财务核算体系样本.docx

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财务核算体系样本

财务核实系统

财务核实系统是整个CBM系统一个关键组成部分，所以，财务核实系统需求也是站在整个CBM系统角度提出，财务核实系统作为CBM系统一个子系统，既要能单独使用，也要能和CBM其它子系统组合使用，所以，财务核实系统使用共分为四种模式：

1、独立财务核实系统；2、财务核实系统+预算系统；3、财务核实系统+业务系统；4、财务核实系统+业务系统+预算系统。

财务核实系统伴随和CBM其它系统捆绑使用，它功效和作用也有所不一样。

当它独立使用时，它必需能满足企业基础核实和财务核实功效。

独立使用本财务核实系统由基础设置、数据初始、凭证管理、帐务查询管理、银行对帐和期末处理等六大功效组成。

本需求是以独立会计核实系统为基础，同时考虑和其它子系统相结合时，对帐务系统相关功效所需作调整。

引用法律、法规、规范：

◆《中国会计法》

◆《企业会计准则》

◆《企业会计制度》

◆财政部《会计基础工作规范》

◆财政部《会计电算化工作规范》

◆财政部《会计电算化帐务处理制度》相关要求。

系统功效和结构

1、数据步骤图

　　　　　记帐凭证　　总帐明细帐日志帐　科目及各类帐

　　　　　科目及相关体系对帐单

数据输入：

1、各专业子系统读取经过复核记帐凭证；

2、下级单位读取上报往来凭证；

3、手工输入会计凭证。

数据输出：

1、向报表系统传输数据；

2、向综合查询系统传输数据；

3、向上级单位传输上报凭证；

4、向预算管理系统传输预算参数值。

2、系统功效

财务核实中心是CBM会计核实功效关键，负责生成并管理企业财务帐簿，含有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功效。

用户进入系统需要进行注册，待系统确定其权限有效性后，系统弹出帐套选择窗口，用户选择自己需要帐套以后进入财务核实主界面。

3、系统结构

整个财务核实中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五大模块组成。

1基础设置

基础设置是财务核实系统数据基础，作用就是对帐务体系和帐务处理方法进行响应设置，它直接影响到系统处理数据能力，它包含常见摘要设置、科目级次设置、会计科目标设置、自动转帐设置、往来凭证设置、凭证类型设置等。

1.1常见摘要设置　

此功效是让用户将常见摘要预先输入计算机，用户在输入凭证时就能够选择这些常见摘要或直接输入摘要代码录入。

用户在此能够随时添加和维护常见摘要，用户在录入凭证时能够对所选常见摘要进行修改，也可将手工输入摘要随时添加进来，以备后用，以加紧凭证摘要录入速度。

1.2会计科目级次设置

用户能够对整个会计科目体系中会计科目标级次和每一级次代码长度进行设置。

1.3会计科目设置

系统能够在初始化时预装财政部要求会计科目表，将会计科目分为五大类：

资产、负债、全部者权益、成本和损益，用户能够在此基础上进行删除、增加，并可进行浏览、修改、打印等操作。

会计科目标基础信息有：

（1）会计科目代码：

会计科目代码和科目一一对应，最长为20位，能够用数字0-9或字母A-Z（不区分大小写）表示，非空且唯一；必需严格按代码指定级次长度及前后次序建立。

科目代码编码规则：

新增代码不许可跨级创建，必需逐层连续非零级次定义；科目代码为非连续；删除科目能够选择科目树删除或单个删除，单个删除必需从最终一级删起；科目代码处于使用或有数字状态应置灰，不许可删除，以免破坏数据。

（2）会计科目名称

只需定义本级科目名称，而无需包含上级科目名称。

科目名称：

最长为15个汉字，不得为空，且同一科目下同一级次科目名称必需唯一。

（3）会计科目辅助信息

即对科目相关信息进行说明。

（4）科目连续性

连续属性是指科目标发生额需要历年连续统计并要将发生额结转至下年科目，如在建工程类科目。

科目标连续属性对于科目和该科目标栏目或明细帐均起作用。

对于有连续属性科目，年结时把此科目年末余额和历年发生额转至下年，假如该科目定义有栏目或明细帐，也同时把该栏目或明细帐历年发生额同时结转至下年。

通常有余额连续属性科目不能修改科目标名称和除一级科目以外其它级次科目代码，不能删除或修改原有栏目，只能修改一级科目标级次长度和新增栏目。

余额为零科目能够由用户选择删除。

（5）栏目属性

栏目是对设明细帐科目标发生额在某个方向（借方或贷方）明细核实或分解，只需核实它发生额。

栏目标属性应和它上级科目或栏目标属性一致，末级科目才有栏目核实属性，栏目下还能够有栏目。

每一个科目最多可有12个栏目，系统可支持帐页上长度最少应为千亿位。

栏目金额位长度按科目由用户设置，系统按设定长度自动计算最大栏目个数。

栏目长度由金额位决定，栏目标名称长度又由栏目标长度决定，系统自动计算栏目名称最大长度，一旦超出则不予保留。

系统设定最小字体，在此范围内，由用户设定字体大小。

尤其约定：

当栏目长度和栏目个数发生矛盾时，栏目个数服从栏目长度。

（6）辅助核实管理

辅助核实是对某科栏目金额明细辅助核实，用户能够在任一级科目下或栏目下设置辅助核实，其发生额应和对应科目或栏目标发生额一致，辅助帐属性和对应科栏目标属性相同。

辅助核实代码体系及编码规则和帐务体系相同。

用户应先设置辅助核实模板，再在科目下设置相对应辅助核实。

一套辅助核实可对应多个会计科目，一个会计科目也可对应多套辅助核实，辅助核实能够随时启用或停用，辅助核实启用后只管理该时点以后所发生业务。

1.4自动转帐设置

自动转帐是对于每个月反复地有规律出现会计业务，按凭证摘要、借贷方科目、金额起源或计算方法预先制成模板，使用时只需调入对应“自动转帐分录”分录号，按预先定义分录和金额起源或计算方法产生带具体金额凭证。

尤其注意本系统应含有以下功效：

1.5往来凭证设置

对于每个月或定时要向上级主管部门、其它往来单位报送凭证或定时接收下级单位或往来单位报送凭证单位能够进行往来凭证设置。

它经过下发及设置科目-往来对照表给下属单位或其它往来单位，就能够很轻易地读取下属单位或其它往来单位报送凭证，并自动生成本单位凭证，确保了数据正确性和立即性。

往来凭证设置应含有以下功效：

（1）设置往来单位代码及往来单位名称

（2）设置和各往来单位相关本单位科目表（列出科目体系由用户选择）

（3）拷贝下发各往来单位科目对照表

（4）接收往来单位拷贝下发科目对照表，参考拷贝下发过来科目对照表设置本单位和往来单位科目对照表

1.6凭证类型

系统预置三种凭证类型：

收款、付款和转帐，用户能够依据需要设置其它凭证类型，也能够设置收款凭证借方缺省科目和付款凭证贷方缺省科目。

缺省科目能够指定到该科目标末级也能够不指定到末级，对不指定到末级，由用户在输入凭证时指定。

凭证编号按凭证类型编，不按凭证格式编。

2数据初始化

2.1财务初始数据录入

初始数据录入处理：

系统启用时间是会计年度第一个会计期间，只需录入各个会计科目标初始余额和含有连续属性科栏目标发生额。

●系统只能提供直接从最末级科目录入期初余额并自动汇总到上级科目。

上级科目要逐层显示汇总金额，非末级科目系统应强制不能录入数据。

●对有连续属性科栏目，用户需要输入累计借、贷方发生额并自动显示其它额。

●假如科目有数量金额、外币、辅助核实，系统自动弹出窗口输入数量、外币、辅助核实相关信息供用户录入。

●期初处理时辅助核实初始数据应和主帐户数据分开单独输入，辅助核实需录入初始余额、发生额，辅助核实初始数据应和对应主帐户科目标金额保持一致。

但假如出现不平衡情况，系统仅给提醒，仍然许可经过。

●年中开始使用系统，在录入发生额时可采取直接录入方法，能够按月分别录入，也可将累计数一次录入。

2.2试算平衡

将科/栏目标期初数据录入完成以后才能进行总帐数据试算平衡，假如全部科目标借、贷方差额为零为试算平衡；假如借、贷方差额不为零，试算不平衡，系统提醒数据不正确提醒。

同时还要校验辅助核实和对应主帐户金额是否一致。

2.3系统启用

完成全部期初设置且试算平衡后，系统就能够启用。

尤其注意：

系统启用日期为该帐套启用日期。

系统进行启用数据校验，关键是：

●科目标借贷平衡校验：

期初余额借方累计=贷方累计

●会计平衡校验：

资产=负债+全部者权益

数据校验成功后，确定要启用时系统强制用户备份数据，启用后，初始化数据不可被修改。

●有辅助核实科目和对应辅助核实信息应一致

3凭证处理

会计凭证是整个会计核实系统关键数据起源，是整个核实系统基础，会计凭证正确性将直接影响到整个会计信息真实性、可靠性，为方便使用及财务管理需要，系统应提供多个凭证数据校核和控制功效。

所以，帐务系统独立运行时，应含有凭证编辑、自转帐凭证生成、往来凭证生成、凭证审核和凭证记帐等功效。

凭证处理步骤：

首先有制单人进行凭证录入，然后由审核人进行凭证审核，最终由记帐人记帐。

已制单未审核凭证能够修改也能够删除；已审核未记帐凭证只有审核人取消审核后，制单人才能修改或删除；已记帐凭证不能删除也不能修改。

凭证编制尤其约定以下：

●凭证制单和审核不能为同一人，只有凭证审核人才能取消审核。

●凭证编号分为记帐编号和流水编号。

记帐编号按凭证类型在年度内连续编号。

流水编号按凭证录入次序由系统自动编号，流水编号后跟一个版本号，每对该凭证进行了一次修改则版本号自动加一，而流水号不变。

●凭证格式使用统一记帐凭证格式，但凭证类型名称仍区分为收款、付款和转帐凭证。

●凭证打印时，如超出6条分录则分页打印。

当统计超出6条时，用户能够选择是否合并分录打印。

合并分录时系统默认第一条为主摘要，但用户能够修改或指定其它任意一条摘要为该凭证主摘要，合并打印或查询时用主摘要替换每个分录摘要。

用户能够在凭证备注里对分录摘要或其它进行说明。

●在会计期间内可由某用户随时锁死凭证处理，使已输凭证不能修改，新凭证不能输入。

该用户由系统管理员在用户管理中设置。

3.1凭证编辑

关键对会计凭证进行录入、修改、删除等操作。

1）凭证录入

系统应提供能够同时录入最少三个月凭证功效，在本月未结帐情况下能够同时输入下月凭证。

凭证类型：

假如用户已定义有默认该凭证类型借贷方科目，系统也自动显示出来，用户能够修改，但修改范围只能是默认科目标下级科目。

凭证制单日期：

系统默认本期上一次录入最终一张凭证日期，用户能够干预此制单日期，干预范围最早为本期记帐日期，最迟为系统控制最大未结月份最终一天（包含此日期）。

凭证摘要可由用户直接输入，上一行摘要自动带到下一行，也可在常见摘要中选择输入。

手工录入摘要也能够存入凭证摘要库，以备后用。

科目代码可由用户直接输入，也可经过选择录入，但用户如已输入部分科目代码，系统只需将其下级科目代码显示出来供用户选择。

假如科目路径显示宽度不够，则显示一级科目加末级科目名称，具体路径在凭证附件上列示。

凭证保留时，系统要检验以下内容：

●凭证录入项目是否填写齐全

●借方金额累计是否等于贷方金额累计

●科目是否为末级

●本位币金额是否等于汇率乘原币

●金额是否等于数量乘单价

●辅助帐金额是否和对应科栏目金额一致

●是否出现限制出现科目代码

如条件不满足，系统不予保留并给提醒。

凭证制单人是凭证录入人。

凭证保留后才含有流水号。

2）凭证修改

假如用户录入凭证后发觉错误，能够进行修改完善，修改凭证保留后流水编号版本号自动加一。

但按下列条件进行修改：

●已记帐凭证不得修改；

●已审核过凭证不能修改，但该凭证经审核人取消审核后能够修改；

●处于未审核状态凭证能够修改，但必需是该凭证制单人，其它人员无权修改。

3）凭证删除

用户假如发觉凭证错误或该凭证无须存在，则能够删除此凭证，但删除凭证要符合以下条件：

●已记帐凭证不得删除；

●已审核过凭证不能删除，但该凭证经审核人取消审核后能够删除；

●处于未审核状态凭证能够删除，但必需是该凭证制单人，其它人员无权删除；

●删除该凭证后，机内流水号应保留，并打上删除标志，用户能够查到删除凭证相关信息。

结帐后系统将删除凭证全部信息进行物理删除。

3.2往来凭证

往来凭证操作有两个功效：

（1）接收往来单位报送凭证并检验报送数据正确性（关键检验往来单位代码、数据等），报送数据帐户时间要和接收单位帐户时间相同；

（2）生成往来单位凭证。

能够单张生成也能够成批生成，但必需经操作员确定后才能保留（保留和录入凭证相同）。

接收单位生成往来凭证往来科目和报送凭证单位分录倒置（借变贷，贷变借），数字相等，摘要能够保留报送单位原始摘要或部分。

3.3自动生成凭证

对由业务系统产生数据自动生成会计凭证地。

列出自动转帐模板让用户选择一个、多个或全部模板，点击“凭证生成“按纽，即可按所定义模板取数公式生成对应凭证，生成时，应依据转出百分比进行计算和按明细扩展选项进行明细科目扩展处理。

3.4凭证审核记帐

凭证审核是对该笔经济业务正当性、正确性等进行审核，并对审核正确无误凭证加上审核标志。

审核人和制单人不能为同一操作员。

凭证审核由用户指定凭证类型和审核日期（系统默认为目前日期）后，系统应自动把已制单未审核且制单人不是该用户凭证过滤显示出来，按流水编号排序，用户能够选择单一凭证审核，也能够选择成批审核。

对于处于已审核未记帐状态凭证，假如发觉错误需要修改或删除，应能够把凭证恢复到已制单未审核状态，给制单人修改或删除，但审核取消人必需是该凭证审核人。

凭证输入完成经审核无误后，就能够记帐，记帐后才能打印帐页，记帐后凭证不能够修改删除，只能经过冲销或补充凭证进行更正。

日志帐余额为负数时，系统应强制不能打印输出。

3.5凭证冲销

当凭证经过审核并已登过帐后，就不许可进行修改，若发觉有错时，在不进行反结帐处理情况下，可选择凭证冲销处理，其目标是按原凭证相反金额（全部或部分）重新生成一张凭证对原凭证进行冲销，

全额冲销：

选择要冲销凭证，生成一张带红字和原凭证金额相反记帐凭证，生成新凭证需要进行审核和记帐；

部分冲销：

在凭证输入过程中输入一张新凭证，借贷方科目和原凭证相同，金额为和原凭证相反部分冲销金额，需审核记帐。

3.6凭证查询打印

能够按多个组合条件查询对已登帐凭证、未登帐凭证（包含已删除凭证）、以前会计期间、会计月份凭证进行查询，并可打印查询结果。

可打印记帐凭证，列帐通知单，原始凭证汇总表等。

选择凭证时提供过滤条件，并可进行打印机设置和凭证格式设置，提供预览和打印输出两种选择。

4、帐务处理

4.1凭证记帐

关键是对审核后记帐凭证进行登帐处理，登帐可在会计期间任意时间进行，也可在月底一次性进行。

登帐后则将凭证状态改为“记帐”；提供单张和成批登帐和取消登帐功效。

4.3明细帐

关键是对明细帐进行查询、打印。

明细帐包含各明细级科目明细帐和数量金额式明细帐。

查询时在选定某笔帐目后，可显示对应记帐凭证、核实信息（有话）及其对方科目明细帐；在科目体系中定义为多栏式明细帐科目，则显示多栏式明细帐。

4.4日志账

提供日志帐查询和打印功效。

日志帐按科目特征分类查询；查询打印日志帐时，每日要显示出“本日小计”，月末结显示出“本月累计”、“本年累计”。

4.5汇总帐

关键是查询、打印汇总帐。

在本会计期间有发生额全部科目全部要逐层进行汇总；总帐包含总分类帐、数量外币金额式总帐，查询时可在总帐中选择某个科目项后，按某功效键查询其对应明细帐及相关凭证。

4.6科目余额

对各个会计科目余额进行查询、打印。

4.7项目核实

管理核实项目余额和帐目。

核实帐则依据科目体系中核实项目标识来决定是否登录；能够查询和打印项目余额表和项目总帐。

5、银行对帐

银行对帐是指每期将用户银行存款日志帐和银行对帐单查对，勾销已达帐，并生成银行存款余额调整表，以预防错误。

此功效依据用户需要，能够在任意时间月初启用，此功效假如启用，用户就必需在银行凭证录入时输入银行结算信息。

5.1数据初始化

1）银行未达帐

录入用户使用期初相关银行未达帐信息，系统提供数据导入和手工录入两种数据录入方法。

2）企业未达帐

录入用户使用期初相关企业未达帐信息，系统提供数据导入和手工录入两种数据录入方法。

3）银行对帐启用

在初始未达帐录入完成后，系统将依据银行日志帐、用户自己输入银行初始数据及输入银行未达帐，企业未达帐相关资料，依据下列公式，生成期初银行余额调整表。

企业调整后余额＝企业帐面余额＋银收企未收－银付企未付

银行调整后余额＝银行对仗单期初余额＋企收银未收－企付银未付

银行对帐启用后，银行对帐初始化菜单不可用。

5.2银行对帐单

输入本期各个开户银行对账单数据，可手工录入，也可由系统自动转入。

5.3自动对帐

系统依据一定条件，自动对用户和银行双方对帐数据，进行核销。

5.4手动对帐

手动对帐则是对自动对帐补充，为确保对帐更根本、更正确，可用手工对帐对自动对账结果进行调整。

5.5未达帐查询

对银行未达帐和企业未达帐进行查询（包含期初双方未达帐），系统分页显示单位和银行双方未核销对帐数据。

5.6调整表

设定对帐截止日期和开户银行，将用户银行存款日志帐和银行对帐单查对后，依据下列公式，进行数据校验，试算平衡：

企业调整后余额＝企业帐面条额＋银收企未收－银付企未付

银行调整后余额＝银行初始余额＋企收银未收－企付银未付

系统自动生成银行对帐调整表。

6、期末处理

6.1月末结帐

在各个会计期月末，要进行月结操作。

在月结以后，用户就不能输入已经结帐月份凭证。

全部帐户上月期末余额转为本月月初月额。

全部数量帐上月期末数量转为本月月初数量。

经月结以后数据全部应封存不动，只供查询。

系统月结时首先检验以下情况：

●上月有没有结帐，假如无，系统给预提醒，不予结帐；

●系统应首先自动检验当初是否还存在已制单待审核状态、已审核待记帐状态凭证，假如有系统应给于提醒，不予进行月结。

●系统检验损益类科目月末是否有余额。

如有余额系统给提醒，但不强制余额一定为零。

●系统进行会计恒等式校验，假如校验没有完全经过，系统应给提醒，不予进行月结。

●系统对辅助核实该月发生额和月末余额逐一和对应科栏目标发生额和余额进行校验，假如校验没有完全经过，系统应给提醒，不予进行月结。

●系统首优异行平衡校验，用户决定结帐前系统提醒是否需要备份，如需备份则系统开始备份，若不需备份或备份完成则继续进行以下判定

●月结成功后，系统提醒月结成功，系统时间改至下月。

6.2年底止转

年结步骤和月结基础相同，年底止转和1至11月会计期末结转关键区分是：

年底止转要产生新年度帐，并将科目期末余额结转为新年度年初余额，除此之外，年结以后用户能够修改全部初始设置，其它和月结相同。

1）不一样会计年度帐务操作处理：

对每一会计年度帐务应分别建帐，以前年度帐务系统数据查询能够采取以下方法：

●用户在登陆时系统默认目前会计年度，但也能够选择以前某会计年度帐务系统登陆。

●用户在操作某会计年度帐户时，能够用热键随时切换到其它会计年度。

●在不一样会计年度中也能够选择其它会计年度帐进行查询。

2）年底止转处理内容：

（1）复制系统基础设置项目：

包含科目级次、会计科目、辅助帐、自转帐凭证、凭证类型、凭证摘要、开户银行、往来科目对照表、其它初始设置。

（2）设定对应关系：

系统对保持有对应关系末级科栏目进行检验，关键检验以下属性：

余额方向、连续属性、数量属性、数量单位、外币属性、外币币种、辅助帐属性；系统对已没有对应关系科栏目，采取手工设置新旧科目体系对照关系，由用户指定末级科栏目标对应关系，并检验科栏目标全部属性，最终形成新旧年度会计科目对照表。

（3）复制数据：

系统对保持有一一对应关系末级科栏目标数据进行复制，包含：

全部科目余额、辅助帐余额、连续帐历年发生额，数量、外币等项目标期末余额；对于科目对照中一对多或多对一科栏目期末数据，系统不能进行复制，需手工进行修改或干预，方法和帐户初始化。

（4）检验平衡：

●有对照关系而且全部有连续属性科目标上年度末累计借贷方发生额应等于本年度年初累计借贷方发生额。

●各辅助帐年初数和其对应科栏目年初数相等。

提供查询、打印科目体系余额、辅助帐余额、数量、外币对照表功效。

以上内容处理完成后，系统能够启用新年度帐务体系。

3）年末预结

因为受上年度年底决算等多种原因影响，系统无法进行上年度年底止转，为了不影响下年度业务发生处理，保持业务处理连续性，所以，系统应提供年末预结功效。

年末预结就是把上年度科目余额和发生额等期末数据临时结转至下年度作为年初数，供下年度业务处理使用。

年末预结后，上年业务还能够继续发生，年末预结能够进行数次，只要上年度业务数据发生变动，用户能够随时再进行年底预结，每次预结后系统必需进行数据校验。

待上年度业务全部处理完成及数据最终确定以后，系统经过用户三次确定，进行正式年底止转，年底止转只有唯一一次，年底止转也必需进行数据校验，校验成功后，上年度数据就被保护封存，只供查询不可修改。

假如用户在年底时进行了“年结”，那么在月结时，只能进行“月结”。