2022年个税汇算清缴题库（含答案）Word格式文档下载.docx
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在取得证书的当年，按照标准定额扣除是：
A、1000元
B、2000元
C、3200元
D、3600元
D
9.个人所得税综合所得年度汇算的范围和内容不包括
A、工资薪金
B、劳务报酬
C、特许权使用
D、利息股息红利所得
10.张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁，同时张某还需赡养年迈的
爷爷奶奶。
2019年张某申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的赡养老人支出
是：
A、18000元
B、24000元
C、6000元
D、12000元
11.纳税人应在什么时间办理2021年度的个人所得税综合所得年度汇算？
（）
A、2022年3月1日至6月30日
B、2022年4月1日至6月30日
C、2022年3月1日至5月30日
D、2022年4月1日至7月30日
12.据个人所得税法相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年
的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形，对其第7年来源于境内外的
所得，下列税务处理中，正确的是：
A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税
D、经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所
得，免予缴纳个人所得税
13.外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，
应按规定享受专项附加扣除，此项规定的开始日期是：
A、2020年1月1日
B、2021年1月1日
C、2022年1月1日
D、2025年1月1日
14.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下
标准定额扣除的是：
A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除
标准为每月1500元
B、市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1000元
C、市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月900元
D、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除
标准为每月1200元
15.小明帮一家公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，该公司按照相关规定
代扣了个人所得税。
假设小明不存在其他收入，且没有可扣除项目，则汇算清缴
时，小明需缴纳个人所得税：
A、31400元
B、1080元
C、—2880元
D、—30320元
16.纳税人名下只能存在（）条有效的委托代理关系
A、1
B、2
C、3
D、5
17.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照标
准扣除每月是：
A、500元
B、1000元
C、1200元
D、2000元
18.下列关于专项附加扣除留存资料说法不正确的是：
A、继续教育：
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格
继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
B、住房贷款利息：
纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
C、住房租金：
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
D、子女教育：
纳税人应当留存境内入学通知书等相关资料备查。
19.纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在年度汇算期内（）与单位进行确认
A、4月30日前
B、3月30日前
C、4月1日前
D、3月1日前
20.对个人出租住房取得的所得征收个人所得税，适用的税率是：
A、5%
B、3%
C、1.5%
D、10%
21.居民个人的综合所得每一纳税年度的收入减除费用是：
A、6万元
B、5万元
C、4万元
D、3万元
22.下列各项中，不作为个人专项附加扣除的是：
A、子女抚养
B、继续教育
C、赡养老人
D、子女教育
23.个人购买体育彩票一次中奖收入可以暂免征收个人所得税的是：
A、1万元
B、3万元
C、5万元
D、10万元
24.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税时，税款退到的账户是：
A、单位账户上
B、个人账户上
C、单位或个人账户上
D、只要提供账户都可以
25.2021年度汇算的相关资料留存期限（）
A、2022年7月1日至2027年6月30日
B、2022年1月1日至2027年6月30日
C、2022年1月1日至2027年1月1日
D、2022年7月1日至2027年1月1日
26.张某为境内某上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某2019年12月份除
了工资之外，取得双薪10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，全年一次
性奖金选择单独计税，则张某12月份取得年底双薪和全年一次性奖金应缴纳的
个人所得税是：
A、4790元
B、4300元
C、5000元
D、5790元
27.下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，不正确的是：
A、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；
有扣缴义务人的，由扣缴义
务人按月或者按次预扣预缴税款
B、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的
次年6月30日前，缴纳税款
C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了
后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款
D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得
的次年3月1日至6月30日内申报纳税
28.下列个人所得税年度汇算申报方式错误的是：
A、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职
受雇单位所在地的主管税务机关申报
B、扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管
税务机关申报
C、有两处及以上任职受雇单位的，必须在先入职的单位所在地的主管税务机关
申报
D、纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机
关申报
29.下列关于个人所得税征收管理中说法中错误的是：
A、自然人有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号
B、纳税人2019年1月1日后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全
员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实
际缴纳税款，均可以申请开具《纳税记录》
C、纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自法定汇算清
缴期结束后保存五年
D、个人发生的公益性捐赠支出进行税前扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期
限为五年
30.集中申报须在（）内，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。
A、A3月1至6月30日
B、B4月1至6月30日
C、C3月1至5月30日
D、D3月1至7月1日
31.老张将一套自有住房出租给外来务工人员小李居住，取得的租金收入适用的
个人所得税税率是：
A、减按20%
B、减按2.5%
C、减按5%
D、减按10%
32.自主就业退役士兵从事个体经营，自办理个体工商户登记当月起，可在一定
期限内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维
护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这一期限为：
A、2年
B、3年
C、5年
D、6年
33.全年一次性奖金个人所得税优惠政策延续的时间为
A、2021年—2023年
B、2021年—2025年
C、2021年—2022年
D、2021年—2024年
34.纳税人赡养父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以按
照标准定额扣除，被赡养人的年龄标准是：
A、50岁以上
B、60岁以上
C、50岁（含）以上
D、60岁（含）以上
35.纳税人子女接受全日制学历教育的支出，按照每月每个子女标准扣除是：
C、1500元
多选题
1.在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除有：
A、子女教育支出
B、抚养子女支出
C、住房贷款利息支出
D、赡养老人支出
E、大病医疗支出
ACDE
2.2021年度综合所得汇算清缴办税方式（）
A、A自行申报
B、B集中申报
C、C委托申报
D、D邮寄申报
ABCD
3.手机个人所得税APP已成为纳税人办理年度汇算的主要渠道，今年有哪些优化
功能？
（）
A、优化申报表项目预填服务
B、优化社保费填写方式
C、优化增加提示提醒
ABC
4.下列关于对个人取得公务交通、通信补贴收入征税的表述中，正确的有：
A、发放的公务交通、通信补贴收入在扣除一定标准的公务费用后，按“工资、
薪金所得”计征个税
B、按月发放的公务交通、通信补贴收入，并入当月“工资、薪金所得”征税
C、不按月发放的公务交通、通信补贴收入，分解到所属月份并与该月份“工资、
薪金所得”合并征税
D、不按月发放的公务交通、通信补贴收入，应分摊到相应月份按照分摊后的收
入与该月份“工资薪金所得”分别征税
E、发放的公务交通、通信补贴收入全额按“工资、薪金所得”计征个税
5.纳税人办理年度汇算补税的，税务机关提供了多种便捷渠道（）
A、A网上银行
B、办税服务厅POS机刷卡
C、C银行柜台
D、非银行支付（即第三方支付）
6.以下收入可以免征个人所得税有：
A、省级、部委、军级奖金
B、国债和国家发行的金融债券利息
C、福利费、抚恤金、救济金
D、军人的转业费、复员费、退役金
E、年金
7.没有任职受雇单位的，向（）主管税务机关申报
A、户籍所在地
B、经常居住地
C、主要收入来源地
D、全国任意税务机关都可以
8.纳税人张先生户籍所在地为济南市槐荫区，经常居住地为天津市和平区，没有
任职受雇单位。
2021年从北京市海淀区某单位、上海市浦东新区某单位分别取
得劳务报酬10万元和5万元，全年没有其他综合所得，张先生可以在（）办理
A、济南市槐荫区税务局
B、天津市和平区税务局
C、北京市海淀区税务局
D、以上都可以
9.综合所得汇缴清缴时，纳税人除申报表外，存在需要报送的资料说法错误的有：
A、自然人重要基础信息（手机等有效联系方式、银行卡）发生变化的，需要报
送《个人所得税基础信息表（A表）》，提供最新的基础信息
B、新增申报商业健康保险扣除的，需要报送《商业健康保险税前扣除情况明细
表》只需提供保单生效日期、保费、扣除金额信息
C、申报准予扣除的公益慈善捐赠的，需要报送《个人所得税公益慈善捐赠扣除
明细表》，必须提供受赠单位名称、捐赠金额、凭证号、捐赠方式等信息
D、如纳税人还有境外所得，申报境外所得税收抵免的，除另有规定外，应当提
供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳
税凭
E、申报减免个人所得税的，需要提供《个人所得税减免税事项报告表》，说明
减免类型和金额等
10.居民个人取得的收入，按纳税年度合并计算个人所得税的有：
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费所得
E、利息、股息、红利所得
11.“子女教育”专项附加扣除，夫妻双方可以选择扣除的方式有：
A、一方扣100%
B、双方各扣50%
C、一方扣70%，一方扣30%
D、一方扣60%，一方扣40%
E、一方扣80%，一方扣20%
AB
12.高级专家延长离休退休期间的收入，能够视同离休、退休工资，免征个人所
得税的有：
A、从其劳动人事关系所在单位取得的按国家规定发放的工资、薪金
B、从外单位获得的培训费、讲课费、顾问费
C、从外单位获得的稿酬费
D、从其劳动人事关系所在单位取得的按国家规定发放的奖金、津贴、补贴
E、从外单位获得的奖金
AD
13.为方便纳税人办年度汇算，今年有哪些优化服务举措？
A、提供年度汇算初期“预约办税”服务
B、B进一步巩固“首违不罚”制度
C、明确年度汇算期结束后的主管税务机关
D、提供上门服务
14.下列项目中，可免征个人所得税的有：
A、香港投资者投资A股取得的转让差价所得
B、个人举报犯罪行为获得的奖金
C、退休人员再任职取得的收入
D、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元
E、个人购买体育彩票获得中奖收入24000元
ABD
15.纳税人发生的以下支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除：
A、在职硕士研究生教育
B、经济师
C、税务师
D、书法培训班
E、法律职业资格证
ABCE
16.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有：
A、从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照经营所得
项目计征个人所得税
B、在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税
C、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按
特许权使用费所得项目计算纳税
D、员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、
红利所得适用的规定计算缴纳个人所得税
E、报社员工在本单位报社发表文章取得的所得，应按稿酬所得项目计算缴纳个
人所得税
17.关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有：
A、劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次所得，计算个
B、劳务报酬所得中，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一
次所得，计算个人所得税
C、稿酬所得中，属于一次性收入的，以一个月内取得的收入为一次所得，计算
个人所得税
D、利息、股息、红利所得，以每次收入为一次所得，计算个人所得税
E、特许权使用费所得中，属于一次性收入的，以一个月内取得的收入为以此所
得，计入个人所得税
18.纳税人在办理年度汇算时发现有人冒用其身份申报收入，下列处理办法正确
的有：
A、可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录
B、不可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录
C、可以就冒用身份申报收入情况进行申诉
D、纳税人在删除和申诉时，不需要就有关情况进行承诺
E、如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响纳税人纳税信用
ACE
19.适用个人所得税百分之二十比例税率的有：
A、利息、股息、红利所得
B、财产租赁所得
C、财产转让所得
D、偶然所得
E、经营所得
20.下列关于疫情期间免征个人所得税表述正确的有：
A、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品不计入工资、薪金收
入，免征个人所得税
B、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的医疗用品不计入工资、薪
金收入，免征个人所得税
C、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的防护用品等实物不计入工
资、薪金收入，免征个人所得税
D、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金
收入，免征个人所得税
E、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时
性工作补助和奖金，免征个人所得税
21.下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有：
A、工资薪金所得
C、经营所得
D、稿酬所得
E、特许权使用费所得
ABDE
22.下列关于住房租金专项附加扣除的表述中，正确的有：
A、纳税人及其配偶在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出，经
双方约定，可以选择由双方分别按扣除标准的50％扣除住房租金支出
B、纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查
C、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
D、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租
金专项附加扣除
E、纳税人及其配偶在一个纳税年度内能同时分别享受住房贷款利息和住房租金
专项附加扣除
BCD
23.个人所得税综合所得年度可以在哪些渠道申报？
A、网络
B、邮寄
C、大厅
24.个体工商户生产经营过程中，下列支出不得在个人所得税税前扣除的有：
A、利息支出
B、赞助支出
C、租房支出
D、罚金支出
E、个人所得税税款支出
BDE
25.以下属于个人所得税“子女教育”专项附加扣除的“子女”有：
A、婚生子女
B、继子女
C、养子女
D、侄子（女）
E、外甥（女）
26.“子女教育”专项附加扣除中，教育阶段所指包括：
A、小学教育
B、初中教育
C、高中阶段教育
D、高等教育
E、职业资格继续教育
27.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有：
A、偶然所得
B、个体工商户生产经营所得
C、工资薪金所得
D、利息、股息、红利所得
E、财产租赁所得
ADE
28.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴的有：
A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项附加扣除后的余额
不超过6万元
B、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6
万元
C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D、纳税人申请退税
E、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且
综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超过6万元
29.纳税人为老年人提供了哪些办理年度汇算的服务？
A、A提供税费咨询、业务指引、全程协助办理等“一站式”综合服务
B、B建立“绿色通道”，缩短老年人的等候和办理时间
C、C手机个人所得税APP办理
D、D申报表项目预填、提示提醒
30.纳税人李先生2021年上半年在北京市海淀区某公司任职，下半年到深圳市宝
安区某单位从事保险营销员工作，该单位按累计预扣法为其预扣预缴劳务报酬所
得个人所得税，李先生可以在哪个税务机关办理年度汇算清缴？
A、北京市海淀区
B、深圳市宝安区
C、全国任意税务局
D、北京市海淀区或者深圳市宝安区
31.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的有：
A、纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除
B、纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000
元）的扣除额度
C、分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊
方式在一个纳税年度内不得变更
D、采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每
年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议
E、约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，约定分摊优先于指定分摊。
32.下列情形中，需要报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》的有：
A、居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得
B、居民个人纳税年度内仅从中国境内取得劳务报酬所得
C、居民个人纳税年度内仅从中国境内取得稿酬所得
D、居民个人纳税年度内仅从中国境内取得特许权使用费所得
E、居民个人在中国境外从两处以上取得工资薪金所得
33.为帮助纳税人依法办理年度汇算，今年有哪些提醒准确申报的举措？
A、A提醒纳税人年度汇算开始前可登录手机个人所得税APP，查看自己纳税年度
内的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础
资料，为年度汇算做好准备。
B、B提醒因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务的纳税人，
要在如实补充申报相关收入后，据实办理年度汇算
C、C提醒申请年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2020年及以前年度汇算
补税但未办理，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未
更正或说明情况的，需在办理2020年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者
说明有关情况后依法申请退税。
D、D提醒同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中
申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不
得重复申报减除。
34.居民小李为独生子，有一上小学的独生女，父母均年满60周岁，小李当年取
得了两项职业资格证书。
以下扣除说法正确的有：
A、子女教育专项附加扣除12000元
B、赡养老人专项附加扣除24000元
C、赡养老人专项附加扣除12000元
D、继续教育专项附加扣除3600元
E、继续教育专项附加扣除7200元
35.单位或个人（扣缴义务人）支付以下所得时，按照国家规定办理全员全额扣
缴申报的有：
A、工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费
B、利息、股息、红利所得
C、财产租赁所得，财产转让所得
D、经营所得
E、偶然所得
判断题
1.个人享受公益捐赠扣除政策的，应留存捐赠票据，期限为5年。
A、正确
B、错误
2.对于年度汇算需
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