度政府综合财务报告样式.docx

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度政府综合财务报告样式

附件3：

政府综合财务报告样式

**年**省（市、区）

政府综合财务报告

**省（市、区）财政厅（局）

年月

报送文件

此处附政府综合财务报告编制部门向上级财政部门报送政府综合财务报告文件，文件形式一般以函文件上报。

一、政府综合财务报表格式

（一）会计报表格式

资产负债表

表1

编制单位：

年

月日

单位：

万元

项目

附注

期初数

期末数

流动资产

货币资金

附表1

应收及预付款项

附表2

借出款项

附表3

应收利息

应收股利

短期投资

附表4

存货

附表5

政府储备物资

附表6

一年内到期的非流动资产

非流动资产

长期投资

附表7

应收转贷款

附表8

固定资产净值

附表9

在建工程

无形资产净值

公共基础设施净值

附表10

公共基础设施在建工程

附表11

其他资产

受托代理资产

资产合计

资产负债表

续表

编制单位：

年月日

单位：

万元

项目

附注

期初数

期末数

流动负债

应付短期政府债券

短期借款

应付及预收款项

附表12

应付利息

应付职工薪酬

应付政府补贴款

一年内到期的非流动负债

非流动负债

应付长期政府债券

附表13

应付转贷款

附表14

长期借款

附表15

长期应付款

受托代理负债

其他负债

负债合计

净资产

负债及净资产合计

收入费用表

表2

编制部门：

年月单位：

万元

项目

附注

上年数

本年数

税收收入

非税收入

事业收入

经营收入

投资收益

附表16

政府间转移性收入

附表17

其他收入

收入合计

工资福利费用

商品和服务费用

对个人和家庭的补助

对企事业单位的补贴

政府间转移性支出

附表18

捐赠支出

折旧费用

摊销费用

财务费用

经营费用

其他费用

费用合计

当期盈余

当期盈余与预算结余差异表

表3

编制单位：

年

单位：

万元

项目

金额

当期预算结余

日常活动产生的差异

加：

政府部门应缴财政款（财政）

安排预算稳定调节基金（财政）

当期预付的商品和服务金额（部门）

支付应付未付的商品和服务金额（部门）

当期购买的存货金额（部门）

减：

动用预算稳定调节基金（财政）

当期收到已预付账款的商品和服务金额（部门）

当期发生的应付未付商品和服务金额（部门）

当期领用的存货金额（部门）

折旧费用（部门）

摊销费用（部门）

投资活动产生的差异

加：

当期应取得的政府股权投资收益（财政）

当期财政直接发生的资本性支出（财政）

土地储备资金中的交付项目支出（财政）

当期政府部门发生的资本性支出（部门）

减：

国有资本经营预算收入（财政）

筹资活动产生的差异

加：

债务还本支出（财政）

债务转贷支出（财政）

当期支付属于以前年度的财务费用（部门）

当期预付属于以后年度的财务费用（部门）

减：

债务（转贷）收入（财政）

当期发生应付未付的财务费用（部门）

当期盈余

（二）会计报表附注格式

1.会计报表编制的基础

2.遵循政府会计准则和会计制度的声明

3.会计报表包含的主体范围

4.重要会计政策与会计估计

重要会计政策与会计估计应包括以下内容：

（1）会计期间。

（2）记账本位币与外币折算利率。

（3）会计报表中重要资产、负债及收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法进行解释和说明。

（4）固定资产、公共基础设施的折旧年限及折旧方法。

（5）其他。

5.报表主要项目的明细信息

（1）货币资金明细信息如下：

附表1

货币资金明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

1.现金

2.国库存款

3.国库现金管理存款

4.财政专户存款

5.单位银行存款

6.其他货币资金

合计

（2）应收及预付款项明细信息如下：

附表2

应收及预付款项明细表

单位：

万元

主体

期初数

期末数

1.财政

2.政府部门

（1）部门1

（2）部门2

（3）……

3.其他

合计

注：

1.本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。

“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。

“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。

2.本表反映各主体抵销后的应收及预付款项金额。

（3）借出款项明细信息如下：

附表3-1

借出款项明细表

单位：

万元

债务人

期初数

期末数

1.**单位1

2.**单位2

3.**单位3

……

合计

注：

本表按照债务人逐一列示。

附表3-2

借出款项明细表

单位：

万元

账龄结构

期初数

期末数

1.未到期借款

2.逾期借款

其中：

1年以内（含1年）

1年至3年（含3年）

3年以上

合计

注：

本表按照借出款项的账龄结构填列，合计数应于附表3-1一致。

（4）短期投资明细信息如下：

附表4

短期投资明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

1.财政

2.政府部门

（1）部门1

（2）部门2

（3）……

3.其他

合计

注：

本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。

“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。

“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。

（5）存货明细信息如下：

附表5

存货明细表

单位：

万元

部门

期初数

期末数

1.部门1

2.部门2

3.部门3

……

合计

注：

本表按照存货持有部门列示明细。

（6）政府储备物资明细信息如下：

附表6

政府储备物资明细表

单位：

万元

部门

期初数

期末数

1.部门1

2.部门2

3.部门3

……

合计

注：

本表按照政府储备物资持有部门列示明细。

（7）长期投资明细表如下：

附表7

长期投资明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

1.股权投资

（1）对企业股权投资

*企业1

*企业2

*企业3

……

（2）对投资基金股权投资

*投资基金1

*投资基金2

*投资基金3

……

（3）其他股权投资

2.债券投资

合计

注：

本表按照长期投资对象列示明细。

（8）应收转贷款明细信息如下：

附表8

应收转贷款明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

1.应收地方政府债券转贷款

**地区1

**地区2

**地区3

……

2.应收主权外债转贷款

**地区1

**地区2

**地区3

……

合计

注：

本表按照转贷对象列示明细。

（9）固定资产明细信息如下：

附表9

固定资产明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

1.原值合计

土地、房屋及构筑物

通用设备

专用设备

文物和陈列品

图书、档案

家具、用具、装具及动植物

2.累计折旧合计

土地、房屋及构筑物

通用设备

专用设备

文物和陈列品

图书、档案

家具、用具、装具及动植物

3.净值合计

土地、房屋及构筑物

通用设备

专用设备

文物和陈列品

图书、档案

家具、用具、装具及动植物

（10）公共基础设施明细信息如下：

附表10：

公共基础设施明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

1.原值合计

公路

铁路

水利

电力

市政设施

其他公共基础设施

2.累计折旧合计

公路

铁路

水利

电力

市政设施

其他公共基础设施

3.净值合计

公路

铁路

水利

电力

市政设施

其他公共基础设施

（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：

附表11

公共基础设施在建工程明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

公路

铁路

水利

电力

市政设施

其他公共基础设施

合计

（12）应付及预收账款明细信息如下：

附表12

应付及预收款项明细表

单位：

万元

主体

期初数

期末数

1.财政

2.政府部门

（1）部门1

（2）部门2

（3）……

3.其他

合计

注：

本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合开发资金等各类资金。

“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。

“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。

（13）应付长期政府债券明细信息如下：

附表13-1

应付长期政府债券明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

1.国债

2.地方政府一般债券

3.地方政府专项债券

合计

附表13-2

应付长期政府债券明细表

单位：

万元

债券到期期限

期初数

期末数

1-3年到期（不含1年）

3-5年到期（不含3年）

5年以上到期（不含5年）

合计

注:

本表按照政府债券余额到期期限列示明细。

（14）应付转贷款明细信息如下：

附表14-1

应付转贷款明细表

单位：

万元

项目

期初数

期末数

1.应付地方政府债券转贷款

其中：

地方政府一般债券

地方政府专项债券

2.应付主权外债转贷款

合计

附表14-2

应付转贷款明细表

单位：

万元

到期期限

期初数

期末数

1-3年到期（不含1年）

3-5年到期（不含3年）

5年以上到期（不含5年）

合计

注:

本表按照应付转贷款余额到期期限列示。

（15）长期借款明细信息如下：

附表15-1

长期借款明细表

单位：

万元

债权人

期初数

期末数

**机构1

**机构2

**机构3

……

合计

注:

本表按照债权人列示明细。

附表15-2

长期借款明细表

单位：

万元

长期借款到期期限

期初数

期末数

1-3年到期（不含1年）

3-5年到期（不含3年）

5年以上到期（不含5年）

合计

注:

本表按照长期借款余额到期期限列示明细。

（16）投资收益明细信息如下：

附表16

投资收益明细表

单位：

万元

单位：

万元

项目

上年数

本年数

1.股权投资产生的投资收益

（1）对企业股权投资收益

（2）对投资基金投资收益

（3）其他股权投资收益

2.债券投资产生的投资收益

合计

（17）政府间转移性收入明细信息如下：

附表17

政府间转移性收入明细表

单位：

万元

主体

上年数

本年数

1.上级政府

2.下级政府

3.其他

合计

注：

本表按照政府间转移性收入来源主体列示明细。

（18）政府间转移性收入明细信息如下：

附表18

政府间转移性支出明细表

单位：

万元

主体

上年数

本年数

1.上级政府

2.下级政府

3.其他

合计

6.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目

（1）披露本级政府社保基金情况。

（2）披露本级政府或有负债情况。

（3）披露其他未在报表中列示，但却对政府财务状况有重大影响的项目。

7.需要说明的其他事项

二、政府财政经济分析格式

（一）政府财务状况分析

（二）政府运行情况分析

（三）财政中长期可持续性分析

三、政府财政财务管理情况格式

（一）政府预算管理情况

（二）政府资产负债管理情况

（三）政府收支管理情况