08秋税收基础新农村综合练习题6.docx
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08秋税收基础新农村综合练习题6
《税收基础》综合练习题
一、单项选择题：
1．一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）。
A．纳税人B．纳税环节C．课税对象D．税率
2．一定数量的课税对象可以同时适用几个等级部分的税率的税率形式是（）。
A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率
3．下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是（）。
A．增值税B．农业税C．房产税D．印花税
4．我国目前下列税中属于价外税的是（）。
A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税
5．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上5倍以下的罚款。
A．20%B．30%C．40%D．50%
6．纳税人对税务机关做出的（）不服的，必须先申请税务行政复议再提起税务行政诉讼，不能直接提起诉讼。
A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税行为D．税务行政处罚行为
7．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的应是增值税小规模纳税人。
A．100万元B．180万元C．200万元D．250万元
8．增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）。
A．县级以上税务机关B．市（地）级以上税务机关
C．省级以上税务机关D．国家税务总局
9．下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是（）。
A．企业将外购货物直接用于集体福利B．企业将外购货物直接用于个人消费
C．企业将外购货物用于本企业基本建设D．企业将外购货物无偿赠送给他人
10．单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费
C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品
11．增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备
12．将购买的货物用于下列项目，其增值税进项税额准予抵扣的是（）。
A．用于修建展销厅B．用于发放奖品C．无偿赠送给客户D．作为发放职工的福利
13．增值税一般纳税人发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。
A．将购进货物用于集体福利B．将购进货物无偿赠送给他人
C．将委托加工收回的货物用于对外投资D．将委托加工收回的货物用于个人消费
14．下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A．烟叶B．古旧图书C．图书D．药材
15．下列出口货物，属于既不免税也不退税的是（）。
A．鱼网鱼具B．天然牛黄C．古旧图书D．避孕药品
16．下列产品销售时，应纳消费税的是（）。
A．录像机B．钢琴C．瓷器D．鞭炮
17．以下应征消费税的消费品中，仅适用定额税率的是（）。
A．粮食白酒B．薯类白酒C．啤酒D．酒精
18．下列单位中属于消费税纳税人的是（）。
A．卷烟厂B．烟酒批发公司C．化妆品专卖店D．收购鞭炮、焰火的供销社
19．委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴税款。
A．接受委托B．加工完成C．收取加工费用D．委托方提货
20．消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
A．3B．5C．10D．15
21．生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于（）环节缴纳消费税。
A．生产B．销售C．移送使用D．购买
22．融资租赁业务属于营业税9个税目中的（）。
A．服务业B．金融保险业C．娱乐业D．文化体育业
23．营业税暂行条例规定，转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人的行为，（）。
A．视同销售不动产B．属于长期租赁业务C．属于提供应税劳务D．不属于销售不动产
24．纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，在计算营业税时，其营业额应包括（）。
A．工程作业收入额B．工程作业和工程所有原材料额
C．工程作业和所用原材料、其他物资额D．工程作业和所用原材料、其他物资和动力全额
25．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例规定的是（）。
A．经营娱乐业以向顾客收取的各项费用为营业额
B．建筑业实行工程分包或转包的，以总承包收入为营业额
C．转贷业务以贷款利息收入为营业额
D．单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额
26．下列收入中免征营业税的是（）。
A．植物园收取的门票收入B．医院提供医疗服务收取的费用
C．寺庙出售的纪念品收入D．文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
27．营业税中保险业的纳税期限为（）。
A．5日B．10日C．15日D．1个月
28．我国绝大部分进口商品的关税都采用（）税率。
A．累进B．定额C．比例D．复合
29．我国进口关税采用比例税率和定额税率，自2002年1月1日起，我国进口税则改为（）栏税率。
A．一B．三C．四D．五
30．我国进口货物以（）作为关税完税价格。
A．离岸价格B．到岸价格C．离岸价格减出口关税D．到岸价格减出口关税
31．关税的纳税人应在海关签发税款缴纳证之日起（）日内，向指定的银行缴纳税款。
A．3B．5C．10D．15
32．对纳税人违章造成的短征关税，追征期为（）。
A．1年B．2年C．3年D．4年
33．进口货物完税后，如发现少征关税税款的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内向进口货物收货人补征税款。
A．1B．3C．5D．10
34．纳税人所在地在县城、镇的，其城市维护建设税的适用税率是（）。
A．1%B．3%C．5%D．7%
35．下列属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A．缴纳企业所得税的单位B．缴纳资源税的单位和个人
C．缴纳增值税、消费税的单位和个人D．缴纳农业税的个人
36．根据规定，对生产卷烟和烟叶的单位教育费附加的征收比率为（）。
A．1%B．1．5%C．3%D．5%
37．我国现行教育费附加的征收范围是（）。
A．全国B．城市C．县镇D．农村
38．下列借款合同中应交印花税的是（）。
A．银行与银行之间的借款合同B．企业与银行之间的借款合同
C．企业与其他企业之间的借款合同D．银行与信托公司之间的借款合同
39．王强是一机动船的拥有人，他与李林签订了为期1年（2002年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李林使用，但合同对2002年的车船使用税由谁缴纳未予明确。
车船使用税的纳税人应为（）。
A．王强B．李林C．王强代李林缴纳D．税务机关指定王强和李林中的一人
40．下列各单位使用的车辆，应当缴纳车船使用税的是（）。
A．国家行政机关自用的车辆B．汽车运输公司自用的车辆
C．急救中心自用的急救车辆D．外商投资企业自用的车辆
41．下列房产价值中属于房产税计税依据的是（）。
A．房产的重置价格B．房产的余值C．房产的评估值D．房产的原值
42．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的契税计税依据为（）。
A．成交价格B．市场价格C．评估价格D．组成计税价格
43．下列单位和个人中属于契税纳税人的是（）。
A．出让土地使用权的国土局B．承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校
C．将土地使用权转让的某房地产公司D．购买花园别墅的用户
44．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A．5日B．10日C．15日D．20日
45．以下煤炭类产品中需要缴纳资源税的是（）。
A．洗煤B．选煤C．原煤D．蜂窝煤
46．下列油类产品中，应当征收资源税的是（）。
A．人造石油B．天然原油C．汽油D．柴油
47．下列应征土地增值税的项目是（）。
A．合作建房，建成后自用B．以房地产进行联营投资
C．城市企业房地产交换D．国家征用房地产
48．个人转让自有住房实行减半征收土地增值税的，必须满足的时间条件是（）。
A．居住未满3年B．居住满3年未满5年
C．居住满5年D．居住5年以上
49．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，其土地增值税的计税办法是（）。
A．就其超过部分的金额计税B．就其扣除项目金额计税
C．就其转让收入额计税D．就其全部增值额计税
50．城镇土地使用税的计税依据是（）。
A．纳税人拥有的土地面积B．纳税人实际占用的土地面积
C．纳税人申报的土地面积D．税务机关认定的土地面积
51．下列项目中，应当征收城镇土地使用税的是（）。
A．军队自用的土地B．直接用于农业生产的土地
C．纳税单位无偿使用免税单位的土地D．免税单位无偿使用纳税单位的土地
52．耕地占用税的纳税人，必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（）日之内，缴纳税款。
A．5B．10C．15D．30
53．某内资企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为2万元，则该企业本年度适用的企业所得税税率为（）。
A．15％B．18％C．27％D．33％
54．企业所得税制度规定的按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的比例分别是（）。
A．5%、10%、3%B．2%、10%、3%C．2%、14%、1．5%D．5%、14%、1．5%
55．企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除，超过部分不得列支。
A．1%B．3%C．5%D．10%
56．某内资企业年度应纳税所得额为400万元，其中营业外支出中公益、救济性捐赠支出50万元，假定无其他调整项目。
该企业计税时公益、救济性捐赠支出允许扣除的数额为（）万元。
A．12B．13．5C．25．5D．50
57．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A．对外投资的支出
B．转让固定资产发生的费用
C．生产经营中因违反国家法律法规被执法机关处以的罚款
D．以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
58．在计算内资企业的应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。
A．购入固定资产的支出B．受让无形资产的支出
C．广告性质的赞助支出D．非广告性质的赞助支出
59．在计算企业所得税的应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。
A．广告性质的赞助支出B．非广告性质的赞助支出
C．购入固定资产的支出D．受让无形资产的支出
60．某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元，则该企业开始获利年度应为（）。
A．1992年B．1993年C．1994年D．1995年
61．外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，经营期不少于5年的，其再投资部分已纳企业所得税可以退还的比例是（）。
A．40%B．50%C．60%D．100%
62．外商投资企业在纳税年度内无论盈利或亏损，均应在纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理年度所得税申报。
A．1个月B．3个月C．4个月D．5个月
63．下列关于个人所得税非居民纳税人的说法正确的是（）。
A．在中国境内有住所B．在中国境内无住所，居住满268天
C．在中国境内无住所，居住满365天D．承担无限纳税义务
64．个人所得税规定，对于下列（）时间的离境算为临时离境，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。
A．一次不超过30日，或累计不超过90天B．一次不超过50日，或累计不超过183天
C．一次不超过60日，或累计不超过183天D．一次不超过90日，或累计不超过183天
65．个人出租房屋使用权取得的所得是（）。
A．财产转让所得B．财产租赁所得C．特许权使用费所得D．劳务所得
66．下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的是（）。
A．发表论文取得的报酬B．提供著作权的使用权取得的报酬
C．将外国小说翻译出版取得的报酬D．受托从事文字翻译取得的报酬
67．下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（）。
A．稿酬所得B．利息、股息、红利所得C．偶然所得D．劳务报酬所得
68．下列所得中，以1个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税的是（）。
A．财产租赁所得B．稿酬所得C．利息所得D．财产转让所得
69．下列所得中免征个人所得税的是（）。
A．加班费B．按国家统一规定发放的津贴C．奖金D．出售本人绘画的收入
70．下列所得中免征个人所得税的是（）。
A．年终加薪B．出售本人绘画的收入
C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红
71．为便于计算，我国农业税中各类作物的常年产量可按照或参照（）的常年产量予以确定。
A．园艺作物B．粮食作物C．经济作物D．薯类作物
72．我国农业税实行（）比例税率。
A．地区差别B．行业差别C．产品差别D．收入差别
73．体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节的要素是（）。
A．纳税人B．纳税环节C．课税对象D．税率
二、多项选择题：
1．以纳税人的税收负担能否转嫁为分类标志，可以将所有税种分为（ ）。
A．直接税B．从价税C．间接税D．地方税E．从量税
2．下列企业的经营行为，属于混合销售行为的是（ ）。
A．某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场为顾客提供多方面服务
B．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
E．某电视机厂既生产彩电，又用自己的运输工具运输销售
3．下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则的有（ ）。
A．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B．采取赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天
C．采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D．委托其他单位代销货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天
E．销售应税劳务的，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
4．增值税以（ ）为一期纳税的，自期满之日起5天内预缴税款。
A．1日B．3日C．5日D．10日E．15日
5．纳税人开具增值税专用发票的时限是：
（ ）。
A．采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天
B．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
C．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
D．将货物交付他人代销的，为收到受托人送交的代销清单的当天
E．采用赊销结算方式的，为货物发出的当天
6．营业税中文化体育业的征税范围包括（ ）。
A．广告播映B．表演C．举办体育比赛D．为体育比赛提供场地E．出租体育馆
7．下列船舶应当征收船舶吨税的有（ ）。
A．行驶在我国港口的外籍船舶B．外商租用的中国籍船舶
C．我国租用的外籍船舶D．国营海运企业的中国籍船舶
E．中外合营企业使用的中国籍船舶
8．我国印花税的纳税方法有（ ）。
A．自行贴花办法B．汇贴办法C．汇缴办法D．委托代征办法E．汇总纳税办法
9．下列符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营当月起纳税
B．将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起纳税
C．自行新建房屋用于生产经营的，从建成的次月起纳税
D．自行新建房屋用于生产经营的，从建成的当月起纳税
E．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起纳税
10．契税的征税范围具体包括（ ）。
A．房屋交换B．房屋赠与C．房屋出租
D．国有土地使用权出让E．土地使用权的转让
11．下列转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。
A．学校B．外籍个人C．国有企业D．集体企业E．国家机关
12．按照企业所得税的规定，纳税人发生的下列项目可以在计算应纳税所得额时直接扣除的有（ ）。
A．各种赞助支出B．被政府部门处以的行政性罚款
C．直接向受赠人的捐赠D．按规定计提的固定资产折旧费
E．按规定计算的递延资产摊销额
13．以下收入中按规定应计入外商投资企业收入总额纳税的有（ ）。
A．企业接受的非货币资产捐赠B．企业股票转让净收益
C．企业发行股票的溢价部分D．企业的国库券转让收益
E．企业的应付未付款，债权人逾期未要求偿还的
14．外商投资企业和外国企业所得税税法规定，在计算应纳税所得额时，限定条件准予税前列支的项目包括（ ）。
A．支付给总机构的特许权使用费B．支付给总机构的管理费
C．资本的利息D．交际应酬费
E．购买厂房的支出
15．外商投资企业和外国企业所得税税法规定，可以减按15%的税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。
A．设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业
B．设在经济特区所在城市的老市区的生产性外商投资企业
C．设在经济技术开发区的生产性外商投资企业
D．设在经济特区的外商投资企业
E．设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业
16．按照个人所得税的规定，符合每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%费用的费用扣除标准的个人所得包括（ ）。
A．劳务报酬所得B．财产租赁所得C．特许权使用费所得
D．财产转让所得E．工资薪金所得
17．下列所得中免征个人所得税的有（ ）。
A．加班费B．按国家统一规定发放的津贴C．奖金
D．保险赔款E．国债利息
18．我国农业税的征税范围包括（ ）。
A．粮食作物收入B．棉花收入C．烟叶收入D．果园收入E．茶园收入
19．我国农业税的征税范围包括（ ）。
A．薯类作物收入B．麻类作物收入C．苗圃收入D．桑园收入E．粮食作物收入
20．从减免的内容来看，可将我国农业税的优惠分为（ ）。
A．鼓励发展生产的减免B．政策减免C．社会减免D．灾歉减免E．临时减免
三、填空题：
1．税务代理的形式包括 、单项代理、常年代理和 等。
2．增值税纳税人分为 和小规模纳税人。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在
以下的，被视为小规模纳税人。
3．增值税专用发票的基本联次为四联，即存根联、 、 和记账联。
4．一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明
和 。
5．消费税纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务等方面的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人 应税消费品的 销售价格作为计税销售额。
6．消费税的实施范围是应税消费品的生产环节和进口环节，对 环节不征消费税，即纳税人生产的应税消费品由 于销售时纳税。
7．我国现行营业税的税率，是分行业实行有差别的比例税率，其中文化体育业适用税率为 ，转让无形资产和销售不动产适用税率为 。
8．关税的完税价格是指以进出口货物的 为基础，由 审定的价格。
9．印花税的纳税方法有自行贴花办法、 办法、 办法和委托代征办法。
10．船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，归___________管理，由__________代征。
11．印花税的纳税方法有很多，其中一份凭证应纳税额超过 的，可以采用汇贴办法；同一种类应税凭证需频繁贴花的，可以采用汇缴办法，汇总缴纳的最长期限不得超过 。
12．我国现行房产税实行比例税率，具体有两种：
依据房产余值计算缴纳的，税率为 ；依据房产租金收入计算缴纳的，税率为 。
13．契税的纳税义务人是在我国境内发生__________土地、房屋权属行为并__________土地、房屋权属的单位和个人。
14．新征用的耕地，自批准之日起满 时开始缴纳城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准之日的 起开始纳税。
15．一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的，可以 ，但最长不得超过 。
16．外商投资企业和外国企业所得税实行“按年计算， ”的办法。
企业清算时，应以
作为一个独立的纳税年度。
17．我国个人所得税税率按各应税项目分别采用 税率和 税率两种形式。
18．个人所得税的代扣代缴税款是指由 向个人支付应税所得时，按税法规定计算出纳税人的应纳税额，从其所得中扣出并代为 的一种纳税方式。
19．凡是从事农业生产，有 的单位和个人都是我国农业税的纳税人，农业税采取
比例税率。
20．我国农业税采取 和 两种征收形式。
四、名词解释题：
1．税收原则
2．级差资源税
3．税务代理
4．税务行政处罚
5．税务行政复议
6．税务行政诉讼
7．进项税额
8．虚开专用发票
9．委托加工的应税消费品
10．海关进出口税则
11．到岸价格
12．行邮物品进口税
13．教育费附加
14．预提所得税
15．常年产量
16．农业税
五、简答题：
1．简述税收的形式特征。
2．简述税收的三项基本原则。
3．简述税务检查的概念和内容。
4．营业税的扣缴义务人是指哪些单位和个人？
5．简述印花税的纳税方法及各自适用情况。
6．房产税的征税对象及征税范围是如何规定的？
7．请列举6项耕地占用税的免税规定。
8．企业所得税中应纳税所得额与会计利润有什么区别和联系？
9．作为企业所得税征税对象的所得应符合哪些原则？
10．什么是关联企业？
税法上如何认定关联企业？
11．外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度是如何规定的？
12．简述个人所得税自行申报纳税方式的概念及适用范围。
六、计算题：
（计算结果保留两位小数）
1．某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2001年9月购销情况如下：
（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，增值税额20400元；
（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票；
（3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元（不含税），厂家给予了5％的折扣，折扣额另开发票；
（4）向一特约经销点销售600辆，每辆出厂价250元（不含税），并向运输单位支付运费8000元，收到运费发票；
（5）逾期仍未收回包装物而不再退还的押金收入30000元。
根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。
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