税收管理习题集.docx

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税收管理习题集

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第1章税收管理概述

一、名词解释

1．税收管理2．税收管理体制　　3．分税制

4．分享税种式分税制5．分享税源式分税制6．税收成本

二、填空

1．管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和__控制______的一项活动。

2．税收是国家为了实现其职能，以___政治权力____为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。

3．税收业务管理是以________为中心的管理活动。

三、单项选择题

1．下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（）。

A．巡野视稼

B．关市之赋

C．国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开

D．设立课税检查的“司贡”、“司货”等管理者

2．下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A．增值税B．关税　C．营业税D．车辆购置税

四、多项选择题

1．管理的三要素包括（）。

A．管理者B．被管理对象　C．管理的目标D．管理的手段

2．共享税源式分税制可以细分为（）。

A．分征式B．辅助式　C．附加式D．上解式

3．下列哪些内容属于税收业务管理（）。

A．税收立法B．税务登记C．纳税申报D．税收救济

五、判断题

1．对同一税源中央和地方政府分别征收同一性质的税种，中央政府征收的税收收入归属于中央，地方政府征收的税收收入归属于地方，此种征收方式属于共享税种式分税制中的附加式。

（）

2．经济发展不均衡的国家可以选择分享税种类型中的有共享税种式的分税制较为合适。

（）

3．消费税属于中央与地方共享的税种。

（）

六、简答题

1．简述税收管理的作用。

2．简述分税制的类型。

3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？

4．什么是税收管理的效率原则?

第2章税收法制管理

一、名词解释

1．税收法制管理2．税收立法　　3．税收执法

4．税务司法　

二、填空

1．税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_______。

2．税收法制是国家运用法律手段管理________活动的一种管理制度。

3．税法是国家权力机关（或立法机关）制定并认可的调整征纳双方在税收分配活动中________关系的行为规范。

税收业务管理是以为中心的管理活动。

三、多项选择题

1．我国税收立法程序包括（）。

A．提议阶段B．审议阶段　C．通过阶段D．颁布阶段

2．税务司法应遵循的原则包括（）。

A．依法处罚B．平等　C．实事求是D．独立

四、判断题

1．税收法制即税法，是调整征纳双方在税收分配活动中权利与义务关系的一种法律制度。

（）

2．地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

（）

五、简答题

1．税收立法应遵循哪些原则？

2．简述我国税收立法程序。

3．税务司法应遵循哪些原则？

第3章税收基础管理

一、名词解释

1．税务登记2．变更税务登记　　3．注销税务登记

4．纳税申报5．数据电文申报6．简易申报、简并征期

二、填空

1．国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其________共同协商解决。

2．税务登记证件包括税务登记证及其________、临时税务登记证及其________。

3．纳税人在办理税务登记后增加了注册资本，此时应向主管税务机关办理________税务登记。

4．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起________日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

5．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，向所在地税务机关申请开具________。

6．纳税人被列入非正常户超过________的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

7．纳税人应当将税务登记证件正本在其________场所或者________场所公开悬挂，接受税务机关检查。

8．账簿按其作用可分为总账、________、________及其他辅助性账簿。

9．会计凭证分为原始凭证和________两类。

10．生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请经批准的专业机构或者人员代为建账有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立________、进货销货登记簿或者使用税控装置。

11．纳税申报，按纳税申报表、代扣（收）代缴税款报告表及有关资料的送达方式，可划分为直接申报、________、数据电文申报三种。

12．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款________以上________以下的罚款。

三、单项选择题

1．从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理设立税务登记的时间是（）。

A．自领取营业执照之日起15日内B．自领取营业执照之日起30日内

C．自申请营业执照之日起45日内D．自申请营业执照之日起60日内

2．企业更换法定代表人需办理（）。

A．变更税务登记B．注销税务登记

C．停、复业登记D．报验税务登记

3．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（  ）日内，向税务机关申报办理变更税务登记。

A．10      B．15      C．30    D．45

4．从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是（   ）。

A．只要外出经营就需要办理报验登记

B．在同一外出经营地累计经营超过60天

C．在同一外出经营地累计经营超过90天

D．在同一外出经营地累计经营超过180天

5．税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给纳税人税务登记证件。

A．10     B．20      C．30    D．40

6．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（  ）。

A．纳税人  B．扣缴义务人  

C．委托代征人   D．纳税担保人

7．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（  ）帐号向税务机关报告。

A．基本存款      B．一般存款      C．临时存款     D．全部

8．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（   ）。

A．经营地址      B．纳税人税务登记证号      C．微机编码     D．帐户帐号

9．增值税专用发票由（）印制。

A．国家税务总局指定的企业

B．省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业

C．地方人民政府主管部分指定的企业

D．省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业

10．除另有划定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（）。

A．5年B．3年C．10年D．15年

11．按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A．七日        B．十五日        C．三十日       D．六十日

12．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（   ）。

A．延期纳税   B．延期申报   C．不申报  D．零申报

四、多项选择题

1．下列哪些单位需要办理税务登记（）。

A．国家机关    

B．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

C．企业在外地设立的非独立核算的分支机构     

D．国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的   

2．税务登记实行属地管理，纳税人应当到（）主管税务机关申报办理税务登记。

A．生产、经营所在地   B．总机构所在地 

C．纳税义务发生地  D．登记注册地

3．纳税人需要办理注销税务登记的情形主要有（）。

A．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的

B．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的

C．纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的

D．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。

缴销发票和其他税务证件 

4．在增值税专用发票的基本联次中，与增值税进项税额有关的是（）。

A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联

5．在下列哪些情况下，由付款方向收款方开具发票（）。

A．收购单位向个人支付款项时   B．扣缴义务人向个人支付款项时

C．商场向个人销售货物时   D．服务机构向个人提供咨询服务时

6． 办理纳税申报的对象，主要包括（）。

A．依法负有纳税义务的单位  

B．依法负有纳税义务的个人  

C．依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位  

D．依法对税款负有连带责任的纳税担保人

7．我国现行纳税申报的方式包括（）。

A．直接申报  B．邮寄申报 C．网络申报  D．电话语音申报

五、判断题

1．税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

（）

2．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

（）

3．纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。

（）

4．纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件。

（）

5． 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过90天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

（）

6．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内设置账簿。

（）

7．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

（）

8．按照规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

（）

9．账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

（）

10．省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以印制增值税专用发票。

（）

11．纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

（）

六、简答题

1．简述办理设立税务登记的对象。

2．注销税务登记的适用范围是什么？

办理前需进行哪些清理工作？

3．简述办理纳税申报的对象。

4．简述征管法关于延期申报的基本规定。

5．简述纳税申报的方式。

第4章税款征收

一、名词解释

1．税款征收2．查账征收　　3．查定征收

4．查验征收5．定期定额征收6．代收代缴

7．代扣代缴8．直接缴库　　9．汇总缴库

10．关联企业11．税收保全措施　　12．税收强制执行措施

13．纳税担保14．纳税保证　　15．纳税抵押

16．纳税质押

二、填空

1．税款征收方式是指税务机关对纳税人应纳的税款从________到________所采取的具体征税形式或方法。

2．查账征收是指税务机关根据纳税人的会计账册资料，依照税法规定计算征收税款的一种方式。

它适用于经营规模较大，________，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。

3．国库经收处收纳税款仅为代收性质，应按规定办理划解手续，上划________后才算正式入库。

税务机关和国库计算入库数字和入库日期，均以________收到税款的数额和日期为准。

4．自核自缴是指由纳税人自行________、自行________、自行________的缴库办法。

5．税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以参照当地同类行业或者类似行业中________和________相近的纳税人的税负水平核定。

6．税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以按照营业收入或者成本加合理的________的方法核定。

7．税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以按照耗用的原材料、________、________等推算或者测算核定。

8．纳税人在以前年度与其关联企业间的业务往来累计达到或超过10万元人民币的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起________年内进行税收调整。

9．在税收保全中，税务机关________认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。

10．从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先，________居中，税收保全措施断后。

11．税务机关对单价________元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

12．纳税人拥有的机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者________处以外的住房不属于征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

13．在税收保全和强制执行中，对价值超过应纳税额且________的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。

14．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付________；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付________。

15．当纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款时，由税务机关责令限期缴纳或解缴税款，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过________日。

16．纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起________日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过________。

18．减免税按照是否需要税务机关进行审批，分为________类减免税和________类减免税。

19．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款________以上________以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、单项选择题

1．下列哪种征收方式适用于临时经营者（）。

A．查账征收B．查定征收

C．查验征收D．定期定额征收

2．经税务机关同意，纳税人或纳税担保人可以将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。

此种担保方式属于（）。

A．纳税保证B．纳税抵押

C．纳税质押D．纳税留置

3．（    ）属税收保全措施。

A．书面通知纳税人开户银行冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C．拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款

D．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

4．从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（  ）以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

A．省    B．计划单列市C．市   D．县

5．某县级税务机关依法对某纳税户实施强制执行措施，可以书面通知开户银行（   ）。

A．从其储蓄存款扣缴税款       B．取消其资金存款帐户

C．冻结其所有存款帐户   D．停止其所有资金往来

6．当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（    ）。

A．抵押权   B．留置权     C．代位权    D．撤销权

7．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A．代位权       B．撤销权C．否决权   D．处罚权

8．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的处罚，此时（   ）。

A．税收优先于罚款、没收违法所得

B．罚款优先于税款、没收违法所得

C．没收违法所得优先于税款、罚款

D．没收违法所得、罚款优先于税款

9．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（    ）。

A．税收、抵押权应当先于质权、留置权执行    

B．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C．抵押权、质权、留置权应当先于税收执行 

D．抵押权、质权应当先于税收、留置权执行

10．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（   ）的滞纳金。

A．千分之二   B．千分之五    C．万分之三  D．万分之五

11．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（  ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（   ）加收。

A．1年，可以         B．3年，不得        C．5年，可以       D．10年，不得

12．因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以（   ）追征税款和滞纳金。

A．在3年内         B．在5年内        C． 在10年内      D．无期限

13．某纳税人因计算错误，少缴税款10万元，税务机关可以（   ）追征税款和滞纳金。

A．在3年内         B．在5年内        C． 在10年内      D．无期限

14．某纳税人通过收入不入账等方式偷税3万元，税务机关可以（   ）追征税款和滞纳金。

A．在3年内         B．在5年内        C． 在10年内      D．无期限

15．某企业2009年3月份应纳增值税税额8万元，按规定应在4月15日前缴纳，但由于种种原因直到5月15日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（   ）元。

A．81200        B．84800        C．80000       D．83600

16．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，在法律规定的日期内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息。

退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的（   ）计算。

A．活期存款利率        B．定期存款利率        

C．商业存款利率       D．商业贷款利率

17．2009年6月，某公司财务部进行帐目清理时发现有两笔收入在计算税款时发生错误，造成多缴税款8万元。

其中一笔系2005年1月的收入，另一笔系2007年5月的收入。

于是立即向主管税务机关提出退税申请。

则（   ）。

A．两次的多缴税款均可以退税  

B．两次的多缴税款均不可以退税

C．2007年的多缴税款可以退税，2005年的不可以退还   

D．2007年的多缴税款不可以退税，2005年的可以退还

18．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（   ）批准，可以延期缴纳税款。

A．国务院税收主管部门   B． 省级税务部门

C．地市级税务部门  D．县区级税务部门 

19．纳税人已享受减免税的，应当（）。

A．免于纳税申报   B．进行零申报    C．进行负申报  D．进行正常申报

四、多项选择题

1．下列税款征收方式中，哪些属于核定征收（）。

A．查定征收   B．查验征收  C．定期定额征收  D．代收代缴

2．纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（）。

A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B．纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象

C．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的

D．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的

3．税收保全措施不能适用于（）。

A．临时从事经营的纳税人 B．扣缴义务人 

C．从事生产、经营的纳税人 D．纳税担保人

4． 下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述中，正确的有（）。

A．税收保全措施主要适用于纳税人和扣缴义务人

B．实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

D．因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

5．税收强制执行措施适用于（）。

A．临时从事经营的纳税人 B．扣缴义务人 

C．从事生产、经营的纳税人 D．纳税担保人

6．税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列哪些情形，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施（）。

A．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

B．未按照规定的期限缴纳所担保的税款

C．未按照规定的期限缴纳滞纳金

D．未按照规定的期限缴纳罚款

7． 税务机关打算按规定的程序对欠税的某公司实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。

A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款

D．要求其提供税收担保

8． 下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（）。

A．税收强制执行措施适用于扣缴义务人和纳税担保人

B．税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款

C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

9．欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（）。

A．怠于行使到期债权   B．放弃到期债权   

C．无偿转让财产    D．归还银行贷款

10．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收应当先于（）执行。

A．抵押权  B．质权  C．留置权  D．罚款

11．纳税人合并、分立时未缴清的税款，（）。

A．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

B．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

D．分立后的纳税人