《财经法规与会计职业道德》全真模拟试题及参考答案六.docx

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《财经法规与会计职业道德》全真模拟试题及参考答案六

《财经法规与会计职业道德》全真模拟试题及参考答案（六）

《财经法规与会计职业道德》全真模拟试题（六）

一、单项选择题（本题共20题，每题1分，共20分。

）

1．增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（）。

A．7%

B．10%

C．13%

D．17%

2．下列属于税法构成要素的是（）。

A．应纳税额

B．纳税申报

C．纳税义务发生时间

D．纳税地点

3．下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A．强制性

B．分配性

7．对于检查中发现的违反会计法律的行为，按照法律规定进行依法处理，构成犯罪的依法追究（）。

A．行政责任

B．民事责任

C．刑事责任

D．没有责任

8．会计职业道德的最高境界是（）。

A．从自律走向他律

B．从他律走向自律

C．他律与自律相辅相成

D．他律

9．根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（）。

A．支票的收款人可以由出票人授权补记

B．支票的金额不可授权补记

C．支票的提示付款期限为出票日起1个月

D．持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款

10．会计人员如有侵占企业财产、私分国有财产和罚没财产行为，应当按照（）有关规定给予定罪、处罚。

A．《会计法》

B．《公司法》

C．《刑法》

D．《审记法》

11．会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，日积月累，约定俗成；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定、颁布和修改的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文条例。

这说明（）。

A．两者的性质不同

B．两者的作用范围不同

C．两者的表现形式不同

D．两者实施的保障机制不同

12．各单位保存的会计档案不得借出。

如有特殊需要，经（）批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

A．本单位负责人

B．会计机构负责人

C．会计主管人员

D．总会计师

13．各级人大和县级以上各级人大常委会举行会议时，人大代表或者常委会组成人员，依照法律规定程序就预算、决算中的有关问题提出询问或者质询，受询问或受质询的有关的政府或者财政部门必须及时给予答复，这是立法机关监督职权的（）体现。

A．询问质询权

B．组织调查权

C．调整权

D．咨询权

14．《预算法>规定，各级预算由本级政府组织执行，具体工作由（）负责。

A．上级政府财政部门

B．本级政府财政部门

C．上级政府审计部门

D．本级政府审汁部门

15．不应当作为会计资料保存的资料是（）。

A．记账凭证

B．财务计划

C．工资表册

D．领料单

16．单位负责人是指（）。

A．单位法定代表人

B．单位的高层领导

C．单位的总会计师

D．单位的总工程师

17．下列不屑于全国人民代表大会预算管理职权的是（）。

A．批准中央预算和中央预算执行情况的报告

B．审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

C．撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

D．改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

18．（）是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。

A．会计规章

B．会计法律

C．会计制度

D．会计行政法规

19．适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。

A．查账征收

B．查定征收

C．查验征收

D．定期定额征收

20．下列不属于个体工商户生产经营所得的是（）。

A．个体工商户从事饮食业取得的所得

B．个体工商户从事手工业取得的所得

C．个体工商户从事修理业取得的所得

D．个体工商户业主出书取得的稿酬所得

二、多项选择题（本题共20题，每题2分，共40分。

）

1．根据营业税的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A·纳税人提供的建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人出租土地使用权，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税

C．纳税人提供娱乐业服务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

2．下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A．进口货物的企业

B．从事运输业的运输公司

C．批发货物的超市

D．提供修理劳务的汽车行

3．根据规定，下列属于票据特征的有（）。

A．票据是一种有价证券，具有一定的票面金额

B．票据所表示的权利与票据不可分离

C．票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺

D．票据出票人作出的付款承诺是无条件的

4．财政部门对会计职业道德监督检查的途径有（）。

A．会计法执法检查与会计职业道德检查相结合

B．会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合

C.会计专业技术资格考评与会计职业道德检查相结合

D．会计专业技术资格聘用与会计职业道德检查相结合

5．存款人因（）发生变化和改变，需要办理银行结算账户的变更。

A．存款人名称

B．单位负责人

C．住址

D．组织结构

6．根据《支付结算办法》的规定，下列属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。

A．银行

B．城市信用合作社

C．农村信用合作社

D．保险公司

7．下列各项中，属于会计职业道德中"客观公正"的基本要求的有（）。

A．依法办事

B．不偏不倚

C．实事求是

D．执业谨慎，信誉至上

8．下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容的是（）。

A．服务群众

B．爱岗敬业

C．提高技能

D．参与管理

9．根据规定，政府采购的采购人具有两个重要特征是指（）。

A．采纳人是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织

B．采纳人是依法进行政府采购的国家机关、企事业单位和团体组织

C．采购人的政府采购行为从筹划、决策到实施，都必须在《政府采购法》等法律法规的规范内进行

D．采购人是政府采购中货物、工程和服务的直接使用者

10．下列关于预算的审批，说法正确的有（）。

A．中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C．中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准

D．中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准

11．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。

A．办理借款转存

B．办理借款归还

C．办理现金支取

D．办理现金缴存

12．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施包括（）。

A．核定应纳税额

B．税收强制执行

C．取消税收优惠

D．采取税收保全措施

13．根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（）。

A．比例税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

14．根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A．超过规定标准的捐赠支出

B．罚款

C．缴纳的税收滞纳金

D．未经核定的准备金支出

15．下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A．向购买者收取的包装物租金

B．向购买者收取的销项税额

C．因销售货物向购买者收取的手续费

D．因销售货物向购买者收取的代收款项

16．下列有关各单位预算管理职权的表述中，正确的有（）。

A·编制本单位预算、决算草案

B．按照国家规定上缴预算收入

C．安排预算支出

D．接受国家有关部门的监督

17．下列关于预算的调整，说法正确的是（）。

A．预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准

B．预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制

C.接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项。

不得擅自改变用途

D．政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过本级政府财政部门同意并办理预算划转手续

18．对原始凭证的审核，下列表述正确的有（）。

A．审核原始凭证所记载的经济业务是否正常．判断是否正确

B．审核凭证中所反映的经济业务的内容是否符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等规定

C．审核原始凭证的手续是否完备，应填项目是否填写齐全

D．审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错

19．会计职业道德修养是会计人员依照职业道德原则进行的一系列活动。

下列各项中，属于这种活动的有（）。

A．自我教育活动

B．自我改造活动

C．自我锻炼活动

D．自我提高活动

20．下列各项中，属于违反会计职业道德，由职业团体通过自律性监管给予惩罚的形式有（）。

A．吊销会计从业资格证书

B．罚款

C．取消参加会计专业技术资格考试报名资格

D．在本行业内进行通报批评

三、判断题（本题共20题，每题1分。

共20分。

）

1．营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流转税。

（）

2．付款人承兑商业汇票，应当在汇票背面记载"承兑"字样和承兑日期并签章。

（）

3．存款人申请开立专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和相关证明文件。

开立时，同一证明文件只能开立一个专用存款账户。

（）

4．"吃了人家的嘴软，拿了人家的手短"从反面说明了会计职业道德中客观公正的重要性。

（）

5．会计人员参加继续教育采用学分制，每年参加继续教育取得的学分不得少于35学分。

（）

6．财政部门有权对会计师事务所出具的审计报告进行监督。

（）

7．财政部门在实施会计监督中发现重大违法嫌疑时，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。

（）

8．国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会、会计学会进行监督、指导。

（）

9．预算执行是指经法定程序批准的预算进入具体实施阶段，各级政府、各部门、各预算单位在组织实施上级权力机关批准的本级预算中筹措预算收入、拨付预算支出等的活动。

（）

10．专用发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。

（）

11．纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。

（）

12．纳税申报的方式有：

直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报，其他方式。

（）

13．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先申请行政复议，然后依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金。

（）

14．小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。

（）

15．预算是一种计划，它一旦确定以后就不允许随意变更。

（）

16．一般纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。

（）

17．会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。

（）

18．"坚持准则"是会计职业道德的主要内容之一，这里的"准则"特指会计准则。

（）

19．会计职业道德决定了会计职能作用的发挥和会计工作质量，因此必须加强会计职业道德建设。

（）

20．对未按规定参加继续教育或者参加继续教育未取得规定学分的会计人员，应由会计从业资格管理机构吊销其从业资格证书。

（）

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共计20分。

）

1．LEO公司是我国某市一家外商独资企业，2013年度发生了以下事项：

（1）该公司平时采用欧元记账，期末使用人民币编制财务会计报表。

（2）由于公司董事长兼总经理哈维居住在西班牙，为提高信息披露效率，经公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由财务经理于某签字、盖章后报出，不再由董事长哈维签章。

（3）公司从外地购买一批原材料，收到发票后，公司的经办人员李某发现发票上记载的

日期有误，于是对发票的日期进行了更改，并在更改处加盖了自己的印章，作为报销凭证。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

（1）该企业期末编制财务会计报表应当使用（）。

A．英镑

B．人民币

C．美元

D．欧元

（2）公司对外报送的财务会计报告，应当签章的主体有（）。

A．单位负责人

B．会计机构负责人

C．主管会计工作的负责人

D．总会计师

（3）在财务会计报告上签章的下列做法中，符合规定的是（）。

A．签名

B．签章

C．签名或盖章

D．签名并盖章

（4）在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（）。

A．只能使用中文，不能使用其他文字

B．只能使用外文

C．在中文和外文中选择一种

D．使用中文，同时可以选择一种外文

（5）针对公司经办人员李某更改日期的做法，下列表述正确的是（）。

A．符合规定，原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖接收单位印章

B．不符合规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章

C．不符合规定，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正

D．不符合规定，应当由接收单位重开，不得在原始凭证上更正

2．某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。

（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。

（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。

（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。

（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

（说明：

有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；该企业增值税为17%，营业税为5%，化妆品的消费税税率为30%）

要求：

根据上述材料，回答下列问题。

（1）下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）。

A．外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元

B．外购红酒可抵扣的进项税额为1020元

C．外购办公用品可抵扣的进项税额为340元

D．外购机器设备可抵扣的进项税额为0元

（2）该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）。

A．O

B．850元

C．1020元

D．2380元

（3）该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。

A．85万元

B．99.65万元

C．85.17万元

D．99.45万元

（4）该企业出租闲置设备应缴纳（）。

A．营业税0.05万元

B．增值税0.17万元

C．增值税0.13万元

D．营业税0.03万元

（5）该企业本月应缴纳的消费税为（）万元。

A．150.3

B．117.234

C．175.851

D．100.2

参考答案及详细解析

一、单项选择题答案

1．A

【解析】本题考核增值税进项税额的计算。

根据规定，增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

2．D

【解析】本题考核税法的构成要素。

税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等项目。

3．B

【解析】本题考核税收的特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

4．D

【解析】本题考核银行承兑汇票。

银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

5．C

【解析】本题考核票据保证不得记载的内容。

《票据法》规定：

"保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

"

6．D

【解析】本题考核票据的种类。

在我国，《票据法》上的票据包括汇票、本票和支票。

7．C

【解析】本题考核会计职业道德检查与奖惩。

对于检查中发现的违反会计法律的行为，按照法律规定进行依法处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。

8．B

【解析】本题考核会计职业道德教育与修养。

从他律走向自律，是会计职业道德的最高境界。

9．A

【解析】本题考核支票的基本规定。

支票的金额可以授权补记，选项B不正确，支票的提示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。

10．C

【解析】本题考核违法会计行为的法律责任。

题目所述行为，已经造成了严重后果，要追究刑事责任，因此适用《刑法》。

11．C

【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。

12．A

【解析】本题考核会计档案。

各单位保存的会计档案不得借出。

如有特殊要求，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

13．A

【解析】本题考核各级立法机关的监督职权。

各级立法机关的监督职权主要是组织调查权和询问质询权，本题所叙述情况属于询问质询权的情形。

14．B

【解析】本题预算的执行。

《预算法》规定，各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。

15．B

【解析】本题考核会计资料的范围。

会计资料是在会计核算过程中形成的．记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括会计凭证、会计账簿、对务会计报告和其他会计资料。

16．A

【解析】本题考核会计工作管理体制。

单位负责入主要包括两类人员：

（1）单位的法定代表人；

（2）按照法律、行政法规规定代表单位行使职权的负责人。

17．C

【解析】本题考核全国人民代表大会职权。

选项c是属于县级以上地方各级人民代表大会的职权。

18．B

【解析】本题考核会计法律。

会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律，调整经济关系中各种会计关系。

19．B

【解析】本题考核查定征收的适用范围。

20．D

【解析】本题考核个人所得税的税目。

选项D属于稿酬所得。

二、多项选择题答案

1．ACD

【解析】本题考核营业税的纳税地点。

纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

2．ACD

【解析】本题考核增值税的纳税人。

选项B属于营业税的纳税人。

3．ABCD

【解析】本题考核票据的特征。

4．ABCD

【解析】本题考核财政部门对会计职业道德监督检查的途径。

财政部门对会计职业道德监督检查的途径包括：

将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合、将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合、将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。

5．ABC

【解析】本题考核银行结算账户的变更。

6．ABC

【解析】本题考核支付结算的中介机构。

根据《支付结算办法》的规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

银行、城市信用合作社、农村信用合作社（简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。

7．ABC

【解析】本题考核客观公正的基本要求。

选项D属于诚实守信的基本要求。

8．BCD

【解析】本题考核会计职业道德规范的主要内容。

我国会计职业道德规范的主要内容有：

爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。

9．AC

【解析】本题考查政府采购的采购人。

政府采购的采购人，一般具有两个重要特征：

一是采纳人是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织；二是采购人的政府采购行为从筹划、决策到实施，都必须在《政府采购法》等法律法规的规范内进行。

10．AB

【解析】本题考核预算的审批。

根据规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

11．ABD

【解析】本题考核一般存款账户的使用范围。

（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；

（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

12．ABD

【解析】本题考核税款征收措施。

《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：

加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

13．AB

【解析】本题考核消费税的税率形式。

消费税采用比例税率和定额税率两种形式。

14．ABCD

【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

15．ACD

【解析】本题考核销售额包含的内容。

增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

16．ABCD

【解析】本题考核各单位的预算职权。

17．ACD

【解析】本题考核预算的调整。

选项B根据规定，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。

18．ABCD

【解析】本题考核原始凭证的审核。

19．ABCD

【解析】本题考核会计职业道德的含义。

会计职业道德修养，是指会计人员依照会计职业道德的基本要求进行的自我教育、自我改造、自我锻炼、自我提高的活动。

20．BD

【解析】本题考核会计职业组织的行业自律。

会计职业团体可以对发现违反会计职业道德规范的行为进行相应惩罚，根据情节轻重程度采取通报批评、罚款、支付费用、取消其会员资格、警告、退回向客户收取的费用、参加继续教育等方式。

三、判断题答案

1．×

【解析】本题考核营业税的概念。

营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入额征收的一种流转税。

2．×

【解析】本题考核商业汇票。

付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载"承兑"字样和承兑日期并签章。

3．√

【解析】本题考核专用存款账户。

4．×

【解析】本题考核廉洁自律的基本要求。

廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。

自律是指自律主体按照一定的标准，自己约束自己、自己控制自己的言行和思想的过程，所以"吃了人家的嘴软，拿了人家的手短"体现了廉洁自律的重要性。

5．×

【解析】会计人员参加继续教育采取学分制管理制度，每年参加继续教育取得的学分不得少于24学分。

6．√

【解析】本题考核会计工作的政府监督。

7．√

【解析】本题考核财政部门会计监督的相关规定。

根据规定，国务院财政部门及其派出机

构发现重大违法嫌疑时，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持。

8．×

【解析】本题考核政府监督。

政府监督对社会监督进行再监督，社会监督的范围中不包括会计学会。

9．×

【解析】本题考核预算的执行。

预算执行是指经法定程序批准的预算进入具体实施阶段，各级政府、各部门、各预算单位在组织实