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绩效考核报告

附件1:

经营业绩考核专项审计报告

（审计报告文号）

XXXX公司（企业）：

我们审计了XXXX公司（企业）2012年度（合并）财务报表，包括（合并）资产负债表、（合并）利润表、（合并）现金流量表、（合并）所有者权益变动表、（合并）国有资产变动情况表、

（合并）资产减值准备情况表、（合并）应上交应弥补款项表和

（合并）基本情况表以及（合并）会计报表附注，并出具了XXXX

号审计报告。

在对（合并）财务报表审计基础上，按照《市人民政府国资委关于委托中介机构做好2012年度企业财务决算审计

及业绩考核专项审计工作的通知》要求，对XXXX公司（企业）

进行了经营业绩考核专项审计，具体情况披露如下：

一、企业合并报表范围

（一）本年纳入合并报表范围的子企业基本情况

按照下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业主要情

况；大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所

属重要子企业不分级次全部披露:

序号

企业名称

级次

企业类型

注册地

业务

性质

注册资本

（万元）

持股比例

（%

享有表决

权（%

投资额

（万兀）

取得

方式

1

2

注：

企业类型：

1、境内非金融子企业，2、境内金融子企业，3、境外子企业，4、事业单位，5、基建单位

取得方式：

1、设立投资，2、同一控制下的企业合并，3、非同一控制下的企业合并，4、其他

（二）本年新纳入合并范围的主体

结合财务决算报表中《并购及无偿划入企业情况表》（企财

13表），披露本年新纳入合并范围子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称及年末净资产、本年实现利润总额及净利润，年初经营业绩考核目标企业范围是否包含该企业。

（三）本年不再纳入合并范围的原子公司

结合财务决算报表中《子企业及股权处置情况表》（企财14

表），披露原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本年不再成为子公司的原因。

原子公司在处置日和上一会计年度资产总额、负债总额、所

有者权益金额、利润总额。

以及本年度截至处置日的收入总额、

费用总额和利润总额。

年初经营业绩考核目标企业范围是否包含

该子公司。

二、企业已执行的会计政策和会计估计情况

简要说明企业已执行的会计政策和会计估计，详细说明本年度会计政策和会计估计变更情况，包括变更项目、变更后对本年度利润的影响数、是否具有变更依据。

三、企业财务决算中的主要财务报表项目年初数与上年年末数之间的变化情况

结合财务决算报表中《企业期初数调整情况表》（企财31表），逐项列示主要财务报表项目上年年末数和本年年初数以及产生差异的原因。

四、本年按照相关政策进行了清产核资、债务重组等情况

对本年按照相关政策进行了清产核资、债务重组、改制改组、破产出售、债转股等工作的企业，应列明有关部门批复的文件名称及文号、会计账务处理情况和金额。

五、从事高风险业务情况

结合财务决算报表中《投资及风险业务情况表》（企财15表），

说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、

委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况。

六、对外捐赠、赞助、接受摊派等情况

按照《市人民政府国资委关于加强国有企业对外捐赠管理有

关事项的通知》（国资统字[2009]350号）文件等规定，披露对

外捐赠事项的项目名称、支付对象、用途、批准部门、金额、列支会计科目等，包含以其他名义支出，但属于捐赠性质的支出项

目，并填列下表。

对一个受赠方一次性捐赠价值超过10万元、在

一个会计年度内对同一受赠方捐赠累计价值超过20万元后继续

对其捐赠和在一个会计年度内所有对外捐赠累计价值超过50万

元后继续对外捐赠的事项，应详细说明捐赠财产、捐赠途径等情况。

序号

项目名称

支付对象

用途

批准部门

批准文号

金额（元）

列支会计科目

1

2

合计

关于对上述对外捐赠事项逐项说明如下:

1、xxxx2、XXXX

七、企业年度发生资产处置、资产损失核销情况

按照《唐山市市属国有企业资产损失核销及处置管理实施细则》（国资统字[2010]302号）文件等规定，详细披露企业年度发生资产处置、资产损失核销等事项的内容、时间、金额、原因和涉及的会计科目，认定程序是否规范，处置及核销手续是否完备，并填列下表。

该企业本年度资产处置情况如下：

表1:

资产处置情况表

序号

企业名称

资产类别及名称

资产原值

处置收入（元）

处置净损益

（-，+）（元）

批准单位

批准文号

列支会计科目

1

2

3

合计

关于对上述资产处置情况逐项说明如下:

1、XXXX

2、XXXX

该企业本年度资产核销情况如下:

表2:

资产核销情况表

序号

企业名称

资产类别及名称

资产原值

核销（核增）金额（元）

批准文号

列支会计科目

1

2

3

合计

关于对上述资产核销情况逐项说明如下:

1、XXXX。

2、XXXX

3、XXXX

八、企业负责人经营业绩考核情况

按照《市属企业负责人年度经营业绩考核暂行办法》（国资

统字[2009]256号）文件规定，中介机构应对照市国资委对企业

下达的《年度经营业绩考核目标的通知》列明各项考核指标及完成情况。

包括：

（1）经济效益指标及完成情况，非经营性因素对经营业绩的影响；

（2）限定性指标及完成情况，并提供相关证明文件等附件。

（3）企业对其所属子企业的经营业绩考核情况，包括考核制度建立情况、实际执行情况。

序号

经济效益指标

目标值

决算数

专项审计数

1

利润总额（元）

2

国有资本保值增值率（%

3

净资产收益率（%

4

流动资产周转率（次）

5

（其他指标）

（一）利润总额

2012年度营业利润（决算数）**元，营业外收入（决算数）**元，营业外支出（决算数）**元，其中：

营业外收入、营业外支出列支明细，并对其他利得和其他支出作出祥细说明。

表1：

营业外收入

项目

本年发生额（元）

上年发生额（元）

非流动资产处置利得

其中：

固定资产处置利得

无形资产处置利得

在建工程处置利得

其他

非货币性资产交换利得

债务重组利得

政府补助利得

盘盈利得

受赠利得

违约赔偿收入

其他利得

合计

政府补助利得应单独披露

序号

项目

本年发生额

上年发生额

批准机关

说明

表2:

营业外支出

项目

本年发生额（元）

上年发生额（元）

非流动资产处置损失

其中：

固定资产处置损失

无形资产处置损失

在建工程处置损失

其他

非货币性资产交换损失

债务重组损失

捐赠支出

非常损失

盘亏损失

资产报废、毁损损失

罚款支出

预计担保损失

预计未决诉讼损失

预计重组损失

赔偿金、违约金等支出

其他支出

合计

2012年度利润总额：

目标值**万元，决算数**万元，专项审计数**万元。

该企业2012年度营业利润**万元。

营业外收入**万元，其中:

XXXX**万元、XXXX**万元、……；营业外支出**万元，其中：

XXXX**万元、XXXX**万元、……。

利润总额决算数**万元。

客观

因素影响**万元，客观因素调整后XXXX年度经营业绩考核利润总额完成值为**万元。

客观因素调整影响共**项，调增项目**项，

调减项目**项，客观因素影响要考虑因企业合并范围变化对利润总额目标值完成情况的影响，逐项列示如下:

调增项目：

1、XXXX。

2、XXXX。

3、XXXX。

调减项目:

1、XXXX

2、XXXX

3、XXXX

（二）国有资产变动情况及国有资本增值保值率

按照《关于转发v国务院国有资产监督管理委员会第9号令

（企业国有资本保值增值结果确认暂行办法）〉的通知》（国资统

字[2004]69号）、《市属企业负责人年度经营业绩考核暂行办法》

（国资统字[2009]256号）文件规定，分项详细说明国有资产变

动增减因素的原因、金额。

其中国有资产变动增减因素必须与财

务决算报表中《国有资产变动情况表》（企财05表）明细项的填

列保持一致，并对中央和地方政府确定的其他因素做出祥细说明。

对此项披露中介机构及注册会计师应按规定予以审计复核。

国有资本保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的归

属于母公司所有者权益同考核期初的比率。

计算公式为：

国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权

益/年初国有资本及权益总额X100%

亏损企业只分析国有资产变动情况，不计算国有资本增值保

值率。

文字表述提示如下：

2012年度国有资本保值增值率：

目标值**%。

决算数**%，专

项审计数**%。

XXXX企业国有资产变动情况如下:

项目

国有资本及权益总额（元）

少数股东权益（元）

总计（元）

上年年末数

本年年初数

本年增加数

本年减少数

本年年末数

本年增加国有资本及权益总额**元。

具体形成情况如下:

1、XXXX。

2、XXXX。

3、XXXX。

本年减少国有资本及权益总额**元。

具体形成情况如下:

1、XXXX。

2、XXXX。

3、XXXX。

该企业2012年度年初国有资本及权益为**元（决算数），年

末国有资本及权益为**元（决算数），客观因素影响**元，客观因素调整后2012年度经营业绩考核国有资本保值增值率完成值为

国有资产变动增减因素明细项，客观因素调整影响共**项，调增

项目**项，调减项目**项，逐项列示如下：

调增项目：

1、XXXX。

2、XXXX。

3、XXXX。

调减项目:

1、XXXX

2、XXXX

3、XXXX

（三）净资产收益率（亏损企业不涉及该项指标）

净资产收益率是指按规定调整后的企业当期净利润与平均净

资产的比率。

计算公式为:

净资产收益率（不含少数股东权益）=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益X100%

平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2

文字表述提示如下：

2012年度净资产收益率：

目标值**%，决算数**%,专项审计数**%。

该企业2012年度归属于母公司所有者的净利润为**元，年初

归属于母公司所有者权益合计为**元，年末归属于母公司所有者

权益合计为**元，客观因素调整后，2012年度经营业绩考核净资产收益率为**%。

（四）流动资产周转率（依据考核目标部分企业涉及该项指

标）

流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额

平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2

文字表述提示如下：

2012年度流动资产周转率：

目标值**次，决算数**次,专项审计数**次

该企业2012年度主营业务收入**万元，年初流动资产**万元，年末流动资产决算数**万元。

2012年度经营业绩考核流动资产周转率为**次。

（五）其他业绩考核指标

中介机构应对照市国资委对企业下达的《年度经营业绩考核目标的通知》列明其他各项企业经济效益考核指标完成情况。

港集团股份有限公司应关注吞吐量，齿轮集团有限公司应

关注技术投入比率。

资产管理有限公司应关注销售收入。

市中小企业担保中心应重点关注该企业担保业务，并填列下表，详细披露担保企业户数、年末担保余额、担保收入等相关情况。

序号

担保单位名称

金额（万兀）

担保生效时间（年/月）

期限（月）

贷款银行

是否发生代偿

备注

1

2

合计

（企

中介机构应结合财务决算报表中《固定资产投资情况表》

财11表）和《对外长期股权投资情况表》（企财12表）明细项，对企业填列的《2012年度固定资产投资情况表》（见附件2）、

《2012年度对外长期股权投资情况表》（见附件3）和《2012年度开发项目投资情况表》（见附件4）予以审计复核，并将此表作为经营业绩考核专项审计报告附表一同报送。

城市建设投资有限公司还应重点关注投融资业务，详细披露

融资总额、融资成本率等并同国有商业银行同期贷款利率进行比

较。

九、企业职工人数、年度工资总额及“五险一金”等社会保

障制度执行情况

按照《唐山市人民政府国有资产监督管理委员会关于提高国

有企业职工收入的指导意见》（国资统字[2008]136号）、《唐山市市属企业负责人年度薪酬管理暂行办法》（国资统字[2009]257号）文件规定，中介机构应详细披露企业职工人数情

况、年度工资总额情况，“五险一金”费用提取、缴纳（包括欠缴或超标准缴纳）情况等。

企业职工人数、年度工资总额及“五险

一金”等情况应与财务决算相关报表中明细项的填列保持一致，

中介机构及注册会计师应填列下表，同时对企业填列的《2012年

度企业工资总额清算表》（见附件5）予以审计复核，并注意该表相关数据应与《基本情况表》（企财08表）及《主要分析指标表》中相关数据核对一致，如有不一致，需在专项审计报告中做出说明，并将此表作为经营业绩考核专项审计报告附表一同报送。

文字表述提示如下：

截止2012年底，XX企业全年平均职工人数**人，其中：

全年平均在岗职工人数**人；年末离退休人数**人；全年实际发放工资总额**万元，其中：

实际发放在岗职工工资总额**万元；全年职工人均工资**元/人。

企业“五险一金”是否欠缴或超标准缴纳，具体情况见下表：

企业缴纳“五险一金”情况

—

本年应交数

本年已交数

1、基本养老保险

万元

2、基本医疗保险

万元

3、失业保险

万元

4、工伤保险

万元

5、生育保险

万元

6、住房公积金

万元

中介机构还应详细披露本年度实行年薪制的企业负责人人

数、薪酬已发放情况（包括已发放金额、列支渠道等），并填列下

该企业实行年薪制企业负责共计**人，发放2012年度基本年

薪（税前）**元，发放2011年度绩效年薪当期兑现金额（税前）**元，列支会计科目为**，上交市国资委2011年度绩效年薪抵押金**元，列支会计科目为**，发放2010年度绩效年薪抵押金**元，明细如下：

单位：

元

序号

企业负责人姓名

发放2012年度

基本年薪（税前）

发放2011年度绩效年薪当期兑现金额（税前）

上交2010年度

绩效年薪抵押金金额（税前）

发放2009年度

绩效年薪抵押金金额（税前）

其他

1

2

3

合计

注：

“其他”中填列企业负责人除基本年年薪、绩效年薪以外的其

他年薪收入情况。

如2011年度各企业负责人绩效年薪总额与市

国资委下发相关文件不相符合的企业，需分别填列发放2011年

年度基本年薪（税前）金额。

十、企业国有资本收益有关情况

按照《市人民政府关于印发<唐山市市属企业国有资本收益收取和支出管理暂行办法>的通知》（唐政发[2009]36号）等文件规定，中介机构应对企业上交国有资本收益相关数据进行专项审计，并进行有关情况说明，同时依据企业组织形式填列《2012年

度国有独资公司（企业）国有资本收益（上交利润基数）测算表》

（见附件6）或《2012年度国有控股（参股）企业国有资本收益

（应交国有股股息、股利）测算表》（见附件7），作为经营业绩考

核专项审计报告附表一同报送。

文字表述提示如下：

该企业为XXXX（企业组织形式：

国有企业或国有独资公司），2012年合并净利润**元，其中少数股东损益**元，归属于母公司所有者的净利润为**元，弥补以前年度亏损**元，提取法定公积

金**元，上交利润基数为**元。

该企业为XXXX（企业组织形式：

有限责任公司或者股份有限

公司），2011年度归属于母公司所有者的净利润为**元，年初未分配利润为**元，提取法定公积金XX元，可供分配利润为XX元,向投资者分配的利润**元，国有股权（股份）所占比例为**%，应交国有股股息、股利**元。

十一、企业资产出租和租赁经营有关情况

按照《市人民政府国资委关于进一步规范管理企业资产出租

和租赁经营行为的通知》（国资改字[2010]192号）等文件规定，

中介机构应对企业资产出租和租赁经营情况进行专项审计，同时对企业填列的《2012年度企业资产出租和租赁情况表》（见附件

8）予以审计复核，并将此表作为经营业绩考核专项审计报告附表一同报送。

该企业2011年度共计出租资产**项，签订资产租赁协议**份，其中在市国资委审查备案**份，年租金共计**万元，实际收到租金**万元。

需重点说明的事项如下：

1、XXXX。

2、XXXX

3、XXXX。

十二、其他需要关注和披露事项

XXXX会计师事务所

中国注册会计师：

（盖章）

中国注册会计师：

中国•市

XXXX年XX

月XX日出师表

两汉：

诸葛亮

先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：

愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰能”是以众议举宠为督：

愚以为营

中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也f

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。