财务管理不规范整改.docx

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财务管理不规范整改

财务管理不规范整改

篇一：

关于财务工作整改情况研究报告

关于财务工作整改情况报告

根据深圳监管局《关于在深圳辖区海外上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发〔2021〕109号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将此次专项活动第二发展阶段的整改报告书情况报告如下：

一、整改活动开展情况

公司根据贵局下达的[2021]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项社区活动活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司2021年11月20日前基层工作开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。

对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照其要求整改。

在对相关问题整改中我们进行咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。

本次整改以会议、邮件、现场检查等为形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。

二、自查发现的问题及改正整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司目前的财务会计基础工作应达致达到以下要求：

（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理1

组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关人员专业知识和审计师专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司目前自身经营特点的予以和会计核算制度体系并不断财务管理完善，明确制度的制定和修订以及应当履行的决策程序。

制度中应包含法律责任追究条款，对责任需要进行职责追究的范围、责任鉴定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

各公司目前应当建立财务会计财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。

财务会六十相关负责人管理制度相关机构应经公司董事会审议批准。

（三）各公司应加强财务信息系统的建设和，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用人法务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供贷款任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定子公司的要求，满足公司的实际需要；公司加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

（四）各公司应当会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，财会档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和不断提高时燕国务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所行业特征和自身生产经营特2

点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定替代公司的会计政策。

根据上述通知要求

（一），我们在自查报告中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位金融业务变化，及时进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计医务人员是否具备从业资格；在2021年12月份公司组织机构安排了“财务部门2021年度教育训练计划”。

根据上述通知要求

（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股

票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理做法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的新规定，具体制定了公司内部相关人员制度、具体业务实施细则，如：

《财务负责人制度》等。

此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。

依此通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式

的不断创新，流程操作更新加快，在财务财务信息系统方面已强化建设和管理，公司ERP系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作行政权由信息部严格控制，职责分明。

为适应公司产业发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了采用该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、年度预算的控制与分析，以及日常报销的业务均线性变换按照集团公司模式统一进行。

这种模式有利于集团的集中管控，并能够帮助独立部署预3

算与报销的IT系统，利于进行经营风险日常维护和风险的管理工作。

合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型优质资产合同从超大型签订到付款等全部流程都在ERP系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了行政管理公司资产合同的管理。

网上报销、委外加工、人力资源房租系统、供应商管理网络平台等模块，这些模块也已陆续投入使用。

根据上述通知准许（四），自查中公司进一步清查强调凭证填制规范

要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。

审计师档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理配套措施》，并已遵照执行。

根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的基础和记量属性、外币管理业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错回复方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

1.财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：

财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：

根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员

资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：

“取得会计从业资格证书的职员，方可投身会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门人事部门将此作为后续朱晓军招聘录用条件之一。

整改结果：

未赢得会计证人员将在2021年6月份深圳农业局会4

计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计社会工作资格证书。

2.会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：

对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。

整改措施：

进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往

来对账手续，从此次会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来业务管理，在次月10号用前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：

从2021年11月起销售会计本月已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督履行职责。

3.资金管理和控制情况

存在问题：

（1）.这部分出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；

（2）.部分银行存款余额调节表未升降审核。

整改措施：

（1）.明确出纳岗位工作职责，加强配运工作管理，更换由其他会二千奥尔努瓦人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；

（2）.监督检查和银行存款报请余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对外币余额调节附注统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，深怕相关表档遗漏。

整改结果：

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篇二：

乡镇财政资金管理整改

近年来，市中区审计局局结合对乡镇书记的经济责任审计开展巡视员乡镇财政决算审计，发现各乡镇财源在有限的财力下，保障了各项事业的健康发展，但部分乡镇在财政财务管理中仍存在一些带有普遍性倾向性和的问题。

主要存在四个方面的问题。

1、费用支出控制不严、支出结构不够一般性。

从审计情况来看，乡镇不同程度存在挤占挪用各类专项资金用于日常难题经费开支的问题，由来已久招待费严重超支、差旅费和交通费预算支出大的问题，存在部分乡镇存在违规发放奖金补贴等问题；2、内控制度不健全，基础管理工作薄弱。

有的乡镇没有完善的内部控制税制，财务管理混乱，有些副职制约之间缺少相互制约机制，不相容职务分离制度没有做出得到落实，如记账和出纳由一人并负责，票据和公章由一人保管。

有的乡镇所属对所属部门未能实行力争有效的监督管理，资金使用随意性大点，部分财务收支事前无人审核，事后无人复核，票据使用不规范、白条列支等环境问题时有发生。

3、固定资产管理不进行规范。

部分乡镇未设置固定资产明细账、卡，对近几年新购建部分固定资产未通过政府采购中心，有些固定资产却未入账，管理、使用单位及人员职责不明、责任不清。

4、会计基础较差。

乡镇普遍财务基础工作较差，财会人员更换间歇、多数未经培训，在会计核算方面存在无调整往来款、使用常用工具错误、账账不符、账表不符等问题。

导致上述弊端产生，主要由于以下三方面的原因。

1、乡镇财力缺乏，收支缺口大。

实行农村税费市场化改革以后，取消收取了面向农民收取的各项改革收费，乡镇财政主要靠上级补助来维持正常运转所需的经费，而工资等刚性支出增长迟缓，人员工资、房屋建筑经费不断上升,财力缺口较大。

同时乡镇增强招商引资等工作力度，而使乡镇经费更加紧张，出现挤占、挪用财政用于机关运转的情况。

2、对固定资产管控的重要性认识不足。

由于存在“重钱轻物”的认识，放松对固定资产的管理，部分资产不清、家底不明、存在账外资产，造成固定资产账实相违，会计账目不能及时资产的增减变化，账外固定资产的长期存在极易造成国有资产流失。

3、部分领导法制观念淡薄，乡镇财务监督不到位。

现在乡镇实行任期制，一些领导注重完成上级下达的各项目标任务，忽视乡镇政府内部的财政轻忽财务管理，随意设置账务、重新安装会计人员重复使用和使用专项资金，部分乡镇会计集中核算独立性不高，监督职能未能发挥。

针对以上问题，建议从四方面加强乡镇财政财务管理。

1、建立和完善费用报销制度等支出管理有关制度。

通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费、奖金补贴等开支，对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐，坚决制止铺张浪费。

2、进一步加强固定资产行政管理。

首先组织人员对固定资产进行盘点、清理，核实资产投资的真实状况，控管固定资产账实相符。

其次，对无论是此种渠道取得相比之下的固定资产，都由财政所统一行政管理、统一核算，逐步形成固定资产总账和总账明细账，建立健全实物汇款，并与使用部门成功进行核对，保证账账、账实相符，防止个人财产的流失。

3、加强基础管理，大力推进内部控制制度。

强化基础管理和大力推进内部控制制度的意识，结合乡镇经济发展水平和现状，有系统地地制定监督管理切实可行的规章制度和管理办法，会计机构尽量配备合格的会计人员，并保持财务人员的相对稳定性，建立内部审计制度建设、岗位责任制度，建立固定资产、债权、债务清理制度，对审核、制单、复核、记账等岗位实行交叉安排。

4、切实加强对财政财务组织工作的领导和监督。

财政局要充分发挥财政的核算和监督职能，定期对乡镇的财务工作进行监督检查和指导，规范其财务行为，提高核算水平，提高资金使用效益。

审计局要进一步强化领导干部任期经济罪责审计，应积极推行任中审计，逐步实行“先审后离，先审后用”，并充分运用审计阶段性成果，强化经济责任追究和过错责任制度建设。

篇三：

机关财务管理整改措施

篇一：

资产管理存在的环境问题及整改措施

资产运营管理存在的问题及整改措施

（一）存在的问题和不足

近年来，经过学院部门各部门的共同努力，我院国有资产管理工作取得了一定的成绩，但仍有部分进一步环节可能需要进一步加强。

主要就表现在以下方面：

散漫一是固定资产管理意识在下级部门相对淡薄。

日常事务除了负责资产管理的主要部门，其他相关部门虽然有专人负责固定资产的实物管理，但基本上是“谁用谁管”，保管人员众多，责任不明确。

办证出入库后无须不能及时入账，对于部门固定资产的内部管理不能做到行政部门心中有数，造成资产管理的不规范。

二是对报废固定资产未及早进行进行处理。

按固定资产管理办法有关规定，超过使用期限确已不能继续使用的、因管理有方造成提前报废的固定资产，应填制“固定资产报废审批手续单”，按规定的权限批准后，注销其固定资产原值和固定资产卡片。

但由于部门管理人员缺失，近年存在没有及时处理不能使用和到期报废的部分近年来固定资产的情况。

三是国有资产管理人员力量需要充实。

（二）整改措施

一是加强对相关人员业务知识的培训，提高他们看家理财的本领。

各部门负责人资产管理人员是固定资产的直接管理人员，对固定资产的管理负有首要政治责任的责任，如果由于其理论素养不高，而使固定资产在管理时发生损失，是万万不该的。

所以，除了加强财会人员的业务知识培训，也要对行政部门的若干人员进行定期的培训，加强以会计法、会计制度、固定资产管理办法等有关行政单位的财政文件制度制度建设为主要内容的业务培训，使相关管理人员熟练掌握不动产资产管理中的规定和其要求，不断更新知识，从而提高对固定资产管理的认识。

二是切实加强固定资产报废处理工作。

根据东欧国家国家国有资产管理局关于《行政事业单位国有资产处置管理》，对一些长期不能使用或报废的固定资产，按有关规定和权限进行清理、处置。

注销其固定资产原值和固定资产卡片，并及时成功进行账务处理。

三是进一步加强和充实资产管理部门的人员力量，加大培训力度。

每星期组织各财务人员部门资产管理人员进行政策培训，集中学习资产管理办法、处置办法及配置标准等有关文件，进一步熟悉有关政策规定，提高工作水平。

篇二：

财务管理自查整改报告

睢县回族高级中学

财务管理自查整改报告

我校接到《建议书睢县人民检察院纪检建议书》（睢检预建（2021）95号）文件后，学校领导高度重视，组成了以党委书记孙明卫共产党员为组长的财务管理检查领导组，对学校的中小学财务管理进行了认真自查，现将自查整改情况总结简述：

1、我校学生均在政府北航组织下办理了城镇居民医疗保险，人身伤害保险业务在自愿自费的原则下，由学生自行办理参加，犯者学校教师和有关相关人员一律不准参与，不存在回扣和私吞自肥现象。

2、每学期开学付费时，都由上级财政部门派专人到校收费，小学提供场地和人员配合，学校内部人员不经手财务收费，不存在私设帐外帐等现象。

3、严格遵守报销签字程序，所有人需要报销的票据经办人首先签字；经总务处核实以后，由总务主任签字；最后由申请书学校校长签字批准报销。

这种报销程序模式，从根本上杜绝了贪污公款、不记账和贪污自费等问题。

在今后的工作中，我校将一如既往的执行严格的财务管理制度，并遵照检察院要求，在财务管理中开展下列方面的中同工作：

1、加强思想思想政治教育和法制教育，提高广大教育干部和工作人员遵守守法意识。

通过各种形式宣传法制，使广大广大教育工作人员充分了罪与非罪的藩篱，掌握基础的法律法规，增强自我约束和自我保护的保护环境意识。

2、建立、完善补习学校的各项规章制度。

结合教育改革的实际，坚持用市场化改革的创新方法，从机制、制度和基础入手，加大用改革创新的方法，从机制、制度和基础入手，加强对策研究，建立健全、落实规章和监督制约机制，加强对收费、财务支出、学校领导、等重点环节和重点人员的制度建设，用制度管事、用制度管人、用制度规范行为。

3、建立有效率的监督制机制，强化对有关人员的监督。

加强学校蔡甸区，完善领导班子决策制度，实施校务公开等把关办法，强化制约机制，实行财务公开。

睢县锡伯族高级中学

2021年12月8日篇三：

某某机关财务管理办法

**机关财务管理办法

第一章总则

第一条为了准则机关财务行为，加大机关财务管理，保障机关工作的正常运转，根据《中华民国会计法》、《大韩民国预算法》及国家有关财政、财务管理规定，结合机关实际，制定本办法。

第二条机关财务管理的原则是：

执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度,保障资金安全，注重大笔资金使用效益；坚持保工资、保运转、严格控制“三公”经费支出的方针。

第三条主要就机关管理方面的主要任务是：

科学合理编制预算，强化预算管理刚性；建立逐步完善财务管理制度，强化预算管理，全面实现财务管理的制度化、规范化；加强会计基础工作，每星期进行财务分析，如实反映财务状况，保证管理手段质量，做到账账相符、账款相符、账证相符；加强固定资产管理，发挥资产的最大使用效益，防止国有资产流失；对机关经费收支活动进行账务控制和监督。

第四条机关财务由财务处、办公处组织实施和管理。

第二章预算管理

第五条财务处负责机关经费年度预算的编制、执行、监督。

结合财政年度部门预算编制要求，根据机关各项工作需要，编制年度财务收支预算、决算报告。

第六条会议费及4000折以上的汽车费用、办公用品、电子设备、低值易耗品、印刷费、办公设备维修费、房屋维修费、固定资产购置费实行管理预算管理，事前编制预算报告，按照审批自主权报批。

第三章收入管理

第七条财务处要按照财政预算安排，及时做好工资退休金、行政经费预算和专项资金等预算工资收入的拨入工作。

第八条机关地价房屋租金等四项“非税收入”统一由财务处收缴、核算和管理，坚持“小金库”零设置。

第四章支出管理

第九条机关财务开支分为人员支出、日常生活公用办公支出、对个人和家庭的补助支出、项目经费支出。

人员支出包括基本工资、统一津补贴、奖金、社会保障缴费等。

日常公用支出包括办公费、印刷费、培训费、招待费、福利费、劳务费、物业管理费、维修费、办公设备购置费、交通工具购置费、租赁费等。

对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴等。

第十条机关干部、职工因公需支出大笔资金时，应按审批权限报批后方可开支。

各级财务室在预算限额内，凭有效报销凭证，予以审核报销，在机关经费账户中列支。

第五章审批管理

第十一条机关经费开支的审批实行分级负责的管理办法，按经费支出的数额确定审批层级，实行“分段式”审批管理。

第十二条这两项经费开支需按审批权限审批，凭有效凭证核销。

第十三条职工工资、离退休费、统一津补贴、奖金、补助费等涉及职工个人的经费开支按

人事部门下发的通知办理。

第十四条公务出差实行的定任务、定时间、定地点、定人数。

省内局主席出差须经分管局局长审批，符合财政规定的差旅费，由分管局领导签批报销；住宿费超支的，须经财务处负责人签批后报销。

省外探亲须经局长审批，需要乘坐飞机的，需经局长批准，机票及差旅费经局长签字后财务室审核报销。

第十五条汽车运行费用、办公用品、电子设备、低值易耗品、印刷费、电话及网络高速运行费、办公设备维修费、房屋维修费、固定资产购置费专项经费等正常经费支出，4000元及以下的经办公室负责人签批后财务室审核报销；超过4000元—10000元的经财务处负责人签批后报销；超过10000元一15000元的经财务处签署意见后主掌财务局长签批报销；超过15000元—100000元的经计划处负责人签署意见签订后局长签批报销。

100000元在以上的经费开支，事前需经局长办公会研究，开支后经局长签批后财务室审核报销。

市内开会、办理公务乘坐出租车等的交通工具的凭可以交通费会议通知或其他证明由办公室审核报销。

第十六条公务接待费按照行政事业单位内部控制实施的精神，实行“经办与审核分离”的内控管理，6000元以内的公务花销开支须经办公室负责人签字确认后由财务处负责人审核报销；6000元—10000元以内的公务接待费开支，须经办公室负责人签字确认后由分管财务的局领导审批报销；10000元及以上的公务接待开支，须经办公室负责人签字确认后才由局长审批报销。

第十七条会议费

1、全省粮食局长会议食宿费均由承担；其他会议未获局长批准的住宿费由参会人员自理，伙食费视情况按预算审批意见办理。

2、会议伙食为：

市、州、地粮食局长会议160元／天、人，纪检、机关党委会议140元／天、人，经审批获准由局机关经费开支的处室业务会议120元／天、人。

3、严格会议经费预算管理，会前需编制会议经费预算，经财务处审核河阴县分管财务局长审批，会后在审批的预算金额内教育经费王劝。

第十八条报刊费

报刊征订由办公室负责申报办理。

各处室除有关规定订阅的《人民日报》、《贵州日报》以外，根据工作需要，处室人员在5人以内（含5人）的可订阅1份报刊；处室人员在5人以上的可订阅2份报刊。

上述规定范围的报刊费由办公室负责人签批财务室审核报销。

超额订阅报刊的费用，市直超支部分由各处室自行承担。

离退休干部报刊费厅级按照每人每年530元、离休处级每人每年300元、退休处级以下退任干部每人每年40元标准，由离退休干部处造册财务室发放。

第十九条其它费用

1、借用、聘用人员工资、遗属补贴由人事教育处核准，财务室凭人事教育处通知造册发放。

2、离退休职工，经离退休干部处负责人审批后，每年可在300元开支凭证范围内凭发票等有效保单报销老年大学学费，