Ck-wcdpa财务管理制度模板.doc

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①我们‖打〈败〉了敌人。

　　②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。

财务制度

为了加强会计基础工作，建立规范的报销制度，根据国家有关会计制度，结合本公司具体情况，特规定以下财务制度。

本制度从2004年3月1日起正式执行。

一、票据

（1）员工报销需有合法的原始凭证。

报销单及借款单等要用蓝黑墨水或碳素墨水填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写。

（2）发票购货单位应注明有限公司全称。

增值税专用发票项目填写要齐全，开票人收款人及复核都要求填写。

（3）发票金额需大小写一致，若不一致不予报销，发票上需注明所借支票的支票号。

（4）发票必须加盖财务专用章或发票专用章，加盖其他例如：

公章收讫章等则不予报销。

（5）公司对外支付修理费采购费，应按规定取得增值税专用发票；运输费用及相关支出，应取得套印全国统一发票监制章的运输发票，凡未取得以上专用发票的，须经公司总经理批准后方可报销，凡由外埠寄回的发票，应寄各业务部门经办人，避免丢失。

（6）给客户开具发票，要求汇款单位和发票开具单位必须一致，取得的发票单位名称亦必须和我单位汇入单位的名称相一致。

二、现金管理制度

（1）单张发票金额在壹佰元以上的须有经手人和主管经理在发票后面签字；单张发票金额在壹佰元以下的须有经手人在发票后面签字。

若报销两张以上发票必须填写报销单，首先将所有票据依次粘贴整齐，并按项目填清各项费用，注明合计金额（要求填写准确工整），由经办人及部门经理签字，再按签字流程，方予报销。

（2）公司员工非公不得借用公司现金，因公借用现金金额应以实际使用为准，累计借用现金达5000元尚未报账者,不允许再借用现金（展会等特殊用途除外）。

（3）公司员工借支现金需由部门经理批准，再按签字流程执行。

（4）公司员工借支的现金支出后或该项工作完成后，应及时到计财部报帐并交回剩余现金。

期限以支出一个月或完成工作五个工作日内为限，超过期限将在工资中扣除以冲借款（特殊情况需申请经有关领导批准，可以延迟15个工作日报帐）。

计财部收到报销单据，正常情况下3个工作日内完成报销工作。

（5）借款人所借现金出现丢失、被盗等情况，其损失由个人负责。

（6）严禁将公款存入私人帐户。

（7）严禁代外单位或私人转帐套现。

（8）严禁在本市大额度支付往来或贸易现金，如有特殊情况，应提前向财务说明方可使用。

三、支票电汇管理制度

（1）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。

（2）银行帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（3）财务人员办理信汇、电汇、票汇（含自带汇票）、转帐支票等付出款项，一律凭支票借款单办理。

（4）公司员工领用支票需填写支票借款单，因业务需要付款或借支，来不及办理申请手续，应电话征得总经理同意，并由总经理电话通知财务，预先借支后补办手续。

（5）出纳人员开出支票必须规定限额，领用人员不得超支，若有特殊情况需将超支金额电话告知财务再行支付。

（6）凡借用支票、电汇次数超过5笔尚未报帐（采购人员≤10笔）者，不能再借。

（7）支票、电汇及其他形式借款应于借支一个月内持发票及其他必要附件报销，逾期仍未办理的，计财部有权申请暂停对该业务人员办理借款并扣发工资以冲借款。

（8）经济业务发生后应及时清帐，凡业务人员付款后，应及时取得发票，若不能及时取得发票的应取得收据，交付收据后挂往来帐户待结算的会计事项，或尚未办理完工结算的已完工程等，应于挂帐后1个月内取得正式发票到公司财务办理清帐手续，超过规定期限仍未办理的，计财部门有权申请暂停对该业务人员办理借款。

（9）财务有权监督、审查对外经济合同执行情况及一切报销项目的合理、合法性，并对不合理、不合法的支出拒绝报销。

名目

金额限制

时间限制

超期处理

财务报销

现金借款

累计≤5000元

≤1个月或完成工作5个工作日内

工资中扣除

≤3个工作日

支票电汇借款

次数≤5笔（采购人员≤10笔）

≤1个月

暂停借款并扣工资

≤5个工作日

财务报销需注意的问题

一、报销票据的粘贴要整齐，注意不要覆盖报销票据金额，大小写要顶头，不许涂改。

二、同城交换区域内（北京、天津、沧州、廊坊）的采购事项，货款结算金额在规定限额以上（暂定为500元）必须使用支票，不能使用现金。

三、与客户交易时，交给对方支票时，如果时间比较长,而且同时不能取得同等金额的发票，就应该先取得盖有对方财务专用章的收据，过后再取得发票。

四、因公需要发生的出租费、招待费，必须事先征得部门经理同意，然后在三日内按流程报销，否则，视该票据无效。

五、收取汇票时，如果是个人汇票应让对方提供其身份证及个人印鉴。

六、重申借款期限为：

一个月，如有特殊情况，需提前通知财务，报总经理批准。