会计学原资料理实验部分资料.docx

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会计学原资料理实验部分资料

2010级会计学原理实验部分资料：

1、11月1日，从银行提取现金1800元，以备零星使用。

借：

库存现金1800

贷：

银行存款1800

2、11月3日，供销科采购员李岩预借差旅费2400元。

借：

其他应收款2400

贷：

库存现金2400

3、11月4日，公司收到石家庄瑞宇公司投入资金300，000元，存入银行。

借：

银行存款300000

贷：

实收资本300000

4、11月4日，从亨利公司购入A材料5000公斤，单价：

9元/公斤，增值税专用发票注明买价45000元，增值税7650元，货款以银行存款支付，材料尚在运输途中。

借：

在途物资——A材料45000

应交税费——应交增值税（进项税）7650

贷：

银行存款52650

5、11月5日，办公室干事张伟报销办公用品费480元。

借：

管理费用——办公费480

贷：

库存现金480

6、11月7日，公司以银行存款支付上月增值税34000元，城市维护建设税2380元，教育费附加1020元。

借：

应交税费——应交增值税34000

——城市维护建设税2380

其他应交款1020

贷：

银行存款37400

7、11月9日，从亨利公司购入的A材料已经运达本公司，经验收合格入库。

借：

原材料——A材料45000

贷：

在途物资——A材料45000

8、11月12日，供销科李岩返回报销差旅费1356元，交回现金1044元。

借：

管理费用——差旅费1356

库存现金1044

贷：

其他应收款2400

9、11月13日，公司以银行存款支付前欠天津滨海工厂材料款84000元。

借：

应付账款——滨海工厂84000

贷：

银行存款84000

10、11月14日，以银行存款向南海市电视台支付本公司产品广告费36800元。

借：

销售费用——广告费36800

贷：

银行存款36800

11、11月15日，出售甲产品3件，每件100元，收到现金。

借：

库存现金300

贷：

主营业务收入300

12、11月16日，工会干事刘坤报销工会奖品费800元。

借：

管理费用——工会经费800

贷：

库存现金800

13、11月17日，销售给利德公司甲产品2000件，每件100元，计200000元，增值税34000元，款项收到存银行。

借：

银行存款234000

贷：

主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税）34000

14、11月18日，向银行提取现金，并发放上月职工工资113450元。

借：

应付职工薪酬113450

贷：

银行存款113450

15、11月19日，本月仓库发出材料，供生产甲、乙两种产品和一般性耗用（甲产品领用A材料3000公斤，单价9元/公斤，乙产品领用A材料500公斤，单价9元/公斤，B材料200公斤，单价5元/公斤，基本生产车间领用B材料1000公斤，单价5元/公斤，行政部门领用A材料400公斤，单价9元/公斤）。

借：

生产成本——甲产品27000

——乙产品5500

制造费用——直接材料5000

管理费用——材料3600

贷：

原材料——A材料35100

——B材料6000

16、11月20日，开出转账支票，支付管理部门汽车修理费6400元。

借：

管理费用——修理费6400

贷：

银行存款6400

17、11月21日，向天津盛华公司购入B材料4000公斤，单价5元，运费200元，增值税3400元，货款以银行存款支付，材料已经验收入库。

借：

原材料——B材料20200

应交税费——应交增值税（进项税）3400

贷：

银行存款23600

18、11月21日，偿还前欠北京华源公司材料款80000元。

借：

应付账款——北京华源公司80000

贷：

银行存款80000

19、11月22日，购入笔记本电脑1台，买价5800元已交付使用，款项已经支付。

借：

固定资产——电脑5800

贷：

银行存款5800

20、11月23日，出售给江苏万寿公司甲产品1000件，每件100元；乙产品1200件，每件60元，增值税29240元，货款尚未收回。

借：

应收账款——江苏万寿公司201240

贷：

主营业务收入172000

应交税费——应交增值税（销项税）29240

21、11月24日，从银行取得生产周转借款450000元。

借：

银行存款450000

贷：

短期借款450000

22、11月24日，以现金预付2011年报刊杂志费480元。

借：

预付账款480

贷：

库存现金480

23、11月26日，收到烟台威利公司偿还前欠料款180000元。

借：

银行存款180000

贷：

应收账款——烟台威利公司180000

24、11月28日，收到银行存款利息325元。

借：

银行存款325

贷：

财务费用——利息收入325

25、11月28日，盘盈电动机一台，价值80000元，经批准转作营业外收入。

借：

固定资产——设备80000

贷：

营业外收入80000

26、11月30日，分配本月职工工资113450元。

（其中：

甲产品生产工人工资50000元，乙产品生产工人工资20000元，基本生产车间管理人员工资30000元，管理部门人员工资13450元）

借：

生产成本——甲产品50000

——乙产品20000

制造费用——工资30000

管理费用——工资13450

贷：

应付职工薪酬——工资113450

27、11月30日，按工资总额的2%、1.5%分别计提工会经费及职工教育培训费。

借：

生产成本——甲产品1750

——乙产品700

制造费用——工资1050

管理费用——工资470.75

贷：

应付职工薪酬——应付福利费3970.75

28、11月30日，以银行存款支付本月水电费，（基本生产车间水费73200元，行政部门水费56800元）。

借：

制造费用——水电费73200

管理费用——水电费56800

贷：

银行存款130000

29、11月30日，摊销应由本月负担的基本生产车间房屋租金640元。

借：

制造费用——租金640

贷：

预付账款640

30、11月30日，分摊应由本月负担的报刊费300元，保险费250元。

借：

管理费用——报刊费300

——保险费250

贷：

预付账款550

31、11月30日，计提本月固定资产折旧，生产管理部门使用固定资产折旧1000元，行政管理部门设备折旧1200元。

借：

制造费用——折旧费1000

管理费用——折旧费1200

贷：

累计折旧2200

32、11月30日，结转分配本月制造费用（按甲、乙产品生产工时分配）。

（甲产品生产工时3600工时、乙产品生产工时6400工时。

）

本月制造费用合计数=5000+30000+1050+73200+640+1000=110890元

分配率=110890/10000=11.89

甲产品应该分配的制造费用=39920.4

乙产品应该分配的制造费用=70969.6

借：

生产成本——甲产品39920.4

——乙产品70969.6

贷：

制造费用110890

33、11月30日，结转本月完工入库产品实际生产成本。

（甲产品1695件、乙产品1943件均全部完工入库）

借：

库存商品——甲118670.4

——乙97169.6

贷:

生产成本——甲118670.4

——乙97169.6

34、11月30日，结转已售产品的实际生产成本（按完工产品单位成本计算）。

借：

主营业务成本270210

贷：

库存商品——甲3003×70=210210

——乙1200×50=60000

35、11月30日，按5%的税率计算应负担的消费税。

应交消费税=营业收入×5%=（300+200000+172000）×5%=18615

借：

营业税金及附加18615

贷：

应交税费——应交消费税18615

36、11月30日，将本月的收入和费用分别结转入“本年利润”帐户，计算本期利润总额。

计算：

主营业务收入=300+200000+172000=372300

营业外收入=80000

主营业务成本=270210

营业税金及附加=18615

管理费用

=480+1356+800+3600+6400+13450+470.75+56800+550+1200

=85106.75

销售费用=36800

财务费用=—325

借：

主营业务收入372300

营业外收入80000

贷：

本年利润452300

借：

本年利润410406.75

贷：

主营业务成本270210

营业税金及附加18615

管理费用85106.75

销售费用36800

财务费用—325

利润总额=452300—410406.75=41893.25

37、11月30日，根据本期利润总额，按照25%的所得税率计算本期所得税。

计算应交所得税=41893.25×25%=10473.3125

借：

所得税费用10473.31

贷：

应交税费——应交所得税10473.31

结转所得税：

借：

本年利润10473.31

贷：

所得税费用10473.31

结转完毕的净利润=41893.25—10473.31=31419.94

38、11月30日，按照税后利润的10%提取盈余公积金。

首先结转税后利润到利润分配帐户：

借：

本年利润31419.94

贷：

利润分配——未分配利润31419.94

计算应该提取的公积金=31419.94×10%=3141.99

借：

利润分配——提取盈余公积3141.994

贷：

盈余公积3141.99

39、11月30日，决定将剩余利润的20%分配给投资者。

税后利润的20%=31419.94×20%=6283.988

借：

利润分配——应付利润6284

贷：

应付利润6284