各类常见经济合同审核要点教学总结.docx

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各类常见经济合同审核要点教学总结

常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参考。

1生产采购类：

1.1生产采购类合同包括但不限于下列合同：

类别

子类别

物料采购类合同

年度采购框架协议（**商品材采购长约）

采购合同

产品质量保证协议

设备采购类合同　

设备进口合同（国外）

设备购买合同（国内）

生产性设备维修合同

（备注：

上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。

）

1.2物料采购类合同：

1.2.1年度框架协议及日常采购合同：

部门

审核范围及重点

采购需求部门

1、供应商营业执照、税务登记证等资信文件是否齐全；2、供应商履约能力的评估；3、合同约定的交易模式是否可行；4、采购价格（是否符合成本降低目标、预算或其他标准）；

5、物流运作（供货和退货操作方式）；6、付款方式（是否争取为有利我方的付款方式）。

采购中心

1、采购需求是否已审批；2、付款方式及账期是否明确；3、交货地点是否明确；4、发票约定是否符合公司公司需要；5、关注采购频率和价格的控制。

财务部门

1、收款、付款、发票要求是否财务要求；2、付款方式是否合理；3、交易在财务上是否合规；4、税务条款是否符合国家规定。

法务部门

1、关注合同整体上的合法性和规范性，降低法律风险；2、保证合同条款的明确性和可执行性，文字无歧义；3、关注违约金、罚金、适用法律、管辖范围、商标、知识产权、保密等条款；4、关注采购协议、质量协议、保密协议在内容上的统一、协调。

品控部门

1、产品包装条款及质量指标是否明确、符合产品要求；2、技术规范、缺陷产品处理方式、品质检验等内容是否明确；3、是否需要提供技术培训或服务、提供售后服务的时间是否明确；4、涉及备品备件的，提供数量是否明确。

物流部门

1、交货地点及交货时间是否明确；2、交货检验及收货是否明确；3、货物保险约定是否明确。

（备注：

对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。

日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。

上表中财务部门含有结算部门，下同。

）

1.2.2产品质量保证协议：

无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。

质量保证协议出采购部门、法务和财务进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核：

审核范围及重点

1、关于产品质量的相关定义是否明确如不良品、到货不良、社会返修等内容是否界定清楚；2、针对产品规格变更通知、特性产品的品质目标及对供应商的体系建设是否明确；3、品质标准是否明确；4、成品、半成品及上线产品等出现的质量问题处理方式是否明确；5、货物检验标准是否明确；6、保修、保换产品费用是否明确；7、索赔的质量指标要求是否明确。

1.2.3采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面：

审核范围及重点

1、保密的内容、方式、范围是否清晰；2、保密信息的所有权和违约责任是否明确；3、适用法律及争议解决方式是否明确；4、保密条款中所涉及的违约金（罚金）条款是否明确。

1.3设备采购类合同：

部门

审核范围及重点

采购需求部门

1、对方的资信审核；2、设备的价格条款是否明确；3、交货地点及交付方式是否明确；

4、如果是进口设备，进口报关所需要的相关文件是否明确列明；5、设备性能指标是否明确；

6、设备安装及调试条款是否明确；7、检验标准是否明确。

采购中心

1、设备采购是否已经恰当审批、采购价格已按规定程序确认；2、进口设备贸易成本与采购价格关系是否明确。

3、交易方式是否合适。

法务部门

1、合同整体的规范性；2、交易是否合法；3、违约责任、知识产权、适用法律、争议解决等条款是否明确；4、如是进口设备，所涉及的国际贸易术语表述是否准确、是否与实际交易相符。

财务部门

1、付款、发票要求是否符合要求；2、付款方式是否明确及具有可行性；3、交易在财务上是否合规；4、税务条款符合国家规定。

物流部门

1、设备运输方式及费用承担方式是否明确；2、交货地点、报关所需要的文件是否明确。

（备注：

对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。

）

2产品销售类：

2.1产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。

2.2产品销售类合同：

部门

审核范围及重点

业务部门

1、客户主体是否合法、工商注册登记证及税务登记证等文件是否齐全；3、业务条款是否明确；4、交易模式是否明确；5、关注合同价格的合理性。

法务部门

1、关注合同整体上的合法性和规范性，降低法律风险；2、保证合同条款的明确性和可执行性，文字无歧义；3、关注违约金、罚金、适用法律、管辖范围、商标、知识产权、保密等条款；4、关注销售合同、质量保证协议、保密协议在内容上的统一、协调。

财务部门

1、审核收款条款及信用账期设置是否合理、符合公司规定；2、发票开具时间及信息传递等是否明确。

3、交易在财务上的合规性；4、税务条款影响。

2.3对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核：

审核范围及重点

1、质量控制指标、技术规范、相关设计图是否明确；2、不良品、坏品等产品的处理方式是否明确；3、因解决质量问题所产生的费用承担责任方是否明确；4、客户要求是否明确。

5、提供售后服务的期限及服务政策、备品（件）是否明确；6、提请维修服务的程序、运费等是否明确；7、维修服务的范围等是否明确。

3工程施工类合同

3.1工程施工类合同主要涉及下列合同：

类别

子类别

咨询服务类合同

勘察合同

设计合同

监理合同

造价合同

……

施工承包类合同

建筑工程类合同

零星工程类合同（小金额或水电气等垄断施工行业）

设备及材料采购合同

配套设备采购合同

工程材料采购合同

（备注：

日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。

）

3.2基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。

对于此类合同，应组织专业人员进行评审。

项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材料设备的供应、工程变更、竣工验收与结算、违约、索赔与争议、其他。

除通用条款的审查外，还需结合公司规章制度、管理需要、项目具体情况看是否有特殊的控制措施已经在合同中予以了反映。

此类合同在项目公司审核后，还需上报集团采购中心工程管理部、财务及法务部门予以审核。

财务和法务部门对合同涉及的商务条款、法务条款进行例行审核外，工程管理部主要进行规范性和技术性方面的审核。

集团工程管理部针对工程施工类合同，主要关注以下几点：

审核范围及重点

1、合同所对应项目计划是否已提前上报备案；2、该项目策划、招评标是否已审批通过；3、合同约定与招投标文件、发包图纸、工程量清单、商务谈判是否一致。

；4、1、承包方主体资格是否符合施工需求。

5关键性条款的审核，如监理工程师及我方现场工程管理人员权限设置是否恰当；工期顺延、隐蔽工程验收约定是否合理；工程变更的程序是否合理；关于竣工验收和结算的约定对否清晰，特别是验收不通过的处理程序；工程资料交付的约定；工程违法转包、挂靠的约定；各项工程施工违约责任的约定等

（备注：

此类合同提交集团审核时，需同时提交前期已审核通过的项目策划及招评标文件。

）

4其他业务类合同

4.1其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、委托加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/施工合同（生产性）、维修保养配件采购合同等。

部分合同的审核范围及重点举例如下。

4.2物流运输合同：

部门

审核范围及重点

物流部门

1、运输货物是否已购买保险、2、运输方式、价格是否明确；3、货物交接方式是否明确。

法务部门

1、协议整体内容是否完整和明确；2、保险、不可抗力、适用法律、争议解决方式等条款是否明确。

财务部门

1、发票开具类别、开具时间、付款方式及时间等是否明确。

4.2对于运输保险协议：

部门

审核范围及重点

需求部门

1、保险财产的范围是否明确；2、保险价格及保险费用和保险金等内容是否明确。

法务部门

1、所有保险条款的内容是否明确而不存在歧义；2、赔偿方式及赔偿限额等是否明确；3、违约责任、适用法律及争议解决方式是否明确。

财务部门

1、付款方式及发票的约定是否明确、符合公司财务规定。

4.3委托加工协议：

部门

审核范围及重点

需求部门

1、委托加工产品要求的技术规格及工艺、模具使用等是否明确；2、加工价格是否明确。

法务部门

1、协议整体内容是否明确而不存歧义；2、所有法律条款约定是否明确。

财务部门

1、付款方式及发票的约定是否明确、符合公司财务规定。

内控部门

1、加工订单确认方式是否明确；2、交货时间、要求的相关商务信息是否明确。

3、付款方式是否明确。

品控（技服）

部门

1、加工要求的质量指标是否明确；2、检验标准是否明确；3、加工不良品、坏品、批量不合格品等的处理方式是否明确；4、如何检验对方提供的加工料件、如何处理不良来料等是否明确。

5、保修期、返修条件及时间等内容是否明确。

6、与维修相关的费用承担方式是否明确。

物流部门

1、交货地点、时间、运输方式等条款是否明确。

4.4工程施工及改造合同（生产性质）：

部门

审核范围及重点

需求部门

1、施工单位是否具备施工资质；2、项目工程价格、工程验收时间、条款等是否明确。

3、工程验收时间及验收标准等是否明确。

法务部门

1、合同整体内容的规范性和合法性；2、各法律条款的约定是否明确。

3、各相关附件整体相关关系、各业务部门所确认的内容是否存在法律风险。

财务部门

1、付款方式及发票的约定是否明确、符合公司财务规定。

5财务金融类合同

5.1财务金融类合同涉及：

融资合同（银行借款合同）、银行理财业务合同（保理、贴现等）、委托贷款合同、债权债务重组合同、资产转让合同、固定资产及土地使用权购买合同等。

日常审核中，此类合同应禁止长期审批授权。

5.2财务金融类合同审核，主要由融资部门、结算部门、财务管理部门交叉审核合同业务条款，法务审核合同合法合规性。

各部门审核中主要应关注：

合同类型

审核范围及重点

银行融资、理财、质押等合同

1、是否符合资金调配计划；2、业务是否已审批；3、业务的必要性；4、业务成本的合理性；5、合同内容的明确。

银行借款合同

1、合同整体内容是否规范与合法；2、借款合同与担保合同之间的法律关系是否明确；3、违约责任、本息内容、保密等条款是否明确。

4、借款数据及币种是否明确；5、借款时间和还款时间是否明确；6、要求提供的资料是否明确。

对外资金拆借合同

1、项目审批流程是否完整；2、资金安全性是否得以保证、担保及抵押条款是否明确；2、违约责任、适用法律争议解决方式等是否明确；4、本息内容、还款时间等是否明确。