《基础会计模拟实验》模拟账务资料讲解.docx
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《基础会计模拟实验》模拟账务资料讲解
（一）单位概况
泰山公司是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。
会计核算形式采用科目汇总表核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账。
该厂财务科现有6名同志，岗位分工为出纳、财产物资核算、成本费用核算、往来结算、总账报表和会计主管。
该厂为增值税一般纳税人，纳税人登记号为370900*********；开户银行为：
工行泰安支行财院分理处，账号为22126069260；核定的库存现金限额为4500元。
厂址：
泰安市文化路44号电话8332382
（二）泰山公司2008年12月1日总分类账户余额如下表
12月初总账账户期初余额表
单位：
元
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
2，970
银行存款
452，000
应收票据
50，000
应收帐款
18，000
其他应收款
6，000
原材料
300，000
库存成品
260，000
生产成本
70，490
交易性金融资产
9，000
长期股权投资
100，000
固定资产
2，474，000
累计折旧
620，000
无形资产
10，000
短期借款
400，000
应付票据
316，000
应付账款
70，000
应交税费
33，960
应付职工薪酬
25，000
其他应付款
460
应付利息
20，000
实收资本
1，300，000
资本公积
75，000
盈余公积
62，040
本年利润
830，000
合计
3，500，410
3，500，410
（三）2008年12月1日，有关明细账户余额如下：
1．“原材料”
－—甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，计123，000元
－—乙材料59，000公斤，每公斤3元，计177，000元
2．“生产成本”70，490元
成本计算
对象
月初在产品
数量
（件）
月初在产品成本
直接材料
燃料和动力
直接人工
制造费用
合计
B产品
10
40，000
5，490
15，000
10，000
70，490
3．“应付账款”
－—济南公司（贷方）20，000元
－—聊城公司（贷方）50，000元
4．“应交税费”
－—应交增值税15，330元
－—应交城建税1，073元
——教育费附加460元
－—应交所得税17，097元
5.“库存商品”
－—A产品，650件，总成本140000元
－—B产品750件，总成本120000元
（四）泰山公司12月份发生主要经济业务如下：
1．1日，接银行通知，收到东风公司投资10000元。
中国工商银行信汇凭证（收账通知）委托号码：
000069
委托日期2008年12月7日第号
汇
款
人
全称
东风公司
收
款
人
全称
泰山公司
账号或地址
3674515638
开户行
工商银行郑州营业部
账号地址
22126069260
开户银行
工行泰安支行财院分理处
委收金额
人民币（大写）叁拾壹万伍仟玖佰元正
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
1
0
0
0
0
0
0
款项内容
投资
委托收款凭据名称
发票
附寄单证张数
2
备注：
款项收妥日期年月日
收款人开户行盖章月日
单位主管会计复核记账
2．
（1）2日，向上海公司购入甲材料28680元，已通过银行以委托收款方式付清。
铁路局运杂费专用发票
上海铁路局运输号码N0865494
发站
上海
到站
泰安市
车种车号
货车自重
集装箱型
HG
运到期限
保价金额
运价里程
收款人
全称
泰山公司
发货人
地址
上海公司
现付费用
地址
泰安市文化路
全称
蒲东新区
项目
金额
购货名称
件数
货物重量
计费重量
运价号
运价率
附记
运费
340.00
甲材料
1
6000
保险费
150.00
其他
110.00
发货人声明事项：
铁路局声明事项：
合计
600.00
上海市增值税专用发票
开票日期：
2008年12月28日NO.0063490
购货单位
名称
泰山公司
纳税人登记号
370900100121060
地址电话
泰安市文化路44号
开户银行账号
工行泰安支行财院分理处22126069260
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲材料
kg
6000
4
2
4
0
0
0
0
0
17
4
0
8
0
0
0
合计
¥
2
4
0
0
0
0
0
¥
4
0
8
0
0
0
价税合计
×佰×拾贰万捌仟零佰捌拾零元零角零分¥28080.00
销货单位
名称
上海公司
纳税人登记号
230102100120054
地址
上海浦东新区
开户银行账号
工行十二办
收款人：
张平开票单位（未盖章无效）结算方式：
转账
（2）上述甲材料运达企业并已验收入库，按其实际成本转账。
供应单位：
上海公司收料单材料科目：
编号：
01
发票号码：
00634902008年12月2日材料类别：
甲材料仓库：
壹
材料编号
名称
规格
计量单位
数量
实际成本
应收
实收
买价
运杂费
其他
合计
单价
金额
甲材料
kg
6000
6000
4
24000
600
24600
收款人：
刘彬经手人；陈明
3．3日，采购员刘成预借差旅费1000元，以现金支付。
借据（副联）
年月日
今借到人民币（大写）¥
其中：
支票现金
系作之用
批准人负责人借款人
本联系记账联，
只作记账依据，
不作结算凭证。
4．4日，开出现金支票，从银行提取现金600元，备作零星开支。
中国工商银行现金支票存根
ⅥⅡ01696868
科目
对方科目
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会
5．4日，接银行通知，黄海公司还来前欠货款8000元，已存入银行存款户。
中国工商银行信汇凭证第4号
汇
款
人
全称
黄海公司
收
款
人
全称
泰山公司
账号或地址
116600004101
汇出
地点
山东省泰安市
汇出行名称
工行财院分理
账号地址
22126069260
汇出地点
山东省聊城市
汇入行名称
工商银行聊城营业部
金额
人民币（大写）捌仟元正
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
8
0
0
0
0
0
汇款用途：
货款
留行待取预留
收款人印鉴
委托日期2008年12月7日第87号
6．4日，售给徐州公司A产品款已收到并存入银行。
山东省增值税专用发票
开票日期：
2008年12月4日NO.0063490
购货单位
名称
徐州公司
纳税人登记号
29060210010036
地址电话
中州路188号
开户银行账号
工商行二分行20100356
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
A产品
件
500
200
1
0
0
0
0
0
0
0
17
1
7
0
0
0
0
0
合计
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
¥
1
7
0
0
0
0
0
价税合计（大写）
×佰壹拾壹万柒仟零佰捌拾零元零角零分¥117000.00
销货单位
名称
泰山公司
纳税人登记号
370900100120060
地址电话
泰安文化路44号8332382
开户银行账号
工行泰安支行财院分理处
收款人：
李为开票单位（未盖章无效）结算方式：
转账
中国工商银行进账单（收账通知）
收款人
全称
泰山公司
付款人
全称
徐州公司
账号
22126069260
账号
20100354
开户银行
工行财院
开户银行
市工行二分行
人民币（大写）
壹拾壹万柒仟零佰零拾零元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
1
1
7
0
0
0
0
0
票据种类
转支
1
收款银行盖章
单位主管会计复核记账
2008年12月4日第004号
7．5日，仓库发出下列材料，其用途如下：
用途
甲材料
乙材料
合计
数量（kg）
金额（元）
数量（kg）
金额（元）
生产A产品
生产B产品
车间一般耗用
行政管理部门
10，000
6，000
41，000
24，600
5，000
4，000
1，000
2，000
15，000
12，000
3，000
6，000
56，000
36，600
3，000
6，000
合计
16000
65，600
12，000
36，000
101，600
8．5日，售给长江公司B产品，收到期限为六个月的银行承兑汇票。
山东省增值税专用发票
开票日期：
2008年12月5日№0063490
购货单位
名称
长江公司
纳税人登记号
280602100120026
地址电话
长江路188号
开户银行账号
工商长江分行20100668112
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
B产品
件
200
300
6
0
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
0
合计
¥
6
0
0
0
0
0
0
¥
1
0
2
0
0
0
0
价税合计
×佰×拾柒万零仟贰佰零拾零元零角零分¥70200
销货单位
名称
泰山公司
纳税人登记号
370900100120060
地址电话
泰安文化路44号8332382
开户银行账号
工行泰安支行财院分理处
收款人：
李为开票单位（未盖章无效）结算方式：
转账
9.6日，从银行提取现金70000元，备发工资。
中国工商银行转账支票
ⅥⅡ01696868
科目
对方科目
出票日期年月
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
10．6日，以现金发放上月职工工资。
工资结算单
机加工车间：
钳工班2008年12月
姓名
基本工资
奖金
加班工资
应付工资
实发工资
签章
标准工资
岗技工资
李明
158
62
50
25
295
295
（略）
张义
228
80
32
15
355
355
合计
1820
680
400
250
3150
3150
（其他车间、部门工资结算单略）
工资结算汇总表
2008年12月6日
姓名
基本工资
奖金
加班工资
应付工资
实发工资
签章
标准工资
岗技工资
基本生产车间
生产工人
36，000
4，000
6，000
4，000
50，000
50，000
（略）
管理人员
3，000
1，000
4，000
4，000
企业管理人员
12，000
4，000
16，000
16，000
合计
51，000
4，000
11，000
70，000
70，000
主管张勤审核李艳制表刘东
11．6日，以银行存款交纳上月各种税金及教育费附加。
（中华人民共和税收交款书4份）
中国工商银行转账支票存根
ⅥⅡ0297386
科目银行存款
对方科目应交税费
收款人：
王力
金额：
￥33550.00
用途：
交税和教育费附加
出票日期2002年12月6日
单位主管会计
12．6日，国家投入新设备一台，交付车间使用。
资产评估报告书
根据《国有资产评估管理办法》对贵厂接受山东国资委投入磨床一台进行评估，确认价为60，000元。
中国注册会计师李忠张华
泰安岱宗会计师事务所
二00八年十二月六日
投出单位：
山东省国资委固定资产转移单
投入单位：
泰山公司2008年12月6日转移单号：
008
转移原因
投资
确认价值
60，000元
名称
规格
型号
单位
数量
预计使用年限
已使用年限
原值
已提折旧
净值
磨床
台
1
10
60，000
投出单位
（公章）
投入单位
（公章）
财务科长：
设备科长：
财务科长：
设备科长：
13．6日，向聊城公司购入材料，已验收入库，款暂欠。
山东省增值税专用发票
开票日期：
2008年12月6日NO.0063490
购货单位
名称
泰山公司
纳税人登记号
370900100121060
地址电话
泰安市文化路44号
开户银行账号
工行泰安支行财院分理处22126069260
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲材料
公斤
5000
4．10
2
0
5
0
0
0
0
17
3
4
8
5
0
0
乙材料
公斤
20000
3.00
6
0
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
0
合计
¥
8
0
5
0
0
0
0
¥
1
3
6
8
5
0
0
价税合计（大写）
×佰×拾玖万肆仟壹佰捌拾伍元零角零分¥94185.00
销货单位
名称
聊城公司
纳税人登记号
3712010210015056
地址电话
聊城新华路6874659
开户银行账号
工行城中办事处47846057228
收款人：
张平开票单位（未盖章无效）结算方式：
转账
供应单位：
聊城公司收料单材料科目：
原材料编号：
02
发票号码：
00634902008年12月6日材料类别：
甲材料仓库：
01
材料编号
名称
规格
计量单位
数量
实际成本
应收
实收
买价
运杂费
其他
合计
单价
金额
甲材料
公斤
5000
5000
4.10
20500
20500
乙材料
公斤
20000
20000
3.00
60000
60000
收款人：
刘彬经手人：
袁红
14．销售A、B产品，已办妥委托收款手续
山东省增值税专用发票
开票日期：
2008年12月7日NO.0000068
购货单位
名称
郑州公司
纳税人登记号
876948645132555
地址电话
郑州市东关街3876452
开户银行账号
3674515638
商品或劳务名称
单位
数量
单价
金额
税率
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
A产品
件
600
200
1
2
0
0
0
0
0
0
17
2
0
4
0
0
0
0
B产品
件
500
300
1
5
0
0
0
0
0
0
17
2
5
5
0
0
0
0
合计
¥
2
7
0
0
0
0
0
0
¥
4
5
9
0
0
0
0
价税合计（大写）
×佰叁拾壹万伍仟玖佰零拾零元零角零分¥315900.00
销货单位
名称
泰山公司
纳税人登记号
370900100121060
地址电话
泰安市文化路8332382
开户银行账号
22126069260
收款人：
李为开票单位（未盖章无效）结算方式：
转账
委托银行收款凭证委托号码：
000069
委托日期2008年12月7日第号
付
款
人
全称
郑州公司
收款人
全称
泰山公司
账号或地址
3674515638
开户行
工商银行郑州营业部
账号地址
22126069260
开户银行
工行泰安支行财院分理处
委收金额
人民币大写）叁拾壹万伍仟玖佰元正
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
3
1
5
9
0
0
0
0
款项内容
销售产品货款
委托收款
凭据名称
发票
附寄单
证张数
2
备注：
款项收妥日期
年月日
收款人开户银行盖章月日
单位主管会计复核记账
15．偿还聊城公司购料款。
中国工商银行电汇凭证
委托日期2008年12月7日第87号
汇
款
人
全称
泰山公司
收
款
人
全称
聊城公司
账号或地址
22126069260
汇出
地点
山东省泰安市县
汇出行名称
工行泰安财院分理处
账号地址
47846057228
汇出地点
山东省聊城市县
汇入行名称
工商银行聊城营业部
金额
人民币（大写）玖万肆仟壹佰捌拾伍元正
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
9
4
1
8
5
0
0
汇款用途：
采购材料
汇出行盖章
年月日
上列款项已委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽
单位主管会计出纳记账
16．8日，向银行申请取得三个月借款，已办妥。
中国工商银行短期借款合同
立合同单位：
中国工商银行泰安分行
升级会员 