3企业所得税网上申报系统操作手册(纳税人申报).doc
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企业所得税网上申报系统操作手册
《适用于纳税人申报》
山东省国家税务局
山东和华中税信息技术有限公司
2009.2
目录
1 系统概述 1
1.1 系统运行环境 1
1.2 系统适用范围 1
2 WEB申报方式优点 1
2.1 全省统一模式 1
2.2 多种申报方式 2
2.3 操作方便简单 2
2.4 软件升级方便 3
2 系统登录及公共操作说明 4
2.1 系统登录 4
2.2 确认信息 7
2.3 公共操作说明 8
2.3.1 功能描述 8
2.3.2 操作说明 8
2.3.3 必录项、非必录项、显示项 10
3 报表填写 10
3.1 报表填写说明 10
3.2 A类查账征收企业 12
3.2.1 中华人民共和国企业所得税年度申报表 12
3.2.2 附表一 14
3.2.3 附表二 17
3.2.4 纳税调整项目明细表（附表三） 20
3.2.5 企业所得税弥补亏损明细表（附表四） 23
3.2.6 税收优惠明细表（附表五） 25
3.2.7 境外所得税抵免计算明细表（附表六） 26
3.2.8 以公允价值计量资产纳税调整表（附表七） 27
3.2.9 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八） 28
3.2.10 资产折旧、摊销纳税调整明细表（附表九） 29
3.2.11 资产减值准备项目调整明细表（附表十） 30
3.2.12 股权投资所得（损失）明细表（附表十一） 31
3.3 B类核定征收企业 32
3.3.1 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类） 32
3.3.2 税收优惠明细表 33
4 申报上传 34
5 申报状态查询 35
5.1 未申报状态 35
5.2 数据提交成功状态 35
5.3 等待写入征管系统 36
5.4 申报成功状态 36
5.5 被退回的状态 36
5.6 未成功写入征管系统 37
6 打印 37
7 技术支持 41
1
年度企业所得税申报系统操作手册
1系统概述
根据国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）、关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税发〔2008〕1081号）要求，2008年年度所得税申报表有较大调整，考虑到年度所得税时间紧，工作量大的现状，为了能够全面做好2008年度所得税申报工作，充分发挥网上办税平台优势，山东省国家税务局拟采用全省统一申报的模式解决2008版年度所得税申报工作，做到统一平台、统一软件、统一培训、统一支持、统一服务的"五统一"模式。
1.1系统运行环境
l硬件
企业端建议配置：
CPU：
PentiumIII1GB以上
内存：
256MB以上
硬盘：
1GB可用空间
网络：
一个调制解调器（56k）和一根电话线（程控）或ISDN、DDN专线
l软件
操作系统：
WindowsXP/Windows2003/Windows2000/Windows98/WindowsVista；
浏览器：
MicrosoftInternetExplorer6.0；
1.2系统适用范围
本系统适用于企业所得税征收方式为查账征收纳税人（A类）、核定征收纳税人（B类）。
2WEB申报方式优点
2.1全省统一模式
山东省国税局网上办税平台下的企业季度所得税申报及年度所得税申报，是采用全省统一申报的模式解决2008版年度所得税申报工作，做到统一平台、统一软件、统一培训、统一支持、统一服务的“五统一”模式。
2.2多种申报方式
根据省局的决定，2008版年度所得税申报在提供多种申报方式的前提下，优先鼓励纳税人采用省局开发的《2008版所得税直报系统》进行申报，大厅柜台申报和大厅自助申报作为辅助申报方式。
纳税人可以自己选择适合自己的申报方式。
2.3操作方便简单
新的申报系统，基础数据来源于CTAIS，包括纳税人基本信息、季度预缴数、减免数等，系统可根据以往的填报数据及各附表自动生成主表，填写量大大减少，页面操作更人性化，页面显示简单直观，左侧为功能列表，右侧为操作区，报表为所见即所得式，表内及表间关系均已根据总局下发的标准进行开发，确保上报数据的准确性及可靠性。
2.4软件升级方便
WEB版的软件升级用户不必做任何操作，大大减轻了软件升级的工作量，因此WEB版的软件广泛推行。
所得税申报即采用最新的JAVA语言开发，WEB版升级只需后台技术开发人员做出维护，用户不需做任何操作即可使用升级后的软件。
2系统登录及公共操作说明
2.1系统登录
纳税人可以通过登陆山东省国家税务局门户网站，进入所得税申报平台。
如下图所示：
单击此处登陆
单击所得税申报，将打开山东省国家税务局门户网站所得税申报网页。
如下图所示：
纳税人根据自己所在的网络，单击“网通：
所得税申报”或“电信：
所得税申报”；进入所得税申报平台。
纳税人也可以在InternetExplorer浏览器中选择以下网址之一登录本系统：
http:
//218.57.142.38:
8080/（新联通）；
http:
//58.56.112.141:
8080/（电信）。
按照以上方式系统即出现山东省国家税务局网上办税平台V1.0的登录界面，如下图所示：
输入本企业的纳税人识别号和正确的用户口令，凡已办理网上办税平台使用许可的用户均得到一组16位的注册码，注册码的启用更能保护用户信息的安全。
凡有注册码的用户，第一次登录时需点击按钮进行输入，否则出现如下提示：
点击如下图所示：
完成注册码输入后，单击按钮。
之后输入本系统初始密码，完成登录。
之后返回登录界面，输入纳税人识别号，密码登录本系统。
如果点击按钮，则系统自动关闭该网页。
注意：
第一次登陆本系统后请及时修改密码。
2.2确认信息
当用户登录系统以后，系统将企业的基本信息显示出来，如下图所示：
l纳税人基本信息
先确认纳税人基本信息，并在功能操作区 —我的权限—2008企业年度所得税，查看显示的报表类型是否与企业实际情况相符，如若发现有不符之处可上报所属税务机关，到税务局大厅做更改。
税务局大厅修改后，企业年度所得税系统更新该企业的基本信息即可，企业不需做任何改动，再次登录后即为更新后的信息。
l税局公告信息
税局公告栏显示了国家税务机关发布的公告信息，用户点击链接可查看各类消息。
l当期应申报状态
税种：
纳税人所申报的税种。
所属期：
纳税人申报税种的所属期。
申报期限：
纳税人需要在什么时段申报此税种。
申报状态：
提示纳税人当前申报的状态。
2.3公共操作说明
2.3.1功能描述
窗口控制按钮
当纳税人完成登录并通过身份认证后，就进入了山东省国税局网上办税平台操作主界面，所有企业所得税年度申报操作均在此操作平台中完成。
如下图所示：
各工作区的名称
工作区
功能菜单
2.3.2操作说明
操作平台分为三部分：
（一）功能操作区
在整个界面的左边功能操作区，树状显示该纳税人的所有功能模块。
点击具体功能模块树节点即可在右边的工作区里打开相应的操作模块界面。
（二）工作区窗口
在整个界面的右边，用于显示业务模块界面。
控制工作区大小；控制菜单栏的显示。
具体按钮说明如下：
工作区关闭
各工作区左右滚动键
功能操作区窗口的切换
工作区全屏
帮助按钮
（三）工作区控制台
在整个界面的右上方，显示纳税人名称、主管税务机关；和个人设置、退出功能。
点击相应功能即可进入。
个人设置：
单击个人设置，系统打开如下图所示窗口：
输入原密码、新密码、确认新密码；单击保存即可修改密码。
退出：
单击退出按钮，如下图所示：
单击是，则关闭该对话框。
特殊说明：
在下面的说明中，为方便表示计算公式，用L表示列，H表示行。
例如：
第1行3列表示为：
H1L3。
2.3.3必录项、非必录项、显示项
在本系统中，通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性，如下图所示：
·浅青绿表示该项内容可填写项或可修改。
·天蓝色表示该项内容不可填写，是系统自动计算或者从别的附表中提取的。
·在表格内不可填写项，已被控制，用户不可操作。
可填写项：
系统自动计算项：
不可填写项
3报表填写
3.1报表填写说明
本系统根据从CTAIS中获取的纳税人基本信息判断纳税人申报类型，目前A、B两大类，其中A类包括以下三种类型：
l一般企业
l金融企业
l事业单位
系统将分别显示各类型企业应申报的报表。
A类一般企业如下图所示：
A类金融企业如下图所示：
A类事业单位如下图所示：
B类如下图所示：
注意事项：
l根据国家税务总局下发的填表说明，软件中设置的A类填写报表顺序为：
附表一、附表二、附表十一至附表三、主表。
l如果A类企业为零申报时，必须要填写的报表为：
主表、附表五。
l如需改动主表中的数据，要确定该项是否与附表相关联，有关联的要在相关附表中先做修改，再打开主表重新保存。
同样，若修改了附表中的数据，要重新保存主表。
3.2A类查账征收企业
3.2.1中华人民共和国企业所得税年度申报表
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，由附表信息、相关信息维护自动计算带出主表的大部分项目，部分项目手工录入。
申报表的表样及填写方法与纸质报表相同。
如下图：
按钮说明：
在申报表各数据确认无误后，点击此键，数据即被保存，此报表填写完毕。
保存成功显示如下：
打印此报表。
点击此键，此报表将生成一个EXCEL文件。
点击此键，将出现一个空表的页签，可以打印一张空表。
当对某行不明白怎么填写的时候，对这行的空白处双击，出现此行的填表说明，第1行的填表说明如下图所示：
3.2.2附表一
3.2.2.1收入明细表（附表一
（1））
概要说明：
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”和“自收自支的事业单位”（通过纳税人信息补录，区分是否自收自支的事业单位）的，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动，需要按一般企业所得税年度申报的要求报送《收入明细表》。
本表适用于执行《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人填报。
纳税人根据会计制度核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”和“其他收入”填报此表。
如下图所示：
注意表间关系：
l第1行＝附表八第4行
l第2行＝＝主表第1行
l第13行＝附表三第2行第3列
l第17行＝主表第11行
3.2.2.2金融企业收入明细表（附表一
（2））
概要说明：
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”和“自收自支的事业单位”的，且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业、其他金融活动，需要按金融企业所得税年度申报的要求报送《金融保险企业主营业务收入明细表》。
本表适用于执行《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的银行业、证券业、保险业、其他金融活动等企业并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和会计制度核算的有关明细科目分析填报，应准确归集收入分别填写入相关项目。
如下图所示：
注意表间关系：
l第1行＝主表第1行。
l第1＋38行＝附表八第4行。
l第38行＝附表三第2行第3列。
l第42行＝主表第11行。
3.2.2.3事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（附表一（3））
概要说明：
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
纳税人税务登记表的单位类型为事业单位（非自收自支）、社会团体、民办非企业单位，需要按事业单位企业所得税年度申报的要求报送《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》。
如下图所示：
注意表间关系：
l第3+4+5+6+7行=主表第1行。
l第8行=主表第9行。
l第10行=主表第16行=A3第14行第4列。
3.2.3附表二
3.2.3.1成本费用明细表（附表二
（1））
概要说明：
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”和“自收自支的事业单位”（通过纳税人信息补录，区分是否自收自支的事业单位）的，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动，需要按一般企业所得税年度申报的要求报送《成本费用明细表》。
如下图所示：
注意表间关系：
l第2＋7行＝主表第2行。
l第12行＝附表三第21行第4列。
l第16行＝主表第12行。
l第26行＝主表第4行。
l第27行＝主表第5行。
l第28行＝主表第6行。
3.2.3.2金融企业成本费用明细表（附表二
（2））
概要说明：
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”和“自收自支的事业单位”的，且纳税人税务登记的行业为“银行业”、“证券业”、“保险业”、“其他金融活动”，需要按金融企业所得税年度申报的要求报送《金融企业成本费用明细表》。
如下图所示：
注意表间关系：
l第1行＝主表第2行；
l第41行＝附表三第21行第4列；
l第45行＝主表第12行。
3.2.3.3事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表（附表二（3））
概要说明：
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
纳税人税务登记表的单位类型为事业单位（非自收自支）、社会团体、民办非企业单位，需要按事业单位企业所得税年度申报的要求报送《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》。
如下图所示：
注意表间关系：
l第14行＝主表第2行“营业成本”
3.2.4纳税调整项目明细表（附表三）
概要说明：
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定：
“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
”填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的，应进行纳税调整增加、减少项目的金额。
如下图所示：
注意事项：
l纳税调整项目明细表中的数据来源于附表一、附表二、附表四至附表十一，所以要先填写这些表，再填写附表三。
如若对某张表进行了新的操作，均需对附表三重新提取或填写数据并保存。
l当用户填写账载金额后，系统默认将该值赋予税收金额栏，但税收金额可根据实际情况进行修改。
lH55L3=H1L3+H20L3+H41L3+H51L3+H52L3+H53L3+H54L3
lH55L4=H1L4+H20L4+H41L4+H51L4+H52L4+H53L4+H54L4
注意表间关系：
l一般企业：
第2行第3列＝附表一
（1）第13行。
金融企业：
第2行第3列＝附表一
（2）第38行。
l第6行第4列＝附表十一第5列“合计”行的绝对值。
l第12行第4列＝附表六“合计”行第2列的绝对值。
l附表七第10行第5列为正数时：
第10行第3列＝附表七第10行第5列。
附表七第10行第5列为负数时：
第10行第4列＝附表七第10行第5列负数的绝对值。
l第14行第4列＝附表一（3）第10行。
l第15行第4列＝附表五第1行。
l第16行第4列＝附表五第6行。
l第17行第4列＝附表五第14行。
l第18行第4列＝附表五第39行。
当主表23行为负数时：
且23行负数的绝对值大于附表三第18行第4列，则附表三第18行第4列＝附表五第39行＝0；当主表23行为负数时：
且23行负数的绝对值小于附表三第18行第4列，则附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行负数绝对值
l一般企业：
第21行第4列＝附表二
（1）第12行。
金融企业：
第21行第4列＝附表二
（2）第41行。
l第27行第3列＝附表八第7行。
27行第4列＝附表八第10行。
l第39行第4列＝附表五第9行。
l附表九第1行第7列为正数时：
第43行第3列＝附表九第1行第7列。
附表九第1行第7列为负数时：
第43行第4列＝附表九第1行第7列负数的绝对值。
l附表九第7行第7列为正数时：
第44行第3列＝附表九第7行第7列。
附表九第7行第7列为负数时：
第44行第4列＝附表九第7行第7列负数的绝对值。
l附表九第10行第7列为正数时：
第45行第3列＝附表九第10行第7列。
附表九第10行第7列为负数时：
第45行第4列＝附表九第10行第7列负数的绝对值。
l附表九第15行第7列为正数时：
第46行第3列＝附表九第15行第7列。
附表九第15行第7列为负数时：
第46行第4列＝附表九第15行第7列负数的绝对值。
l附表九第16行第7列为正数时：
第48行第3列＝附表九第16行第7列。
附表九第16行第7列为负数时：
第48行第4列＝附表九第16行第7列负数的绝对值。
l第51行第3列＝附表十第117行第7列为正数时：
第49行第3列＝附表九第17行第7列。
附表九第17行第7列为负数时：
第49行第4列＝附表九第17行第7列负数的绝对值。
l附表十第17行第5列合计数为正数时；
第51行第3列=附表十第17行第5列。
附表十第17行第5列合计数为负数时：
第51行第4列＝附表十第17行第5列的绝对值。
l第55行第3列＝主表第14行
l第55行第4列＝主表第15行
3.2.5企业所得税弥补亏损明细表（附表四）
概要说明：
本表适用各类查账征收的纳税人填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。
本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。
如下图所示：
注意表间关系：
lL4＝L2＋L3
l当L4＜0时，
L5≤L4的绝对值（L5≮0）
L6≤L4的绝对值（L6≮0）
L7≤L4的绝对值（L7≮0）
L8≤L4的绝对值（L8≮0）
当L4≥0时，L5＝0，L6＝0，L7＝0，L8＝0
lL9（L9≮0）
当L4＜0时，L9＝L5＋L6＋L7＋L8，且L9≤L4的绝对值
当L4≥0时，L9＝0
lL10（L10≮0）
当L4H1至5＜0，且L4H6＞0时，
H1L10≤H1L4负数的绝对值－H1L9，且≤＝H6L4
H2L10≤H2L4负数的绝对值－H2L9,且≤＝H6L4－H1L10
H3L10≤H3L4负数的绝对值－H3L9,且≤＝H6L4－H1L10－H2L10
H4L10≤H4L4负数的绝对值－H4L9,且≤＝H6L4－H1L10－H2L10－H3L10
H5L10≤H5L4负数的绝对值－H5L9,且≤＝H6L4－H1L10－H2L10－H3L10－H4L10
l当L4≥0，且L4H6≤0时，L10＝0
lL11（L4的绝对值－L9－L10≮0，填列时改以负数填入）
当L4＜0时，L11＝－（L4的绝对值－L9－L10）
当L4≥0时，L11＝0
lL10H6＝L10H1＋L10H2＋L10H3＋L10H4＋L10H5且H6L10≤H6L4
lL11H7＝L11H2＋L11H3＋L11H4＋L11H5＋L11H6，第11栏按设定公式自动计算，也可根据实际情况修改填写。
lH6L2＝主表23行
lH6L10＝主表24行
3.2.6税收优惠明细表（附表五）
概要说明：
本表适用各类查账征收纳税人填报本年度发生的按税收规定应免税的收入、减计收入、加计扣除、减（免）税项目所得、减免税、创业投资企业抵扣的应纳税所得额及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额。
如下图所示：
注意事项：
1.第45行、第46行、第47行必须填写，其中第47行为下拉列表，用户直接选择。
注意表间关系：
l第1行＝附表三第15行第4列＝主表第17行；
l第6行＝附表三第16行第4列＝主表第18行；
l第9行＝附表三第39行第4列＝主表第20行；
l第14行＝附表三第17行第4列＝主表第19行；
l第39行＝附表三第18行第4列；
l第33行＝主表第28行；
l第40行＝主表第29行。
3.2.7境外所得税抵免计算明细表（附表六）
概要说明：
本表适用于查账征收的各类纳税人填报本年度发生的来源于不同国家和地区的境外所得按税收规定应缴纳和抵免的所得税额。
如下图所示：
按钮说明：
增加行次；把光标定位在某一行上，单击增加，就可在这行的下面增加一行。
删除某行次；把光标定在某一行上单击删除即可，但至少要保留一行。
注意表内关系：
lL6>=0时,L7<=L6；
L6<0时,L7=0
lL12<=L11,L13=L12；
L12>=L11,L13=L11
lL12-L13<0,L14=0；
L12-L13>=0,L14=L12-L13
lL15>=0且<=L14
注意表间关系：
l合计行L2＝A3表H12L4
l合计行L7＝主表H22
l合计行L10＝主表H31
l如果设置项为（境外所得已纳税款抵扣方法）＝“分国不分项抵扣”，则合计行L13＋合计行L15＝主表H32。
特殊操作要求：
l本表增加设置对“境外所得已纳税款抵扣方法”的两个选择项：
一是分国不分项抵扣；一是定率抵扣。
u选择“分国不分项抵扣”方法，L17各行不可录入。
u选择“定率抵扣”方法，L11至L16各行不可录入。
l间接抵免各行中第4列、第5列、第14列、第15列、第16列不能录入。
3.2.8以公允价值计量资产纳税调整表（附表七）
概要说明：
本表适用于查账征收的各类纳税人填报本年度以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产的公允价值、计税基础以及会计与税收差异。
如下图所示：
注意表内关系：
lL5＝（L4－L2）－（L3－L1）
lH1＝H2＋H3＋H4
lH5＝H6＋H7＋H8
lH10L1＝H1L1＋H5L1＋H9L1
lH10L2＝H1L2＋H5L2＋H9L2
lH10L3＝H1L3＋H5L3＋H9L3
lH10L4＝H1L4＋H5L4＋H9L4
lH10L5＝H1L5＋H5L5＋H9L5
lH10L5≥0时：
H10L5＝A3表H10L3
lH10L5＜0时：
H10L5的绝对值＝A3表H10L4
3.2.9广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八）
概要说明：
本表适用于各类查账征收纳税人填报本年度发生的全部广告费及业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年纳税调整额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。
如下图所示：
注意表间关系：
l广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表中的数据来源于附表一、附表二，所以要先填写这些表，再填写附表八。
如若对其中一张表更改了数据，均需对附表八刷新页面并保存。
l第4行
u填报A1
（1）的纳税人，第4行＝A1
（1）表第1行；
u填报A1
（2）的纳税
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