增值税扩围题库多选题.docx
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增值税扩围题库多选题
1、财政部国家税务总局下发了《关于在上海市开展交通运送业和某些当代服务业营业税改征增值税试点告知》，其附件涉及（）
A、《交通运送业和某些当代服务业营业税改征增值税试点实行办法》
B、《交通运送业和某些当代服务业营业税改征增值税试点关于事项规定》
C、《交通运送业和某些当代服务业营业税改征增值税试点过渡政策规定》
D、《交通运送业和某些当代服务业营业税改征增值税试点增值税纳税人认定及纳税申报管理办法》
答案：
ABC
2、在中华人民共和国境内（如下称境内）提供交通运送业和某些当代服务业服务（如下称应税服务）单位和个人，为增值税纳税人。
这里单位是指（）
A、公司
B、行政单位
C、事业单位
D、军事单位
E、社会团队
答案：
ABCDE
3、我市行政区域范畴内单位和个人是指（）
A、在我市办理税务登记单位
B、在我市办理税务登记个体工商户
C、居住地在我市其她个人
D、注册在外地但在我市实际经营单位
E、注册在外地但在我市实际经营个体工商户
答案：
ABC
4、下列说法对的是（）
A、以境内代理人为扣缴义务人，境内代理人或者接受方机构所在地或者居住地在我市行政区域内，可按照试点关于规定代扣代缴增值税
B、以境内接受方为扣缴义务人，无论接受方机构所在地或者居住地与否在我市，均可按照试点关于规定代扣代缴增值税
C、以境内代理人为扣缴义务人，境内代理人和接受方机构所在地或者居住地必要均在我市行政区域内，否则仍按照现行关于规定代扣代缴营业税
D、以境内接受方为扣缴义务人，接受方机构所在地或者居住地必要在我市，否则仍按照现行关于规定代扣代缴营业税
答案：
CD
5、以发包人为纳税人必要同步满足如下条件（）
A、以发包人名义对外经营
B、由发包人承担有关法律责任
C、以承包人名义对外经营
D、由承包人承担有关法律责任
答案：
AB
6、试点纳税人分为（）
A、简易征收纳税人
B、小型微利纳税人
C、普通纳税人
D、小规模纳税人
答案：
CD
7、下列哪些纳税人可以选取按照小规模纳税人纳税（）
A、非公司性单位
B、不经常提供应税服务公司
C、不经常提供应税服务个体工商户
D、兼营非试点服务公司
答案：
ABC
8、财政部、国家税务总局将小规模纳税人原则暂定为应税服务年销售额500万（含本数）如下。
其中，应税服务年销售额，是指纳税人在持续不超过12个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及（）
A、减税销售额
B、免税销售额
C、提供境外服务销售额
D、按规定已从销售额中差额扣除某些
答案：
ABCD
9、我市提供公共交通运送服务纳税人，其提供应税服务年销售额超过500万元，可以选取按照简易计税办法计算缴纳增值税。
其中公共交通运送服务涉及（）
A、轮客渡
B、公交客运
C、轨道交通
D、出租车
答案：
ABCD
10、试点纳税人年销售额超过小规模纳税人年销售额原则（500万元以上），未积极申请普通纳税人资格认定，按照如下办法执行（）
A、按照销售额和增值税合用税率计算应纳税额
B、不得抵扣进项税额
C、不得使用增值税专用发票
D、不得差额扣除销售额
答案：
ABC
11、纳入本次试点范畴交通运送业服务涉及（）
A、陆路运送
B、水路运送
C、铁路运送
D、管道运送
E、航空运送
答案：
ABDE
12、纳入本次试点范畴某些当代服务业服务涉及（）
A、研发和技术服务
B、信息技术服务
C、文化创意服务
D、物流辅助服务
E、鉴证征询服务
答案：
ABCDE
13、非营业活动，是指（）
A、非公司性单位按照法律和行政法规规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费活动
B、单位聘任员工为本单位或者雇主提供交通运送业和某些当代服务业服务
C、单位为员工提供交通运送业和某些当代服务业服务
D、个体工商户聘任员工为本单位或者雇主提供交通运送业和某些当代服务业服务
E、个体工商户为员工提供交通运送业和某些当代服务业服务
答案：
ABCDE
14、有形动产租赁涉及（）
A、有形动产融资租赁
B、有形动产经营性租赁
C、远洋运送程租业务
D、远洋运送光租业务
E、航空运送干租业务
答案：
ABDE
15、合用税率为11%应税服务涉及（）
A、远洋运送公司从事程租业务
B、远洋运送公司从事期租业务
C、航空运送公司从事湿租业务
D、管道运送
E、陆路运送
答案：
ABCDE
16、提供某些当代服务业服务合用税率为6%涉及（）
A、有形动产租赁服务
B、研发和技术服务
C、信息技术服务
D、物流辅助服务
E、鉴证征询服务
答案：
BCDE
17、下列项目进项税额准予从销项税额中抵扣（）
A、从销售方或提供方获得增值税专用发票上注明增值税额
B、从海关获得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额
C、购进农产品，除获得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明农产品买价和13%扣除率计算进项税额
D、接受交通运送业服务，除获得增值税专用发票外，按照运送费用结算单据上注明运送费用金额和7%扣除率计算进项税额
E、接受境外单位或者个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人获得解缴税款中华人民共和国通用税收缴款书上注明增值税额
答案：
ABCDE
18、下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣（）
A、用于合用简易计税办法计税项目
B、非增值税应税项目
C、免征增值税项目
D、集体福利或者个人消费购进货品
E、接受加工修理修配劳务或者应税服务
答案：
ABCDE
19、下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣（）
A、非正常损失购进货品及有关加工修理修配劳务和交通运送业服务
B、非正常损失在产品、产成品所耗用购进货品（不涉及固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运送业服务
C、接受旅客运送劳务
D、作为提供交通运送业服务应征消费税摩托车、汽车、游艇
E、作为租赁服务标物应征消费税摩托车、汽车、游艇
答案：
ABC
20、下列说法对的是（）
A、试点纳税人中小规模纳税人提供交通运送业服务，按照国家关于营业税政策规定差额征收营业税，其支付给试点纳税人价款，容许从其获得所有价款和价外费用中扣除
B、试点纳税人中小规模纳税人提供国际货品运送代理服务，按照国家关于营业税政策规定差额征收营业税，其支付给试点纳税人价款，容许从其获得所有价款和价外费用中扣除
C、试点纳税人中小规模纳税人提供有形动产租赁服务，按照国家关于营业税政策规定差额征收营业税，其支付给试点纳税人价款，容许从其获得所有价款和价外费用中扣除。
D、试点纳税人中小规模纳税人提供广告代理服务，按照国家关于营业税政策规定差额征收营业税，其支付给试点纳税人价款，容许从其获得所有价款和价外费用中扣除。
答案：
AB
21、下列说法对的是（）
A、试点普通纳税人提供国际货品运送代理服务未获得增值税专用发票，按照国家关于营业税政策规定差额征收营业税，其支付给试点纳税人价款，容许从其获得所有价款和价外费用中扣除
B、试点普通纳税人提供应税服务，按照国家关于营业税政策规定差额征收营业税，容许其以获得所有价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后余额为销售额
C、试点普通纳税人提供广告代理服务未获得增值税专用发票，按照国家关于营业税政策规定差额征收营业税，其支付给试点纳税人价款，容许从其获得所有价款和价外费用中扣除
D、试点普通纳税人提有形动产租赁服务未获得增值税专用发票，按照国家关于营业税政策规定差额征收营业税，其支付给试点纳税人价款，容许从其获得所有价款和价外费用中扣除
答案：
AB
22、试点纳税人兼有不同税率或征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算合用不同税率或征收率销售额，未分别核算销售额，按照如下办法合用税率或征收率（）
A、兼有不同税率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，从高合用税率
B、兼有不同征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，从高合用征收率
C、兼有不同税率和征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，从高合用税率
D、兼有不同税率和征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，从高合用征收率
答案：
ABC
23、下列说法对的是（）
A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据当天；先开具发票，为开具发票当天
B、纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
C、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务，其纳税义务发生时间为应税服务完毕当天
D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生当天
答案：
ABCD
24、下列说法对的是（）
A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户未申报纳税，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款
D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴税款
答案：
ABCD
25、增值税纳税期限涉及（）
A、1日
B、5日
C、15日
D、1个月
E、1个季度
答案：
ABCDE
26、下列哪些项目免征增值税（）
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机飞洒农药服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之有关技术征询、技术服务
E、符合条件节能服务公司实行合同能源管理项目中提供应税服务
答案：
ABCDE
27、下列哪些项目实行增值税即征即退（）
A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供国内货品运送服务、仓储服务和装卸搬运服务
B、安顿残疾人单位，实行由税务机关按单位实际安顿残疾人人数，限额即征即退增值税办法
C、试点纳税人中普通纳税人提供管道运送服务，对其增值税实际税负超过3%某些实行增值税即征即退政策
D、经中华人民共和国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务试点纳税人中普通纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%某些实行增值税即征即退政策
E、台湾航运公司从事海峡两岸直航业务在大陆获得运送收入
答案：
ABCD
28、属于下列情形之一，不得开具增值税专用发票（）
A、向消费者个人提供应税服务
B、合用免征增值税规定应税服务
C、向外地公司提供应税服务
D、向外国公司提供应税服务
答案：
AB
29、合用征收率为3%状况涉及（）
A、小规模纳税人
B、普通纳税人提供轮客渡服务
C、普通纳税人提供公交客运服务
D、普通纳税人提供出租车服务
答案：
ABCD
30、纳入本次试点范畴交通运送业服务涉及（）
A、陆路运送
B、水路运送
C、货品运送代理服务
D、装卸搬运服务
E、航空运送
答案：
ABE
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