《税法》课程教学大纲.docx
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《税法》课程教学大纲
《税法》教学大纲
一、大纲说明
1、课程性质
《税法》是会计专业的一门专业课程，是建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。
本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。
教学中，要注意调动学生的学习积极性，多安排实务分析，加深理解；重点内容可多安排作业。
2、课程的任务和要求
教学目的和任务：
通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力，以达到培养应用型人才的目标。
3、教学方法
本课程以讲授为主，案例教学、课堂讨论为辅，针对会计专业学生的特点，把税法知识和会计知识联系起来，提高学生解决综合问题的能力。
4、教学课时
本课程总共72学时，其中：
课堂教学62学时，实训10学时。
二、学时分配表
序号
教学内容
讲课
习题课
实训课
1
第一章/纳税基础
4
2
第二章/增值税
11
1
2
3
第三章/消费税
3
1
2
4
第四章/营业税
3
1
2
5
第五章/关税
2
6
第六章／城市维护建设税
2
7
第七章／财产行为税
3
1
2
8
第八章/企业所得税
11
1
2
9
第九章／个人所得税
6
10
第十章/其他各税
4
11
测验、复习
8
合计
57
5
10
三、教学内容及要求
第一章纳税基础
【教学目标与要求】
通过本章学习,了解税种的分类、税收的作用、税收原则。
熟悉税法的概念、税收法律关系。
掌握税收的概念、特征、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。
【重点与难点】
本章重点是税收的作用、税收原则、税制要素、税务登记管理、发票的管理和使用、税收法律关系、税收的概念、特征。
难点是纳税申报、税款征收方式、税款征收措施。
【教学内容】
第一节税收概述
一、税收的概念、特征和作用
1．税收的概念
2．税收的特征
3．税收的作用
二、税收原则
第二节税法概述
一、税法的概念及其制定
1．税法的概念*
2．税收法律关系
3．税法的制定
二、税收制度
（一）税种的分类
1．按课税对象的性质分类
2．按管理和使用权限分类
3．按计税依据分类
4．按税负能否转嫁分类
（二）税制要素*
1．征税人
2．纳税义务人
3．课税对象
4．税目
5．税率
6．计税依据
7．纳税环节
8．纳税期限
9．减免税
10．法律责任
第三节税务管理
一、税务登记管理
1．开业登记
2．变更登记
3．停业、复业登记
4．注销登记
5．外出经营报验登记
6．登记核查
二、账簿、凭证管理
1．设置账簿范围
2．财务会计制度管理
3．会计档案管理
三、发票管理和使用
1．发票的印制
2．发票的领购
3．发票的开具和保管
4．发票的检查
四、纳税申报
第四节税款征收
一、税款征收方式
二、税款征收程序
三、税款征收措施
1．加收滞纳金
2．核定的应纳税额
3．税收保全措施
4．税收强制执行措施
5．出境清税
6．税款追征
7．其他有关税款征收的规定
第二章增值税
【教学目标与要求】
通过本章学习，了解增值税纳税申报表的编制，掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理。
熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退（免）税规定。
【重点与难点】
本章重点是掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理，难点是增值税应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节增值税的纳税人和征收范围*
一、增值税的纳税人
二、增值税的征收范围
第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
一、一般纳税人的认定及管理
二、基本税率和低税率
三、小规模纳税人的认定及管理
四、征收率
第三节增值税应纳税额的计算*
一、计税依据
二、销项税额
三、销项税额
四、应纳税额的计算
第四节几种经营行为的处理
一、兼营销售行为
二、混合销售行为
三、含税销售额的换算
第五节出口货物退（免）税
一、出口货物退（免）税基本政策
二、出口货物退（免）税政策的具体实施办法
三、出口货物退（免）税税额的计算
第六节进口货物征税
一、进口货物征税的范围及纳税人
二、进口货物的适用税率
三、进口货物的应纳税额的计算
第七节增值税和征收管理
一、增值税的征收机关和纳税地点
二、增值税的纳税义务发生时间
三、增值税的纳税期限
四、增值税一般纳税申报办法
五、小规模纳税人纳税申报办法
第八节增值税专用发票的使用和管理
一、增值税专用发票的结构和内容
二、增值税专用发票领购使用
三、增值税专用发票开具范围
四、增值税专用发票开具要求
五、增值税专用发票开具时限
六、增值税专用发票进项税额抵扣的规定
第三章消费税
【教学目标及要求】
通过本章学习，熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。
掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、税率、应纳税额的计算。
理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章重点是熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。
难点是理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节消费税概述
一、消费税概述
1.消费税的概念
2.消费税的特征
二、消费税的纳税人
三、消费税的征收范围与税目、税率*
第二节消费税应纳税额的计算*
一、销售额的确定
二、销售数量的确定
三、应纳税额的计算
1、正常应税消费品应纳税额的计算
2、自产自用应税消费品应纳税额的计算
3、委托加工应税消费品应纳税额的计算
4、兼营不同税率应税消费品的税务处理
第三节进出口应税消费品应纳税额的计算
一、出口应税消费品退税税率的确定
二、出口应税消费品办理退（免）税的管理
三、进口应税消费品应纳税额、出口应税消费品退税额的计算
第四节消费税的征收管理
一、消费税的纳税义务发生时间
二、消费税的纳税期限
三、消费税的纳税地点
四、消费税的减免税、退税与补税
第四章营业税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解营业税减免税规定和营业税纳税申报表的编制，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。
掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为的税务处理、应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章重点是了解营业税减免税规定，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。
难点是掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节营业税概述
一、营业税概述
1．营业税的概念
2．营业税的特征
二、营业税的纳税人和扣缴义务人
第二节营业税税目、税率
一、营业税的税目
二、营业税的税率
第三节营业税应纳税额的计算*
四、兼营和混合经营行为的税务管理*
五、营业税应纳税额的计算*
一、计税依据
二、营业税的起征点
三、应纳税额的计算
第四节几种经营行为的税务处理和税收优惠
一、兼营经营行为的税务管理*
二、混合经营行为的税务管理*
三、营业税的税收优惠
第五节营业税的征收管理
一、营业税纳税义务发生时间
二、营业税的纳税期限
三、营业税的纳税地点
四、营业税减免税规定
第五章关税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解关税纳税申报，熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
了解关税的概念、特点、减税和免税、纳税期限和税款退补规定。
【重点与难点】
本章重点是熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
难点是关税应纳税额的计算。
【教学内容】
关税法律制度
一、关税的概念和特点
二、关税的纳税人和征税范围*
三、关税的税目、税率
四、关税的计税依据和应纳税额的计算
1．出口货物的完税价格
2．进出口货物完税价格的审定
3．应纳税额的计算
五、关税的减税、免税
六、关税的纳税期限和税款退补
七．关税纳税申报
第六章城市维护建设税及教育附加费
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握城市维护建设税及教育附加费的应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节城市维护建设税概述
一、城市维护建设税的纳税义务人
二、城市维护建设税的税率
三、城市维护建设税的计税依据
第二节城市维护建设税应纳税额的计算
一、城市维护建设税应纳税额的计算
二、城市维护建设税纳税环节及税收减免
三、城市维护建设税纳税地点
四、城市维护建设税纳税期限
第三节教育费附加
一、教育费附加的纳税义务人
二、教育费附加的税率
三、教育费附加的计税依据
四、教育费附加应纳税额的计算
五、教育费附加的征收管理
第七章财产行为税法
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握房产税、契税、车船税、印花税的应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节房产税
一、房产税纳税人、征税对象和征税范围*
二、房产税计税依据、税率和应纳税额的计算
三、房产税的征收管理
第二节契税
一、契税纳税人和征税对象
二、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算*
三、契税纳税申报及缴纳
第三节车船税
一、车船税纳税人、征税对象和征税范围*
二、车船税计税依据、税率和应纳税额的计算
三、车船税的征收管理
第四节印花税
一、印花税纳税人和征税范围*
二、印花税税率
三、印花税计税依据和应纳税额的计算*
四、印花税的纳税环节和税款征收
第八章 企业所得税
【教学目标及要求】
通过本章学习，了解企业所得税的概念，熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。
掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。
【重点与难点】
本章的重点是了解企业所得税的概念，掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算。
难点是企业所得税应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节 企业所得税概述
一、企业所得税的概念
二、企业所得税的征税范围和纳税人
三、企业所得税税率
第二节 企业所得税概述
一、收入总额的确定
二、准予扣除的项目
三、不得扣除的项目
四、亏损弥补
第三节 资产的税务处理
一、固定资产的计价和折旧
二、无形资产的计价和摊销
三、递延资产的扣除
第四节企业所得税应纳税额的计算*
一、应税收入的规定
二、应纳税所得额的确定
三、扣除项目
四、企业所得税应纳税额的计算
第五节 企业所得税的税收优惠
一、免税收入
二、免征、减征企业所得税
三、加计扣除应纳税所得额
四、创业投资税收优惠
五、固定资产加速折旧税收优惠
六、资源利用税收优惠
第六节 企业所得税的征收管理
一、企业所得税的纳税义务发生时间
二、企业所得税的纳税期限
三、企业所得税的纳税地点
第七节 企业所得税的纳税申报
一、企业所得税纳税申报表填制
二、企业所得税的纳税
第八章个人所得税
【教学要求】
通过本章学习，了解个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报，熟悉个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
【重点与难点】
本章的重点是了解个人所得税的概念。
难点是熟悉和掌握个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节个人所得税概述
一、个人所得税的概念及纳税人
二、个人所得税的征税范围
第二节个人所得税税目
一、工资、薪金所得
二、个体工商户生产、经营所得
三、承包、承租经营所得
四、劳务所得
五、稿酬所得
六、其他所得
第三节个人所得税的税率及应纳税所得额的确定
一、个人所得税税率
二、个人所得税应纳税所得额的确定
第四节个人所得税的应纳税额的计算
一、个人所得税计税依据
二、个人所得税的应纳税额的计算
第五节个人所得税的税收优惠
一、免征个人所得税的项目
二、暂免征个人所得税的项目
第六节个人所得税的征收管理
一、个人所得税的纳税期限
二、个人所得税的纳税地点
三、个人所得税的纳税申报
第七节个人所得税代扣代缴业务处理
一、企业代扣代缴个人所得税的处理方法
二、企业代扣代缴个人所得税的纳税申报
第十章其他税种税法
【教学目标及要求】
通过本章学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。
【重点和难点】
本章的重点是理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税的应纳税额的计算。
【教学内容】
第一节资源税
一、资源税纳税人和征税范围*
二、资源税税目和税额
三、资源税的计税依据和应纳税额的计算
四、资源税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
第二节城镇土地使用税
一、城镇土地使用税纳税人、征税对象及征税范围*
二、城镇土地使用税的计税依据
三、城镇土地使用税税率和应纳税额的计算
四、城镇土地使用税的征收管理
第三节土地增值税
一、土地增值税的纳税人
二、土地增值税的征税范围*
三、土地增值税计税依据
四、土地增值税税率及应纳税额的计算*
五、土地增值税减免税规定
六、土地增值税的征收管理
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