财政投资项目评审方案.docx

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财政投资项目评审方案

财政投资工程评审实施案

一、总体目标

根据评审委托合同，在规定的标准期限，采用合理的审核法、符合的人员配置、谨的控制制度、运用专业技术手段完成委托的工程工程审核工作，并保证审计成果的真实性、完整性、科学性。

二、审计的依据

1、?

中华人民国建筑法?

、?

中华人民国招投标法?

、?

中华人民国合同法?

；

2、省政府投资建立工程审计条例；

3、建立部〔149〕号令?

工程造价咨询单位管理方法?

；

4、财政部、建立部?

建立工程价款结算暂行方法?

；

5、招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；

6、施工同期有关工程造价和工程结算面的规定等。

三、评审组织案

根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司总经理组织经历丰富的土建、水电、暖通空调等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。

各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作；工程经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作；总工程师负责对经工程经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进展总体审核和技术把关，涉及造价争议面工作的协调管理等；结算报告初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。

三、评审工作流程

〔一〕评审前期准备阶段

〔1〕组织结算审核小组。

接到评审委托任务后公司总经理根据工程规模、技术特点组织评审小组。

〔2〕资料检查与熟悉。

应安排专职资料员接收资料。

应具备以下资料〔但不限于〕；

✧批准的初步设计文件及概算书；

✧建立单位与施工单位双签定的工程承发包合同、补充协议以及有关会议纪要；

✧施工图纸〔含设计变更〕、竣工图纸；

✧工程预、结算书；

✧监理单位的有关文件；

✧监理单位、建立单位的签证单、隐蔽工程验收记录；

✧甲供设备和材料明细表；

✧招投标文件及有关资料；

✧设计交底及图纸会审纪要；

✧由施工单位编制、

✧建立单位批准的施工组织设计和分局部项作业指导书；

✧开、竣工报告；

✧各工程的竣工验收资料等；

由资料员收集同时逐项核对，逐一清点交接，办理签收手续。

并由资料员将资料移交工程负责人，由工程负责人分发小组各成员熟悉资料。

〔3〕制定评审案。

由评审组根据工程实际情况制定评审案，评审案应包括工程评审程序、评审法、评审容、评审质量保证措施、需勘验的隐蔽工程、评审时间。

评审案经企业技术负责人批准后实施。

〔二〕评审实施阶段

1.初步评审阶段。

1.1、资料审核。

公司接收的资料，必须是从评审中心取得，不能从建立单位、施工单位取得。

大局部资料，通常都是由施工单位组册装订的资料。

施工单位不会把不利于自己的资料组装进去的，因此，取得资料后要仔细地去阅读资料。

在阅读资料时，要审查资料相互之间的关联性。

招投标文件、合同、补充协议、竣工图纸及现场签证是一个完整的资料体系，相互之间是补充的，假设有实质性的矛盾，那么需对资料表达的容的真实性质疑，需认真的去区分，去澄清，并要以书面的形式向评审中心反映，搞清问题的真伪。

原那么是资料要从评审中心的途径得到，不完善的资料要向评审中心反响补充。

1.2、工程量的审核。

根据设计图纸、工程量计算规那么，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出的工程量计算表进展审查，主要是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其它分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量的尺寸数据来源和计算法。

工程量是结算的根底，它的准确与否直接影响结算的准确性。

计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、花费时间最长的一个环节。

对有疑问的局部，以及与勘察现场才能确定情况的局部，将情况记录下并交工程负责人汇总，等勘察现场后根据现场实际情况后再进展调整。

要准确的核实各分局部项的工程量。

工程量的准确度是决定工程结算的前提。

1.3、价格的审核。

对于有招标清单的工程主要是检查新单价组价的原那么是否与招标文件规定的一致，是否与投标文件承诺的报价水准一致，施工容是否已全部或局部包含在清单子目等。

对于费率招标工程，需按计价规编列工程，按定额规定组价，按合同调整相关价格。

对个别组价有疑问局部应咨询当地造价站。

1.4、签证局部的审核。

并非签证只要是有签字就要计价，一是要查看是谁签的，只有合同指定的现场代表签字的文件才具有法律效力，才是有效的签证。

二是签证只是说明现场实际发生的事实，该不该另外计费又是另外一件事，要根据合同来具体确定。

签证审核必须把握几个原那么：

首先是客观性原那么，查看有无甲乙双签字及意见，而且要审查签字与意见的真实性。

审查签字容是施工提出还是甲提出。

有些签证只是签了名字而无任意见，是否签署意见是模棱两可的意见。

这些情况需要认真的区分判断。

其次是整体性原那么，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，不能和主体工程的量价重复计算。

最后还要把签证与招投标文件、施工合同及施工协议作比拟，是否有实质性的矛盾。

1.5、材料价及规费措施费的审核。

材料价格的取定及材料价差的计算是否正确，对工程造价的影响是很大的，在工程结算审核中不容无视。

审核重点在：

①、安装工程材料的规格、型号和数量是否按设计施工图规定，建筑工程材料的数量是否按定额工料分析出来的材料数量计取；

②、材料预算价格是否按规定计取；

③、材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情，其中应特别注意一是当地定额站公布的材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，假设包括，那么不应再另外计取任其他费用；二是建立工程复杂、施工期长，材料的价格随着市场供求情况而波动较大时，审核人员应认真审核工程结算中材料市场价格的取定，是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。

平安文明施工费、规费计取须有计取依据。

1.6、评审初步报告的形成。

审核小组成员审核成果需由主审人员复核，经复核无误后，由工程负责人汇总并复核。

经总工程师或技术负责人复核后，由工程负责人出具初步的评审报告。

2.勘察现场。

初步评审报告形成后。

应向财政评审中心递交勘查现场申请书。

勘察现场申请得到同意后，由工程负责人与公司行政部组织审核小组按评审中心的安排勘查现场，勘察现场阶段深入工地现场，对前期初步评审阶段留下的疑问逐一核实清楚，并核查实际的施工围，施工工艺，技术特点是否与递交的资料一致。

全面掌握工程实况，准确的工程量是竣工结算的根底。

并形成?

财政工程工程结算审核现场复勘纪要?

。

审计人员在审计工程结算时遇到以下情况，应当及时进展取证：

1、图纸与预算不符或者图纸与现场施工情况不符，现场施工情况与施工合同不符；

2、实地丈量工程工程的几尺寸与原预算的数据不符，工程工程的面积、体积与原预算的数据不符，实物工程量与图纸不符的；

3、工程用料的品种、规格、数量、经核算与原预算不符，材料设备价格与甲定价或订购合同不符；

4、变更工程设计的，无设计单位、监理单位或建立单位签章的；

5、现场签证资料签章手续不齐全的；

6、竣工资料相互之间矛盾的，如竣工图标注尺寸与签证或变更不一致；

7、要深入工程实地掌握实际，还要深入市场了解建筑材料的品种及价格，对认定的价格是否真实，符合现场材料价格。

8、与施工合同要求不符的工程；

9、引起索赔的事项；

10、其它应当获取证据的情况。

勘察现场后，审核小组应根据勘察的现场的情况及时的调整审核成果，经工程负责人复核，并报技术负责人与总工程师复核后，调整初步审核报告。

初步审核报告要求要对评审工程有全面的反映，对工程的根本情况，对审增审减的原因要依据充分、计算准确。

对评审中发现的问题，既要客观披露，提出合理的处理意见，又要说明文件、法规依据；对发现的重大问题，要作重点说明。

3、审核对量。

工程负责人根据评审中心安排的时间、地点安排工程师与施工单位对量。

双对对量确认成果逐项签字确认，一式两份。

对于屡次对量仍存在争议局部提交工程负责人。

审核人员不得私下接触施工单位、建立单位相关人员，不得下留联系式。

审核人员应对对量结果中初步审核报告变动局部，说明变动原因、依据，并报工程负责人复核。

双应逐步完成工程量的核对，价格组成及取费的核定，签证的核定。

工程负责人应组织审核小组整理对量成果，并编写对量成果与调整后评审初稿的工程量变动报告、价格组成及价格变动报告、签证变动报告、总价措施及取费变动报告。

并报技术负责人，总工程师复核。

召开公司部工程专题会议，总结工作结果，对技术性问题共同讨论，并根据对量工作结果调整评审报告。

工程负责人就对量阶段存在争议较大的问题，列出争议问题清单并注明双争议的原因及各自依据，提交财政评审中心工程负责人。

根据评审中心安排参加三合议会议。

4.三合议会议

三合议会议主要目的解决前期工作中遗留争议问题。

参加单位：

评审中心、施工单位、评审委托单位。

视争议的具体问题邀请建立单位、勘察设计、监理单位相关人员参加。

根据评审中心安排的时间、地点，我司总工程师、技术负责人、工程负责人及审核小组主要成员参加三合议会议。

三合议会议争议解决原那么:

（1）、双对审核意见有异议的局部，根据双申述的理由是否充分，作出必要的解释或实事的更正。

（2）、涉及其它原因引起争议问题,由财政评审中心在不违反相关法律法规,以及地区性指导文件的前提下提出解决案,由相关单位协商解决

（3）、对议定的意见只确定计算原那么或尚需补充而更改的数字较多的，还应将调整结果再征询甲乙双意见；

（4）、对审核结果确切无误的工程，而个别施工单位经评审中心约好时间屡次拒不参加三合议或无理拒签审核结果时，应当维护双合法权益，不应影响出具审核报告。

5、工程结算审核报告

由工程负责人组织审核小组成员出具评审报告。

经公司技术负责人、总工程师复核后。

出具最终审核报告，报委托单位。

四、工程进度方案及进度控制措施

审核小组成立后，由负责人根据财政评审委托书要求，结合我司的情况编写工程审核进度方案，报总经理批准后实施。

进度方案包括各阶段持续时间，完成时间节点。

重点控制评审开场时间，初步审核报告形成时间，审核量审核等实施中不易控制阶段。

以及进度控制措施。

进度控制措施。

工程负责人应每天统计各工程师的进度情况，每举行工程实施情况的工作例会，对各人员进度与质量情况进展沟通，对的局部进度滞后工作增加工作时间，必要时加派人手。

并将每进度与质量情况报告总经理。

工程实施完成后，对工程负责人及审核小组人员的工作进度情况进展考核，并与员工个人半年及年度考核挂钩。

五、工程造价咨询的成果的质量保证措施

1、组织措施：

根据财政部门要求，针对评审工程造价上下进一步分为大型〔评审工程造价5000万以上〕、中型〔评审工程500万以上5000万以〕、小型〔评审工程造价500以〕评审工程，分别制定相关的质量保证措施。

大型评审工程由公司总经理担任工程负责人；主审由公司技术负责人或总工程师担任；审核人员有从事五年以上评审工作的注册造价师担任。

中型评审工程负责人由技术负责人或总工程师担任，由从事八年评审工作的注册造价师并具有高级工程师职称的人员担任主审，审核人员有从事两年以上评审工作的注册造价师担任。

小型评审工程由从事五年以上评审工作的注册造价工程师并有中级职称的人员担任工程经理，并由注册造价师担任主审。

2、技术措施：

公司采用三级复审制，及主审工程师复核，工程负责人复核，技术负责人或总工程师复核。

在竣工结算审核工作中，假设审核组遇到不能解决的特殊专业问题时，本司将根据专业和具体问题，外聘专家协助处理，重大问题和疑难问题由本司组织相关专业技术人员集体讨论研究决定。

3、管理措施：

接到评审任务后，工程负责人应编制详细的评审实施案。

并报企业技术负责人审批。

经技术负责人审批后，由工程负责人对就实施案及情况向工程小组成员进展交底。

4、实行审核工作责任制：

明确各审核人员工作职责，落实责任制，做到分级管理层层负责。

对审核过时中的工程量计算过程，价格审核过程完整资料进展存档，保证质量问题的可追溯性。

同时对于初审报告的修改与变动都应有完整的说明文件及依据。

定期对审核人员的工作质量进展考评，对不称职审核人员必要时进展调换和处理。

5、加强与评审中心以及行业专家的联系：

在审计过程中，如遇较大问题多与评审中心及行业专家进展勾通联系、请示；在评审中心的监视下，与建立单位、设计单位、施工单位及监理单位的进展本工程相关的联系。

六、审计人员的职业纪律

1、不得索要或承受被审计单位现金、有价证券、贵重礼品、加班费、奖金、补贴和福利品等；

2、不得在施工单位报销应由本单位或本单位工作人员个人支付的费用，不收取本委托审计之外的任劳务费、咨询费、介绍费；

3、不承受被审计单位或其它单位的宴请，不参加被审计单位安排的公款旅游、出国出境等提供便；

4、不占用被审计单位的手机、计算机、机动车辆等；

5、不要求或者承受施工单位为其住房装修、婚丧嫁娶活动、配偶子女的工作安排以及等。