财政与税收综合测试题.docx
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财政与税收综合测试题
综合测试题
（一）
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1、价格的变动全影响企业的（ ），进而影响财政收入。
A、所得 B、营业额C、财务 D、会计核算
2、（ ）是财政分配结构的中心环节。
A、税收收入 B、税收支出C、财政收入 D、财政收支
3、（ ）有可能成为财政收入的源泉。
A、C B、V C、m D、V＋C
4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有；
A、主观性 B、重要性C、客观性 D、现实性
5、（ ）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
A、监督 B、收入分配C、聚财 D、稳定经济
6、1953年的所得税是指（ ）
A、国营企业所得税B、私营企业所得税
C、个人所得税D、以上均不正确
7、国家通过法律程序规定的税种称为（）
A、正税 B、附加C、税法 D、税制
8、征税活动的各种规定即（ ）
A、税制 B、准则C、税法 D、条例
9、现行营业税征税范围主要局限于（ ）
A、工业 B商业C、第三产业 D、农业
10、免税可分为全额免税和（ ）免税。
A、部分 B、超额C、累进 D、绝对
二、名词解释：
（每题4分，计24分）
1、 挤出效应2、帕累托效率3、国债依存度；4、零基预算；5、纳税期限；
6、发票。
三、简答题：
（每题6分，计18分）
1、简述马斯格雷夫和罗斯托的“财政支出的增长的发展模型” 。
2、简述凯恩斯主义和后凯恩斯主义的国债理论。
3、简述国家预算的职能。
四、论述题：
（每题9分，计18分）
1、试述成本与效益分析法
2、结合我国实际试论我国财政政策目标。
五、计算题（20分）
1．某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明的税款共600万元，销售汽车取得的收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得的收入20万元；兼营汽车运输业务取得的收入50万元。
该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求：
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）。
2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
1999年7月销售粮食白酒200万元，包装物押金元，单独记账；当月销售啤酒250吨，每吨售价为2000元（不含税），收取包装物押金5850元。
请计算该酒厂当月应纳增值税税额和消费税税额。
综合测试题
（二）
一、单项选择题（每小题2分，共10分）
1、下列四种税款征收方式中较适合于城乡集市贸易的临时经营的课税。
A、查帐征收；B、查定征收；C、定期定额征收；D、查验征收
2、某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所得税_____元。
（ ）
A、15000 B、800
C、12000 D、10000。
3、个人所得税的税率一般采用：
A、累退税率；B、比例税率；C、超额累进税率；D、定额税率。
4、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的应按（）征收消费税。
A、销售额全额 ； B、分别核算销售额；
C、组成计税价格 ；D、同类商品价格
5、经济学家更推崇的财政政策是：
A、减税； B、增加转移支付； C、增加政府购买的商品劳务；D、发行国债。
二、判断题：
（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。
每小题1分，共10分）
1、年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－1万元，因此该企业应纳税所得额也为－1万元，不需缴纳企业所得税。
（）
2、从会计学的角度来看，所得必须以实现的交易为基础，即在某一时期内，一切交易所实现的收入减去为实现收入而消耗的成本、费用后的余额。
如果以交易余额定义，所得不包括不经过交易的遗产、赠与和没有经过交易的财产增值。
（）
3、建筑业实行合同完成后一次性结算价款办法的，其纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天；（ ）
4、消费税和增值税都是实行多环节征收的税种。
5、收入型增值税税基小于生产型增值税税基。
6、我国税收法律关系中，权力主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的人。
在确定纳税义务人时，采取的是属地兼属人的原则。
7、乘数作用与边际消费倾向关系密切相关，边际消费倾向越大，乘数越大；边际消费倾向越小，乘数也越小。
8、世界各国的国家预算范围呈缩小趋势。
9、西方国家的政府预算一般是由行政机关编制的。
10、按财政支出的目的性进行分类便于对财政支出各项具体支出的安排、管理和监督。
三、名词解释：
（每题3分，计24分）
1、 购买性支出；2、财政收入；3、偿债率；4、附加税法；5、所谓超额累进税率；6、纳税环节；
四、简答题：
（每题6分，计18分）
1、简述凯恩斯主义国债有利论的主要观点。
2、简述年度预算平衡的基本原理
3、如何理解财政平衡？
五、论述题：
（每题9分，计18分）
1、财政支出增长的成因分析
2、结合我国实际试论财政政策的选择和运用
六、计算题（20分）
1、A商业零售企业某年11月份购入商品取得的增值税专用发票上注明货价金额为300万元，同时支付商品运输费用取得的货运发票上注明的运费为5万元。
同月销售商品取得收入为468万元，未来促销赠送商品3万元，并将委托加工的广告性质的礼品分送给用户，加工单位开具的专用发票上注明的价款为5万元，同类商品的零售价为6万元。
当月，该企业支付职工的实物奖金为10万元，上月结转的进项税额为7万元。
购入、销售和委托加工的商品均适用17％的税率。
计算该企业11月份需缴纳的增值税款。
2、某建材商店为一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。
在某一纳税期内其购进货物，取得的专用发票注明的价款为20万元；销售商品取得销售收入价税合计33.3450万元,装修业务收入6.52万元,租赁业务收入0.38万元.该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额.计算其当期应纳营业税额和增值税额（装修业务营业税税率3%，租赁业务营业税税率5%）。
综合测试题（三）
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1、如纳税人能做到会计核算准确真实，纳税意识较强并设有专门办税人员的，应当采取、的税款征收方式。
A、查定征收 B、查账征收
C、查验征收 D、定期定额征收
2、下列所得中免纳个人所得税的是（）。
A、年终加薪；B、出售本人绘画的收入； C、个人保险所获赔款D、从投资公司取得的股息分红。
3、下列选项中，属于营业税应税项目的是（ ）。
A、商品批发零售B、单位员工为本单位提供的劳务
C、转让商标权D、从事加工业务
4、减税和增加转移支付与增加政府购买的商品劳务对总需求的刺激水平是不同的。
同等数额的减税或转移支付的增加与同等数额政府购买的增加将导致总需求水平上升最大的是：
A、减税； B、增加转移支付； C、增加政府购买的商品劳务；D、发行国债。
5、（ ）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
A、监督 B、收入分配C、聚财 D、稳定经济
二、判断题：
（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。
每小题1分，共10分）
1、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期向金融机构借款利息支出，可以按照实际发生额从收入总额中扣除。
（）
2、目前，我国进出口关税的税率分为普通税率和优惠税率两种。
3、纳税人以折扣方式销售货物，如将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明时，可按折扣后的销售额征收增值税。
4、生产型增值税是以销售收入总额减去所购中间产品价值与折旧额后的余额为课税对象计算增值税。
5、我国曾经实行的工商统一税制和工商税制是比较典型销售税和消费税结合模式。
6、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
7、简单均衡模型假设当税收增加时，政府支出不会有自动增加的趋势；政府支出增加时，税收会有自动增加趋势。
8、年度预算平衡的基本原理认为政府的赤字支出必然导致通货膨胀。
。
9、按财政支出的用途进行分类，有助于对财政支出的去向及在经济生活中的作用进行分析和研究。
10、从长期看，政府的财政调控重点应为调节总需求。
三、名词解释：
（每题3分，计24分）
1、 国债2、公债的流动效应3、转移支付（transfer）；4、税率；5、消费型增值税；
6、税务行政诉讼；
四、简答题：
（每题6分，计18分）
1、简述“挤出效应”产生的原因。
2、简述我国预算内财政收支存在的问题。
3、“财政机能论’’的基本理论包括哪些内容。
五、论述题：
（每题9分，计18分）
1、试述亚当斯密的财政支出理论。
2、试论凯恩斯学派的财政理论和财政政策。
六、计算题（20分）
1、A烟厂委托B烟丝加工厂加工一批烟丝。
A提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为6万元，提货时付加工费3700元，并支付了B按烟丝组成计税价格计算的消费税金。
A用加工的烟丝生产并销售甲类卷烟。
向购货方开具的增值税发票上注明的价税合计款为元。
计算销售卷烟的应纳消费税额（烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟消费税税率为45％）。
2、1997年初，A国企向税务机关报送上年度企业所得税纳税申报表，其中：
产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－30万元，应纳税所得额－15万元。
经税务机关指定X会计师事务所审计，核实了以下支出：
（1）企业职工总数70人，全年工资总额65万元，该省规定的计税工资标准为每月人均550元；
（2）企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；（3）企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐款20万元，已列支；（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支。
计算该企业应纳所得税额。
综合测试题（四）
一、选择题（每小题1分，共10分）
1、下列选项中，不属于城建税纳税义务人的有（）。
A、高等院校的校办企业 B、个体工商户
C、股份制企业 D、外商投资企业和外国企业
2、下列各项中应当征收土地增值税的有（ ）
A、存量房地产的买卖； B、以继承，赠与方式转让房地产的
C、房地产的抵押； D、房地产的出租
3、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ）。
Ａ、广告代理企业向委托方收取的全部价款； Ｂ、融资租赁业务中的租赁费
Ｃ、无形资产投资入股时的评估价值；Ｄ、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入
4、政府支出一个量（∆G），与此同时又增加相同量的税收（∆T），由于增加的税收在受边际消费倾向的作用之后使消费减少的量小于政府支出量，因此对国民收入的变动也产生影响，表示这种影响程度的乘数，叫做；
A、税收乘数； B、投资乘数；C、平衡预算乘数；D、消费乘数。
5、国家财政具有的功能包括
Ａ、资源配置功能；Ｂ、收入分配功能；Ｃ、稳定经济功能；Ｄ、发行货币
6、财政实现收入分配功能的手段有：
Ａ、税收； Ｂ、转移支付； Ｃ、增发国债； Ｄ、公共支出。
7、当国家发生财政赤字的时候，弥补财政赤字的方法有：
Ａ、增加税收；Ｂ、发行国债；Ｃ、降低工薪；Ｄ、发行货币
8、我国的税务登记分为、。
A．开业税务登记 B．变更税务登记
C．注销税务登记 D．停业复业税务登记
9、我国现行的税率主要有（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、复合税率 D、定额税率
10、下列以流转额为课税对象而设计征收的税收包括：
（）。
A．消费税；B．个人所得税；C．营业税；D．关税；
二、判断题：
（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。
每小题1分，共10分）
1、纳税人在计算应纳税所得额时，其财会处理办法与国家有关税收规定相抵触的，应当按照国家有关税收规定计算纳税。
2、通货膨胀情况下如果实行累进税率，纳税人的所得将适用更高税率，使纳税人税负加重。
3、关税的征税对象为进出我国国境的货物和物品，不包括入境旅客随身携带的行李和物品。
4、境外单位在我国境内销售应税劳务而未在境内设立经营机构的，在无代理人的情况下，应当以购买者为增值税的扣缴义务人。
5、流转税选择在零售环节征税，可以减少税收对生产流通的干扰以及因税收导致的价格扭曲，但难以保持流转税的中性特征。
6、纳税义务人即税负人。
7、扩张性财政政策是通过增加收入、减少支出来压缩总需求的。
8、年度预算平衡论在预算编制上主张实行平衡的预算，而且要实行严格的年度预算平衡。
预算的原则是“以收定支”
9、购买性支出反映政府部门要占用、消耗一部分社会经济资源，对生产、就业和社会总需求有着间接的影响，但对国民收入分配的影响是直接的。
10、总值型的流转税可减少或消除重复征税、重叠征税，以及产品间或企业间税负不平衡的问题，使税收负担合理，税收收入稳定。
三、名词解释：
（每题3分，计24分）
1、 公债利率效应；2、协调控制；3、国家预算；4、税目；5、收入型增值税；6、税务行政复议；
四、简答题：
（每题6分，计18分）
1、简述国际上衡量国债规模的指标主要有:
2、税收征管法包括哪些内容？
3、消费税具有哪些特点？
五、论述题：
（每题9分，计18分）
1、试述货币主义财政政策建议。
2、试述纳税人的义务与权利。
六、计算题（20分）
1、某药厂以委托加工的高粱酒为原料生产药酒，发出高粱的价值为4万元，支付加工费1万元，受托方无同类产品的价格可供参考。
制成药酒的销售收入为10万元，计算其应纳消费税额（消费税税率为15％）。
2、我国某进出口公司从日本进口一批货物，货物以离岸价成交，成交价折合人民币1410万元（包括单独计价并经海关核实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国青岛港的运费、保险费等35万元。
已知关税税率20%，增值税税率17%，消费税税率10%。
请分别计算应纳关税、消费税和增值税。
综合测试题（五）
一、选择题（每小题1分，共10分）
1、下列项目中，与应税合同有关的印花税纳税人是（ ）。
A、合同担保人； B、合同鉴定人； C、合同证人； D、合同订立人
2、载货汽车按______确定税额（ ）
A、载重吨位； B、辆； C、净吨位； D、体积。
3、如果纳税人销售房屋价格明显偏低且没有正当理由，税务机关可以按照纳税人当月销售的同类房屋的（ ）核算。
A、最高价格B、最低价格C、平均价格D、最新价格
4、税收乘数比投资乘数；
Ａ、大于1； Ｂ、相等；Ｃ、不一定； Ｄ、小于1。
A、主观性 B、重要性C、客观性 D、现实性
5、公债市场的交易方式一般有：
Ａ、公债现货交易；Ｂ、公债期货交易； Ｃ公债期权交易；Ｄ、公债自由交易。
6、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送、等证件和资料。
A、财务、会计报表及其说明资料
B、与纳税有关的合同、协议书
C、外出经营活动税收管理证明
D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件
7、税收法律关系中的征税主体，包括（）
Ａ、国家税务局； Ｂ、海关；Ｃ、税务局； Ｄ、代扣代缴单位。
8、流转税以商品征收为例，现行流转税的征收范围可归纳为：
（）。
A．对商品普遍征税；B．只对消费品征税；
C．选择少数消费品征税；D．选择全部消费品征税。
9、从经济学的角度来看，所得是指人们在某个时点之间以货币表示的经济能力的净增加值。
如果以净增加值定义，所得应包括；（）
A、工资； B、利润；C、租金；D、遗产、财产增值。
10、个人所得税在课征方式上可能会有不同的选择，从而形成不同的所得税类型有：
A、个人综合所得税型 ； B、个人分类所得税型 ；
C、个人分项所得税型； D、个人混合所得税型。
二、判断题：
（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。
每小题1分，共10分）
1、中外合资经营企业在我国境外所设的分支机构的生产经营所得，应当在我国境内纳税。
（ ）。
2、现代所得税制改革的政策导向为：
在缩小税基的基础上，提高税率。
3、出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。
4、 增值税纳税义务人中的个人是指个体经营者。
5、流转税纳税义务人即税负人。
6、税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。
7、财政政策的所有功能，都是通过财政政策手段来实现的。
不同财政政策手段具有不同的效应。
8、 预算按预算内容分类可分为普通预算和特别预算。
9、马斯格雷夫和罗斯托的“财政支出的增长的发展模型”认为在经济发展的中期私人投资只是财政投资的补充。
10、不同社会制度的国家财政反映了不同性质的分配关系。
三、名词解释：
（每题3分，计24分）
1、 国债负债率；2、复式预算；3、相机抉择的财政政策；4、征税对象；5、生产型增值税；6、纳税申报；
四、简答题：
（每题6分，计18分）
1、税收优惠具有哪些优点和缺点？
2、试述我国税收要素？
3、简述所得税的税收优惠形式。
五、论述题：
（每题9分，计18分）
1、试述皮考克和魏斯曼的财政支出理论。
2、结合我国实际试论财政政策效应。
六、计算题（30分）
1、某宾馆附设的餐饮和卖品部（它们分别核算业务），某月主营业务收入200万元，餐饮业收入50万元，零售业收入10万元。
计算其应纳营业税和增值税（营业税税率为5％；该企业属小规模纳税人）。
2、某企业1998年开业,经税务机关核定,1998年经营亏损40万元,1999年经营亏损20万元。
2000年产品销售收入2500万元,转让固定资产收入50万元,国债利息收入20万元,金融债券利息收入15万元,产品销售成本2100万元,销售费用80万元,管理费用150万元,应扣除的税费120万元,发生转让固定资产费用3万元,8月原材料发生非正常损失40万元（10月取得保险公司赔款10万元），此外，4月份将价值20万元的产品发给职工，作为福利。
请计算该企业2000年度的应纳企业所得税。
3、A旅行社组织120人去广州旅游，每人收取旅行费6000元。
旅行中A为每人支付交通费1500元，住宿费1200元，伙食费700元，门票等费用600元。
计算A应纳的营业税。
综合测试题（六）
一、选择题（每小题1分，共10分）
1、房屋产权证属于印花税应税凭证，其纳税义务人为（ ）
A、持证单位； B、发证机关； C、建房单位； D、售房单位
答案（A）
2、1、区分不同税种的主要标志是（）
A、征税对象 ；B、纳税人； C、税目 ； D、税率。
3、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的应按（）征收消费税。
A、销售额全额 ； B、分别核算销售额；
C、组成计税价格 ；D、同类商品价格
4、反映着政府对国民经济和社会发展实施影响的根本意图，并对财政政策手段的选择起规范和约束作用的核心财政要素是。
Ａ、财政政策效应；Ｂ、政策内容；Ｃ、政策目标；Ｄ、政策形式。
5、马斯格雷夫和罗斯托的“财政支出的增长的发展模型”将经济发展划分的三个阶段是指：
Ａ、中级阶段；Ｂ、成长阶段；Ｃ、初级阶段； Ｄ、成熟阶段。
6、有些支出，是成本费用可以计量而但效益不易精确计量，例如；
Ａ、公路投资支出；Ｂ、文教支出；Ｃ、宾馆建设支出；Ｄ、电讯支出。
7、税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）。
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。
B、责成纳税人提供与纳税人有关的文件、证明材料和有关资料。
C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。
D、对纳税人的住宅及其生活场所进行检查。
8、税收的特征主要表现在（）。
A．强制性； B．及时性； C．固定性； D．无偿性； 。
9、根据流转税的课税对象、征收范围、计税依据、纳税环节、税率形式等基本要素的不同政策选择，可把流转税分为；（）。
A．周转税； B．销售税； C．增值税； D．消费税。
10、个人所得税一般采取的缴纳方法。
（）
扣缴； B、预估暂缴；C、结算申报；D、年终清算。
二、判断题：
（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。
每小题1分，共10分）
1、企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，可以转移以后年度补扣。
（ ）
2、企业所得税不可能转嫁。
3、进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。
4、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
5、纳税人缴纳的流转税能够随商品价格运动转嫁由消费者负担。
6、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。
7、刺激性财政政策是通过某些财政手段的应用以达到刺激供给的财政政策。
限制性财政政策是通过某些财政手段的应用，以达到限制供给的财政政策。
8、国家预算反映了国家参与一部分社会产品或国民收入分配所形成的分配关系。
9、皮考克和魏斯曼的财政支出理论认为纳税人所能容忍的税收水平难以对政府扩大财政支出欲望的形成约束。
10、瓦格纳从财政支出的本质特征出发探讨财政规模问题，提出了著名的瓦格纳定律（Wangner'sLaw），即认为一个国家政府的财政支出规模随着经济及文化的发展“具有不断扩大的趋势”。
三、名词解释：
（每题3分，计24分）
1、借债率；2、绩效预算；3、财政政策；4、纳税人；5、周转税；
6、税务登记；
四、简答题：
（每题6分，计18分）
1、简述公债的流通的主要目的。
2、简述绩效预算的特点。
3、影响中央政府和地方政府之间的收支划分因素有哪些。
参考答案：
五、论述题：
（每题9分，计18分）
1、试述税率的基本概念和分类。
2、试述国家预算编制程序。
六、计算题（30分）
1、某宾馆附设的餐饮和卖品部（它们分别核算业务），某月主营业务收入200万元，餐饮业收入50万元，零售业收入10万元。
计算其应纳营业税和增值税（营业税税率为5％；该企业属小规模纳税人）。
2、甲个体户从事小五金制作，1996年全年产品销售收入共计2.1万元，，从其帐簿上取得并核实的费用为：
耗用各种材料、动力等0.8万元，发放名义职工的工资为0.56万元，销售费用0.11万元，产品销售税金0.1万元。
计算其应纳税额。
3、甲教授今年7月收入情况为：
（1）工资收入980元；
（2）单位发上半年奖金3600元；（3）担任兼职律师取得收入8万元，从中捐给希望工程基金会4万元；（4）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得纯收入12万元；（4）取得稿费3800元。
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