税务系统考试试题及详解行政处罚行政复议法律责任部分1020同名19363doc.docx

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税务系统考试试题及详解行政处罚行政复议法律责任部分1020同名19363doc

行政处罚法测试题

一、单选题

1．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

A．2％B．3％C．1倍D．5倍

2．行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。

A．登记保存B．扣押C．封存D．留置

3．税务行政处罚听证的范围是（）。

A．吊销税务登记B．罚款C．没收非法财物D．停售发票

4.行为罚的主要形式有（）。

A．缴纳罚款

B．强制收购

C．责令停产

D.行政拘留

5.行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定错误的是（　）。

A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

B.应当当场将行政处罚决定书交付当事人

C.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关

D.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至指定银行

6、《行政处罚法》规定，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚（）。

A.应当停止执行B.可以停止执行C.终止执行D.不停止执行

7.税务机关作出（　）的税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

A.没收违法所得B.停止办理出品退税

C.责令停产停业D.对公民罚款10000元

8.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列选项中说法正确的是（　）。

A.案件调查人员无正当理由不参加听证，听证程序终止

B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止

D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

9.根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（　）的行政处罚。

A.责令改正税收违法行为B.责令停产停业

C.责令限期进行纳税调整D.停止办理出口退税

二、多项选择题

1、税务行政处罚的种类有（）。

A.加收滞纳金B.罚款C.没收非法所得D.停止出口退税权

2、某税务机关作出（）的税务行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

A、注销税务登记证B、没收违法所得

C、对某个体工商户罚款5000元D、对某企业罚款20000元

3、当事人有下列哪些情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚（）。

A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的

B、受他人胁迫有违法行为的

C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的

4、下列关于委托组织形式行政处罚权的表述正确的有（）。

A．受委托组织可以根据情况经委托行政机关批准，将处罚权再委。

托给其他组织或个人行使

B．受委托组织应在委托范围内实施行政处罚

C．委托行政机关对受委托组织实施行政处罚的后果承担法律责任

D．行政机关可以根据需要自主决定是否将行政处罚权委托给其他组织或个人行使

5、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（　）。

A.当事人可以委托1至2人代理参加听证

B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证

C.当事人有权申辩，但无权质证

D.当事人的听证申请必须以书面形式提出

6、有权设定没收违法所得处罚的是（）。

A．法律B．行政法规C．地方性法规D．规章

7、行政处罚的管辖包括（）。

A．级别管辖B．地域管辖C．指定管辖D．公共管辖

8、（）事项属于行政处罚听证的范围。

A．行政拘留B．责令停产停业

C．吊销许可证或执照D．没收违法所得

9、（）属于听证程序中的法定事项。

A．听证告知

B．相对人收到听证告知后3日内提出申请

C．举行听证会7日前通知当事人参加听证

D．制作听证笔录

10、（）情形下，行政机关可以当场收缴罚款。

A．当场做出20元以下的罚款

B．不当场收缴事后难以执行

C．交通不便地区当事人提出当场缴纳

D．行政机关认为应当当场收缴

11、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取（）。

A．根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款

B．依法进行强制执行

C．向法院起诉

D．申请法院强制执行

三、判断题

1、．给予行政处罚的行为都是违法行为。

（）

2、对当事人的同一个违法行为不得给予两次以上的行政处罚。

（）

3、行政处罚的时效为两年，因此，当事人的税务违法行为在两年内未被发现的，税务机关就不能再给予行政处罚了。

（）

4、行政法规可以设定除拘役以外的各种行政处罚。

（）

5、法律、法规、规章以外的其他规范性文件不得设定行政处罚。

（）

6、行政规章可以对非经营活动中的违法行为设定10000元以下的罚款。

（）

7、地方性规章可以设定一定数量的罚款，但罚款的限额应由省、自治区、直辖市人大常委会规定。

（）

8、行政处罚应由违法行为发生地县级以上地方政府具有行政处罚权的行政机关管辖。

（）

9、对同一违法案件的管辖发生争议时，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。

（）

10、对无行为能力人实施的违法行为可以不予行政处罚。

（）

11、行政机关对适用简易程序的违法行为的行政处罚，应当进行调查或检查。

（）

12、行政机关对公民处以50元以下的罚款适用简易程序。

（）

13、当事人对行政机关做出的行政处罚有权要求听证。

（）

四、案例分析

1、案情：

Ａ县某餐饮部属承包经营，该县城关征管分局接群众反映，该餐饮部利用收入不入帐的方法偷逃税款。

２００8年５月２５日，分局派两名税务干部（李某与钱某）对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对餐饮部经理宿舍进行了搜查，发现了流水帐，经与实际申报纳税情况核对，查出该餐饮部利用收入不入帐方法，偷逃税款５００００元的事实。

5月28日，该分局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处３００００元罚款的决定。

５月２９日，下达了税务行政处罚决定书。

５月３０日，该餐饮部提出税务行政处罚听证要求。

６月５日由李、钱二人和其它一名干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场做出税务行政处罚决定，并要求听证所花费用由餐饮部承担，并将决定书当场交给餐饮部代表。

在没履行义务的情况下，该餐饮部于７月５日就３００００元罚款一事向县地税局提出行政复议申请，县地税局以纳税人未缴纳税款及已超过法定复议期限为由不予受理复议申请。

７月６日，餐饮部依法向县人民法院起诉。

问：

指出该分局及县地税局在该案处理过程中违法行为，并说明理由。

行政复议法测试题

一、单选题

1、我国行政复议制度实行（）级复议管辖体制。

A．一　B．二　C．本　D．多

2、一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（　）日内，提出行政复议申请。

A．15B．30C．10D．60

3、纳税人对省地方税务局做出的罚款不服，（）向省政府申请复议。

A．不能B．应当C．可以D．不得

4、复议机关应当在收到申请书后（）日内进行审查，对不符合规定条件的复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

A．7B．15C．60D．5

5、行政复议机关负责法制工作的机构应当自复议申请受理之日起（）日内，将行政复议申请副本发送被申请人。

A．10B．7C．15D．30

6、申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在（）日内依法处理。

A．15B．60C．30D．7

7、行政复议机关经对申请人复议申请审查，认为符合法定条件但不属于本机关管辖，应当在收到申请之日起（）日内转送有关行政复议机关，并告知申请人。

A．10B．5C．15D．7

8、行政复议机关应当在收到申请人复议申请之日起（）日内做出行政复议决定。

A．30B．60C．90D．15

9、行政复议机关对因案情复杂不能在法定期间内作出复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长复议期间，但延长的最长期限为（）日。

A．90B．15C．60D．30

10、申请人不服行政复议机关做出的复议决定，可以在收到行政复议决定书之日起（）日内向法院起诉。

A．15B．30C．90D．10

11、行政复议合理性审理基于（）。

A、公平原则B、合理原则C、合法原则D、公正原则

二、多选题

1、纳税人对税务机关（　）的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。

A.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款

B.不予审批减免税或者出口退税

C.不予抵扣税款或者退还税款

D.不予颁发税务登记证、发售发票

E.不依法确认纳税担保有效

2、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关（　）不服的，应当先向复议机关申请复议，对复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A.不予批准延期缴纳税款

B.不予审批减免税

C.不予核准延期申报

D.不予抵扣税款

E.不予退还税款

3、对下列哪些情形，税务行政复议机关可以进行调解？

（　）

A.甲企业对税务机关所确定的核定税额不服申请复议

B.乙企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议

C.丙企业对税务机关1000元罚款不服申请复议

D.丁企业对税务机关所确定的应税所得率不服申请复议

4、纳税人对市地税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（）。

A．直接向法院起诉

B．向省地税局申请复议

C．先申请复议，对复议决定不服时再起诉D．请求市政府撤销

5、纳税人对省地税局征税决定不服，可以在法定期间内（）。

A．起诉

B．向税务总局申请复议

C．向省政府申请复议

D．边申请复议边起诉

6、下列关于行政复议的表述正确的有（）。

A．相对人只能对具体行政行为所依据的抽象行政行为审查，而不能单独对抽象行政行为申请复议

B．相对人对具体行政行为申请复议时，可以一并对其所依据的抽象行政行为申请复议

C．复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的应在10日内转送有权机关处理

D．复议机关中止对具体行政行为的审查，待有权机关对抽象行政行为审查完毕，再恢复对具体行政行为的复议审查

7、复议机关审理复议案件，应当以（）为依据。

A．上级机关对案件的意见

B．法律法规C．规章

D．上级机关的规范性文件

8、审理行政复议案件（）。

A．不适用调解B．不停止具体行政行为执行

C．合法性审查D．合理性审查

9、一般情况下，复议案件以上一级行政机关管辖为原则，但对（）申请复议的案件，由原行政机关管辖。

A．对税务总局做出决定不服的B．上级没有主管部门的

C．对省政府做出决定不服的

D．对以法律规定经上级机关批准的决定不服的

10、申请人申请复议时，可以一并对具体行政行为所依据的（）请求审查。

A．国务院部委的规定B．县财政局的规定

C．乡政府的规定D．地方规章

11、申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，按（）处理。

A．一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行

B．一律由原具体行政行为机关强制执行

C．复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行

D．复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行

12、下列关于行政复议的表述正确的有（）。

A、相对人只能对具体行政行为所依据的抽象行政行为审查，而不能单独对抽象行政行为申请复议

B、相对人对具体行政行为申请复议时，可以一并对其所依据的抽象行政行为申请复议

C、复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的应在10日内转送有权机关处理

D、在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

13、行政复议期间具体行政行为不停止执行，属于可以停止执行情形的有（）

A、申请人认为需要停止执行

B、被申请人认为需要停止执行

C、行政复议机关认为需要停止执行

D、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行

三、判断题

1．行政复议行为是依申请的行政行为，相对人向复议机关提出复议申请是引起行政机关行政复议活动的前提和条件。

（）

2．相对人可以对规范性文件提出复议申请。

（）

3．行政复议机关审理复议案件的主要原则是书面审理，但经申请人要求，可以采取其他方式。

（）

4．行政复议机关对复议案件实行全面审查，既审查具体行政行为的合法性，又审查其合理性。

（）

5．在行政复议中，申请人与被申请人应当相互体谅、相互妥协，尽量通过协商的办法自行和解。

（）

6．申请人经行政复议机关批准撤回申请后，不得以同一事实和理由重新申请复议。

（）

7．行政复议机关受理行政复议申请后，发现复议申请不符合《行政复议法》的规定，可以决定终止行政复议。

（）

8．相对人对省税务局做出的具体行政行为不服的行政复议申请应当向国家税务总局提出。

（）

9．在行政复议过程中，被申请人可以向有关单位和个人调查取证，任何单位和个人均有协助的义务。

（）

10．被申请人收到行政复议机关发送的申请人复议申请后10日内；没有向复议机关提出书面答复并提交最初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，复议机关应当视为被申请人的具体行政行为没有依据、证据，决定撤销该具体行政行为。

（）

11．行政复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人可以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。

（）

12．行政复议决定送达后，在允许提起行政诉讼的法定期间内不具法律效力。

（）

四、案例分析

税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。

稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。

复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。

《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。

根据《税务行政复议规则（暂行）》的规定，下列说法中，正确的是（　）。

A.如果该纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议

B.该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复

C.如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，可以撤回

D.该纳税人应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请

E.如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行

行政处罚法测试题

一、单选题

1、B．《行政处罚法》第五十一条　当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：

（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；

（二）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；

　　（三）申请人民法院强制执行。

2、A.《行政处罚法》第三十七条　行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件。

当事人或者有关人员应当如实回答询问，并协助调查或者检查，不得阻挠。

询问或者检查应当制作笔录。

　　行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。

　　执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。

3、B.税务行政处罚听证程序实施办法（试行）（国税发〔1996〕190号）第三条　税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

4、CD；　行政处罚归纳

理论分类

法律分类

设定

决定程序

行使

人身自由罚

行政拘留

1日以上，15日以下；合并执行时，不超过20日。

法律

一般程序

只能由县级以上公安机关行使

行为罚

责令停产停业

法律，行政法规，地方性法规

听证程序

行政机关

法律、法规授权的组织

受委托的组织

吊销许可证或执照

法律，行政法规，地方性法规（吊销企业营业执照只能由法律，行政法规设定）

暂扣许可证或执照

法律，行政法规，地方性法规

一般程序

财产罚

罚款

法律，行政法规，地方性法规

较大数额的，听证程序

一般程序

一定数额的罚款

法律，行政法规，地方性法规，规章

200元以下的，简易程序

没收（非法所得和非法财物）

法律，行政法规，地方性法规

一般程序

训诫罚

警告

法律，行政法规，地方性法规，规章

5、D【解析】本题考核行政处罚的简易程序和当场收缴罚款的规定。

　　选项A正确。

根据《行政处罚法》规定，执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有：

依法给予20元以下的罚款的；不当场收缴事后难以执行的。

行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据。

　　选项B正确。

执法人员当场作出行政处罚的，应当将行政处罚决定书当场交付当事人。

　　选项C正确，选项D错误。

执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关。

　　选项E错误。

责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚适用听证程序，当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情况不适用听证程序。

6、D【解析】行政处罚法第四十五条　当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。

7、D．『答案解析』本题考核税务行政处罚听证的适用范围。

税务行政处罚听证的适用范围有两种情况：

税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的行政处罚，吊销税务行政许

8、B．『答案解析』本题考核税务行政处罚听证程序。

　　选项A错误。

案件调查人员无正当理由不参加听证，一般不影响听证程序的进行。

　　选项B正确。

听证主持人在听证的过程中认为听证有疑问无法听证辩明，可能影响税务机关处罚的准确公正，可以宣布听证中止。

其他情况都属于听证终止的情形。

　　选项C错误。

当事人或其代理人应当参加听证，无正当理由不参加的，听证应当予以终止。

　　选项D错误。

当事人或其代理人严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关可以终止听证，而案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关是否可以终止听证，《税务行政处罚实施办法（（试行））》没有规定

9、D.本题考核税务行政处罚的种类。

税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。

二、多选题

1、BCD【解析】税务行政处罚包括：

罚款、没收违法所得；停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件。

责令限期改正（行政命令）、收缴或停售发票（行政强制执行措施）、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等均不属于行政处罚。

加收滞纳金属于行政强制措施。

行政处罚法第五十一条　当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：

（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；

（二）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；

　　（三）申请人民法院强制执行。

2、CD【解析】税务行政处罚听证程序实施办法（试行）（国税发〔1996〕190号）第三条　税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

3、ABC；

4、BC；《行政处罚法》第十八条　行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内委托符合本法第十九条规定条件的组织实施行政处罚。

行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。

　　委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任。

　　受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；不得再委托其他任何组织或者个人实施行政处罚。

　　第十九条　受委托组织必须符合以下条件：

（一）依法成立的管理公共事务的事业组织；

（二）具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员；

　　（三）对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定。

5、AB【解析】本题考核行政处罚的听证程序。

（1）在听证程序中，当事人享有哪些权利，《行政处罚法》未作专门的具体列举规定，C错误；

（2）当事人以什么形式提出听证要求，《行政处罚法》未作明确规定，选项D错误。

6、ABC；见上单选第四题表

7、ABC；　

（一）行政处罚的管辖（重点把握地域管辖与指定管辖）

行政处罚法

海关行政处罚实施条例

除法律、行政法规另有规定外，由①违法行为发生地（地域管辖）的②县级以上（级别管辖）③地方人民政府具有行政处罚权的行政机关（职能管辖）管辖。

海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖

　　县级以下的行政机关如果没有法律、行政法规的另行规定或根据县级以上人民政府具有行政处罚权的行政机关的依法委托，不得享有、行使行政处罚管辖权；

　　④两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。

（指定管辖）

8、BC；

1.听证的特征：

（1）听证由行政机关主持；

（2）听证公开进行；

　　（3）听证程序只适用于行政处罚领域的特定案件。

　　只有行政处罚实施机关在作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。

　　（4）一般以当事人申请为前提；

　　（5）组织听证是一定条件下行政处罚实施机关的法定程序义务。

2.听证适用范围及内容

行政处罚法

税务行政处罚听证程序实施办法（试行）

听证的范围

责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款

对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款、吊销税务行政许可证件适用听证程序

听证权告知

在作出相应行政处罚决定前，告知当事人具有听证的权利

应向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》

听证申请的提出

应在行政机关告知后3日内提出（申请形式未明确规定）

要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利

行政机关组织听证

在收到听证申请后多长时间内举行听证，未作明确规定

税务机关应当在