住房

B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。

C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒

D、甲接送小孩上学必需的小汽车

73、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的（D　）。

A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

B、除由税务代理人缴纳或者