税务管理税款征收习题与答案.docx
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税务管理税款征收习题与答案
一、单选题
1、《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照（）收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来
B.上级主管部门的规定
C.上下级之间的业务往来
D.内部机构之间的业务往来
正确答案：
A
2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。
A.全部
B.一般存款
C.基本存款
D.临时存款
正确答案：
A
3、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
A.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
B.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到税务机关进行纳税咨询
D.到工商管理机关办理工商注册登记
正确答案：
A
4、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。
A.大义灭亲
B.申请回避
C.延缓处理
D.秉公执法
正确答案：
B
5、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。
A.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
B.黄某老婆的存款
C.黄某的储蓄存款
D.黄某儿子的存款
正确答案：
C
6、纳税人未按照规定期限缴纳僦:
的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A.办理纳税申报
B.滞纳税款
C.缴纳税款
D.计提税款
正确答案：
B
7、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A.清单?
口收据
B清单
C.收据
D.发票
正确答案：
B
8、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。
A.纳税担保
B.税收处罚
C.税收强制执行
D.税收保全措施
正确答案：
D
9、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）.A.税收优先于罚款、没收违法所得
B.罚款、没收违法所得优先于税收
C.罚款优先于税收、没收违法所得
D.没收违法所得优先于税收、罚款
正确答案：
A
10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
A.征管分局
B.省级税务局
C.县以上税务局（分局）
D.税务所
正确答案：
B
11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.万分之二
B.千分之五
C.千分之二
D.万分之五
正确答案：
D
12、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
A.金银首饰
B.高档消费品
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D.易腐烂的商品
正确答案：
C
13、纳税人有（）情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清龈。
A.变更经营范围
B.合并、分立
C.变更法人代表
D.变更财务人员
正确答案：
B
14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
A.10
B.15
C.7
D.5
正确答案：
D
15、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.从事生产、经营的纳税人
B.被查对象
C.案件涉嫌人员
D.纳税人
正确答案：
A
16、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。
A.应交税金
B.生产经营
C.财务状况
D.欠缴税款
正确答案：
D
17、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。
A.调离税收工作岗位
B.处以1万元以下的罚款
C.移送司法机关
D.责成公开赔礼道歉
正确答案：
A
18、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A.从事生产经营的纳税人
B.纳税人和其他税务当事人
C.纳税人和扣缴义务人
D.纳税人
正确答案：
D
19、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：
（）
A.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖
B.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金
C.税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款
D.税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。
正确答案：
A
20、关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：
（）
A.应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续
C.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续
D.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息
正确答案：
D
二、多选题
1、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列何种情形的,责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可依法采取税收强制执行措施（）。
A.未按照规定的期限缴纳所担保的税款
B.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
C.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
D.未按照规定的期限缴纳滞纳金
正确答条：
A、C、D
2、纳税人有下列情形之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。
A.纳税人因延期申报，不能按期缴纳税款的
B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
C.经批准延期缴纳税款的期限内
D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
正确答案：
B、C
3、税款解缴入库的方式包括（）。
A.采用预储账户缴纳税款的，凭缴款书通知银行直接划解税款
B.采用转账缴税的由纳税人自行解缴国库（经收处）
C.已实行银税联网,直接通过银税系统划解税款
D.门征税收也可由纳税人直接解缴国库（经收处）
正确答条：
A、B、C、D
4、关于税款追征，下列说法正确的是：
（）
A.因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。
B.因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金。
C.因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征。
D.因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金。
正确答案：
C、D
5、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括（）。
A.申请延期纳税
B.申请减免税收
C.多缴税款申请退还
D.申请延期申报
正确答条：
A、B、C、D
6、税收保全措施适用于（）。
A.临时从事经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.从事生产、经营的纳税人
正确答案：
A、D
7、对纳税人采取以下措施,应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。
A.加收滞纳金
B.冻结银行存款
C.查询案件涉嫌人员的储蓄存款
D.查封财产
正确答案：
B、D
8、下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利（）。
A.对纳税人的涉税事项询问权
B.追征税款权
C.税收管理权
D.税款征收权
正确答条：
A、B、C、D
9、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收应当先于（）执行。
A.抵押权
B.留置权
C.质权
D.罚款和没收违法所得
正确答条：
A、B、C、D
10、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。
A.要求退还多缴的税款
B才是出行政赔偿请求
C.加算银行同期贷款利息
D.加算银行同期存款利息
正确答案：
A、D
11、欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。
A.放弃到期债权
B.怠于行使到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
正确答条：
A、C、D
12、新《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对（）必须经县以上税务局（分局）局长批准。
A.纳税人申请领购发票
B.依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物
C.查询扣缴义务人的银行存款帐户
D.对纳税人采取税收强制执行措施
正确答案：
B、C、D
13、新《税收征管法》对开具完税凭证作了以下规定（）。
A.扣缴义务人代收税款时，纳税人要求开具代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具
B.扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具
C.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
D.税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证
正确答案：
A、B、C
14、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（）。
A.直接或间接地同为第三者控制或拥有
B.法人代表间存在看直系亲属的关系
C.生产的产品或经营的项目为同一类型
D.在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
正确答案：
A、D
15、新《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（）。
A.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金
B.扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征
C.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金
D.因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款
正确答案：
A、D
三、判断题
1、纳税人因偷税、抗税未缴或者少缴税款或者骗取的退税款，税务机关可以无期限追征。
（V）
2、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。
（x）
3、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
（x）
4、某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺,报表不能反映其真实的经营情况。
对此，税务机关可以核定其应纳税额。
（V）
5、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以
外的单位和个人行使。
（V）
6、税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时,可以扣押、重寸纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。
（x）
7、经县以上税务局局长批准，瞬人可以延期缴纳税款。
（x）
8、在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。
（x）
9、对自然人采取税收保全措施时，对自然人的生活必需品也可以采取保全措施。
（x）
10、对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。
（x）
11、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。
（V）
12、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。
（x）
13、由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。
（x）
14、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。
（x）
15、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
（V）
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